6 ндфл отпускные за апрель выплачены в марте

В разделе 2:

• в строках 120, 131 — показывается доход, включающий компенсацию (либо только ее);
• в строке 140, 160 — НДФЛ с соответствующего дохода;
• в строках 161-166 — НДФЛ с дохода, включающего компенсацию (только нее) в привязке к периодам удержаний.

Статья по теме:6-НДФЛ за 2 квартал 2024 годаРасчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за 2 квартал 2024 года нужно было подать до 25 июля 2024 года всем работодателям, которые хотя бы раз выплачивали гражданам доход. Отчет не отнимет много времени, если бухгалтер владеет учетными данными и понимает, как их правильно отразить.

6 ндфл отпускные за апрель выплачены в марте

Если организация работала в период нерабочих дней, установленные Указами Президента, то срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – 30.04.2020. В такой ситуации отпускные будут отражены в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис.
2). Так как дата фактического получения такого дохода определяется как день его выплаты.

Если организация не работала в период нерабочих дней, сумма отпускных будет также отражена в разделе 1 и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года. Но срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – 12.05.2020 (рис.
2).

Рис. 2

Рис.
3

Если организация не работала в период нерабочих дней, то сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 1 квартал 2020 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2020 года (рис. 4).

Отмена начисленного отпуска

В результате проведения документа Сторно в Регистре налогового учета по НДФЛ код дохода устанавливается «2012», и начисленная в марте сумма 9 556,40 руб. по этому коду отражается в апреле со знаком «минус» (рис. 4).

Рис. 4. Регистр налогового учета по НДФЛ

При начислении зарплаты оплата по окладу за апрель будет начислена в полном объеме, и в справке 2-НДФЛ не отразится факт начисления и отмены отпуска.
Дохода с кодом «2012» в справке 2-НДФЛ не будет зарегистрировано ни в марте – с плюсом, ни в апреле – с минусом.

Однако совершенный факт выплаты отпускных уже нельзя отменить. А значит, блок, отражающий 26.03.2019 эту выплату в сумме 9 558,40 руб., удержание налога в сумме 1 242 руб. и срок его перечисления 01.04.2019 останутся неизменными в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за полугодие 2019 года.

Пример 3

В продолжение Примера 1 сотруднику в марте 2019 года была выплачена премия, которая увеличила размер среднего заработка.

6 ндфл отпускные за апрель выплачены в марте 2022

Об этом расскажем в нашей статье.Подробнее

Статья по теме:Контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ: нужно ли сверять в 2024 годуВ 2024 году применять контрольные соотношения справок 2-НДФЛ с расчетом 6-НДФЛ не нужно. Но это не значит, что данные расчета не нужно проверять.
В статье разберем, на какие показатели формы потребуется обратить внимание и с чем их нужно сравнить.Подробнее

Итоги

Отпускные отображаются в 6-НДФЛ в обязательном порядке. В разделе 2 — совокупно с другими выплатами, нарастающим итогом с начала года (с конкретизацией сумм удержаний по месяцам последнего квартала).

6 ндфл отпускные за апрель выплачены в марте 2022 года

Получите пробный доступ к документу бесплатно.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ

Увольняющемуся с работы сотруднику нужно выплатить компенсацию за все отпуска, которые тот не успел использовать до момента своего ухода (ст. 127 ТК РФ). В отличие от других компенсаций при увольнении, отпускная облагается подоходным налогом.

Поскольку в день увольнения выплачиваются все суммы, причитающиеся работнику, отпускная компенсация выплачивается одновременно с расчетом по зарплате (ст. 140 ТК РФ). НДФЛ с компенсации следует уплатить в бюджет в тот же срок, что и налог с зарплаты.

Таким образом, компенсация за отпуск при увольнении показывается в 6-НДФЛ в полном размере — как и, в частности, выплачиваемая зарплата (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).

Это значит, что:

1. В Разделе 1:

• в строке 020 — показывается НДФЛ, включающий налог с компенсации (либо только с нее, что теоретически возможно);
• в строках 021-026 показывается НДФЛ в привязке к периоду удержания налога с компенсации (в составе прочих выплат соответствующего периода или только нее).

2.

Что отличает отпускные и больничные по части НДФЛ?

В форму 6-НДФЛ наряду с обычными выплатами, облагаемыми налогом на доходы физлиц, попадают отпускные и больничные. В отличие от заработной платы, выплачиваемой через каждые полмесяца (ст.

136 ТК РФ), их начисляют:

• отпускные — при оформлении отпуска с выплатой не позже 3 календарных дней до его начала (ст. 136 ТК РФ);

ВНИМАНИЕ! Чтобы не ошибиться с датой выплаты отпускных и не попасть на штраф от трудовой инспекции и на проценты за просрочку выплат работникам, прочтите нашу публикацию «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».

• больничные — в течение 10 календарных дней после получения от работника соответствующего документа и выплачивают вместе с ближайшей зарплатой (п. 1 ст. 15 закона РФ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ»).

ВАЖНО! Работодатель в 2025 году оплачивает только первые 3 дня больничных.

В этом случае НДФЛ, удержанный с зарплаты сотрудников за вторую половину последнего месяца последнего квартала, не будет входить в раздел 1 Расчета за истекший отчетный (налоговый) период, а перейдет в раздел 1 Расчета следующего периода, в котором она была выплачена.

Правило действует для переходящего НДФЛ не только в пределах одного года, но и в отношении декабрьской зарплаты. Это касается дохода за вторую половину декабря текущего года, когда его выплата и удержание налога осуществляются в январе, то есть в новом следующем году.

Статья по теме:6-НДФЛ в 2024 году: какие изменения?Обещанные ФНС корректировки формы расчета 6-НДФЛ вступают в силу.

Узнаем подробнее, каких сторон документа они коснулись.Подробнее

Пример 1. На предприятии зарплата в декабре-марте начислялась в сумме 75 080 руб. (аванс 25 080 руб. + окончательный расчет 50 000 руб.) каждый месяц, размер удерживаемого НДФЛ за 1 квартал 2025 г. (всего) — 29 281 руб.

Аванс выплачивается 25-го числа текущего месяца. Окончательный расчет на сумму 50 000 руб.

Остальные выплаты осуществляет СФР (до 1 января 2023 года – ФСС) напрямую.

При различиях в сроках начислений и выплат для отпускных и больничных существуют одинаковые правила для определения:

• даты признания дохода, полученным для целей расчета НДФЛ — он соответствует дате выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);
• срока для уплаты НДФЛ:
  • 28 число текущего месяца – срок перечисления НДФЛ, удержанного с 1 по 22 число текущего месяца;
  • 5 число следующего месяца – срок перечисления НДФЛ, удержанного с 23 по последнее число текущего месяца;
  • последний рабочий день года – срок перечисления НДФЛ, удержанного с 23 по 31 декабря.

Об особенностях учета в 6-НДФЛ авансов по зарплате читайте в статье«Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Отражение в 6-НДФЛ отпускных, выплачиваемых отдельно и вместе с зарплатой

За отчетные периоды 2024-2025 годов сдается форма 6-НДФЛ в редакции приказа ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Например, отпускные за отпуск, приходящийся на сентябрь-октябрь, следует полностью показать в расчете за 9 месяцев на дату фактической выплаты отпускных.

По этой ссылке смотрите пример заполнения 6-НДФЛ при отражении дохода в натуральном виде. Если у вас еще нет доступа, получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

Необходимость в перерасчете отпускных после сдачи отчетности с данными по ним может возникнуть в 2 ситуациях:

1. При расчете отпуска была допущена ошибка, и в отчет попали неверные данные.

   В этом случае надо сдать уточненный отчет 6-НДФЛ с правильными сведениями в нем.

2. Перерасчет имеет под собой законодательно обусловленные причины и правомерно осуществлен позже первичного расчета отпускных (например, при отзыве из отпуска, при увольнении, при переносе отпуска из-за несвоевременной выплаты отпускных).

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2025 г.:

• по зарплате за вторую половину декабря 2024 г. в строке 021 — указывается НДФЛ, удержанный с ее выплаты 10-го января 2025 г., то есть 13% от 50 000 руб. (6 500 руб.);
• аванс за первую половину января 2025 г. в строке 022 — прописывается налог, удержанный с его выплаты 25-го января 2025 г., то есть 13% от 25 080 руб. (3 260 руб.);
• по зарплате за вторую половину января 2025 г. в строке 023 — указывается НДФЛ, удержанный с ее выплаты 10 февраля 2025 г., то есть 13% от 50 000 руб. (6 500 руб.);
• аванс за первую половину февраля 2025 г. в строке 024 — показывается НДФЛ, удержанный с его выплаты 25-го февраля 2025 г., то есть 13% от 25 080 руб. (3 260 руб.);
• по зарплате за вторую половину февраля 2025 г. в строке 025 — указывается налог, удержанный с ее выплаты 10 марта 2025 г., то есть 13% от 50 000 руб. (6 500 руб.);
• аванс за первую половину марта 2025 г по строке 026 — прописывается НДФЛ, удержанный с выплаты аванса 25-го марта 2025 г., то есть 13% от 25 080 руб.

Начисленные и выплаченные 26.03.2019 отпускные после расчета заработной платы за март следует пересчитать.

Для пересчета отпускных предназначена команда Исправить в документе, начислившем отпуск. В новом исправляющем документе Отпуск, проводимом в апреле, сторнируется ранее начисленная сумма отпускных 9 558,40 руб., выплаченная 26.03.2019, и рассчитывается вновь с учетом всех начислений за март – 15 927,24 руб.

НДФЛ в размере 829 руб. просто доначисляется и удерживается при выплате сотруднику начисленной разницы отпускных. В форме 2-НДФЛ за 2019 год в марте отражается доход с кодом «2012» в размере 9 558,40 руб. и в апреле – доход с кодом «2012» в размере 6 368,84 руб. (15 927,24 руб. – 9 558,40 руб.). Доплата производится после ее начисления – 05.04.2019. Если работодатель производит доплату, то датой получения дохода в целях уплаты НДФЛ будет дата фактической выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Срок перечисления НДФЛ в бюджет – 30.04.2019 (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо УФНС России по г.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Дата фактического получения дохода – день, когда налоговый агент выплатил или перечислил деньги физлицу (пп.1 п. 1 ст. 223 НК РФ). При выплате дохода, агент обязан удержать из него исчисленный НДФЛ и перечисить в бюджет.

Сроки перчисления зависят от периода, в котором были удержаны деньги (п.6 ст. 226 НК РФ):

• за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 28 числа текущего месяца;
• за период с 23 числа по последнее число текущего месяца — не позднее 5 числа следующего месяца;
• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Работодатель обязан выплачивать отпускные за три рабочих дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). В тот же день следует удержать с отпускных выплат НДФЛ.

При заполнении 6-НДФЛ по отпускным, их показатели в Разделе 2 объединяют с другими доходами.

В Разделе 1 выплаченные отпускные нужно отделить от других видов доходов, имеющих иные сроки для перечисления налога.

Порядок расчета и выплаты отпускных, исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, учета расходов на оплату отпуска отличается от порядка, установленного для заработной платы. На расчет отпускных влияет, например, болезнь сотрудника, отмена отпуска в связи с производственной необходимостью, индексация заработка или выплаченная работнику премия.

Эксперты 1С рассматривают особенности бухгалтерского и налогового учета отпускных и отражения в отчете 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.

Отпуск: бухгалтерский и налоговый учет

На время ежегодного отпуска за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок в соответствии со статьей 114 ТК РФ. Правила расчета среднего заработка закреплены в статье 139 ТК РФ, а отдельные особенности исчисления утверждены постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Вид оплаты – сохраняемый средний заработок на период отпуска или, иначе говоря, оплата отпуска, отпускные – имеет много особенностей:

1. Оплата отпуска отличается от заработной платы тем, что фактически в это время работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.