Административная ответственность индивидуальных предпринимателей коап рф

Предпринимателя могут наказать:

• за нарушение правил и сроков сдачи обязательной отчетности;
• за непредставление данных для налогового контроля (мониторинга);
• за нарушение сроков постановки на налоговый учет.

Обращаем внимание, что за нарушения в сфере налогообложения может грозить специальное наказание. В главе 15 Налогового кодекса РФ есть несколько десятков составов. Некоторые из них по своим признакам похожи на правонарушения из КоАП РФ.

Например, по ст. 116 НК РФ предпринимателя накажут за нарушение правил постановки на учет. По ст. 15.3 КоАП РФ наступает ответственность за несоблюдение сроков подачи заявления для налогового учета.

Нарушения трудовых прав граждан

Если у ИП есть наемный персонал, придется соблюдать требования трудового законодательства. За их нарушение также может наступать административная ответственность.

Зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, гражданин имеет право осуществления коммерческой деятельности в соответствии с законодательством России. Статус российского предпринимателя накладывает на гражданина определенные обязанности и ответственность, связанные с деятельностью по извлечению прибыли на свой риск.

Административная ответственность индивидуальных предпринимателей коап рф

Виды и основания ответственности ИП

Административная ответственность предпринимателей регулируется Кодексом об административных правонарушениях РФ. Однако это не единственный вид ответственности – например, налоговые штрафы к административной ответственности не относятся.

Итак, посмотрим, к какой ответственности может бытьпривлечен ИП:

• Во-первых, к гражданско-правовой — по обязательствам перед кредиторами. Такую ответственность он несет всем своим имуществом в соответствии со ст.
  24 Гражданского кодекса РФ.
• Во-вторых, к ответственности за нарушение трудового законодательства. На ИП-работодателя распространяются требования Трудового кодекса РФ и других актов.
• В-третьих, к налоговой — за несвоевременно сданную отчетность, уплату налогов или других обязательных платежей (см., например, ст. 122 Налогового кодекса РФ). О налогах, которые платят ИП, читайте готовое решение КонсультантПлюс.
  Здесь можно оформить бесплатный доступ к системе КонсультантПлюс на 2 дня.
• В-четвертых, к административной. Правонарушения и наказания в этом случае мы рассмотрим в настоящей статье чуть позже.
• И наконец, к уголовной.

НК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов или отсутствие счетов-фактур либо регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

Например, именно на основании ст.

Глава 14 КоАП РФ предусматривает ответственность и за другие виды правонарушений в зависимости от осуществляемого вида деятельности.

КоАП предусматривает также административную ответственность за правонарушения в области финансов, налогов и сборов, порядка работы с наличностью (глава 15 КоАП РФ).

Статья 15.1 КоАП предусматривает ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, которое выражается в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими предпринимателями и (или) организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов (штраф — от 4 000 до 5 000 рублей).

Есть в КоАП РФ ответственность и за нарушение трудового законодательства (ст. 5.27 КоАП РФ). Это касается индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников.

Если у работника нет трудовой книжки (в связи с ее утратой, повреждением и т.п.), предприниматель должен на основании заявления работника оформить новую. При отсутствии вышеперечисленных документов у работника предприниматель вправе отказать ему в приеме на работу. Если трудовой договор заключается работником впервые (раньше он нигде не работал), он не предъявляет работодателю трудовую книжку и свидетельство государственного пенсионного страхования.
Эти документы впоследствии оформляются предпринимателем.

До подписания трудового договора работодатель обязан ознакомить работника под роспись с правилами внутреннего трудового распорядка, иными локальными нормативными актами, непосредственно связанными с трудовой деятельностью работника. Индивидуальный предприниматель наравне с организациями должен иметь эти локальные документы (письмо Роструда от 31.10.2007 №4414-6).

Между работником и предпринимателем-работодателем подписывается трудовой договор.

Предприниматель издает приказ о приеме работника на работу.

Также в качестве наказания может применяться дисквалификация и приостановление деятельности, которые могут быть назначена только в судебном порядке.

Если индивидуальный предприниматель не согласен с основанием для привлечения к ответственности, примененной мерой наказания, то он имеет право обжаловать постановление, вынесенное судом или должностным лицом.

Нормативно-правовой акт, изданный вследствие того, что индивидуальный предприниматель нарушил трудовое законодательство, может быть обжалован в суде общей юрисдикции или через вышестоящую инстанцию. Если правонарушение непосредственно вытекает из деятельности индивидуального предпринимателя, то обжалование решения происходит в арбитражном суде или в вышестоящем административном органе.

Заявление на обжалование можно подать в течение 10 дней после получения предпринимателем постановления. Суд выбирает заявитель. Это происходит согласно месту жительства, местонахождению органа, чье решение хотят оспорить.

В некоторых случаях можно избежать наказания по УК РФ и переквалифицировать его на административное дело, если добиться снижения суммы ущерба.Читайте также

• Можно ли торговать без статуса ИП
• Блокировка банковского счета: как ее проверить на сайте ИФНС и как добиваться отмены
• Можно ли переоформить ИП на другого человека

Законодательство об административной ответственности ИП

В КоАП РФ указаны все составы правонарушений, за которые государство может привлечь ИП к ответственности.

Но многие из них содержат отсылки к другим нормативным актам.

Например, по делам о нарушении прав потребителей применяются положения закона № 2300-1.

Но виды и размеры наказания описаны напрямую в КоАП РФ.

В каждом субъекте РФ есть свой нормативный акт об административной ответственности (вот пример для Москвы).

Там перечисляются составы по нарушениям норм регионального законодательства.

Суд выбирается заявителем: по месту своего жительства или местонахождению органа, чье решение оспаривается.

Суд рассматривает дело об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности индивидуального предпринимателя в течение 2 месяцев, его решение вступает в силу через 10 дней после принятия.

Если было принято решение об отказе в удовлетворении требований, то со дня начала действия акта суда начинает действовать постановление о привлечении к ответственности (п. 14 ПП ВАС от 02.06.2004 № 10).

***

Таким образом, оснований для привлечения к административной ответственности индивидуальных предпринимателей множество. Самый распространенный вид наказания — это штраф.

Постановления выносят должностные лица контролирующих органов или суд в течение 2 или 3 месяцев после совершения ИП правонарушения.

Она наступает за деяние, ущерб при котором крупный или особо крупный (для разных преступлений установлен разный стоимостной предел).

Об имущественной ответственности перед контрагентами и работниками можно прочитать в статье «Как определяется имущественная ответственность предпринимателя?».

ИП по КоАП — это физическое или юридическое лицо?

В КоАП индивидуальный предприниматель упоминается 4 способами:

1. Как должностное лицо. ИП является должностным лицом по умолчанию согласно ст. 2.4 КоАП.
2. Индивидуальный предприниматель. Используется только в некоторых статьях, например в ст.

   14.46.2 КоАП.

3. Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Так говорится в нормах, где отдельное наказание предусмотрено для должностных лиц (руководителей организаций, госслужащих) и для ИП (см., например, ст. 5.27 или 14.4 КоАП).
4. Юридическое лицо. Им предприниматель считается, если он совершил правонарушения, перечисленные в ст.
   15.27 и гл. 18 КоАП. Такое правило установлено ст. 15.27 и 18.1 указанного акта.

В частности, Приморский краевой суд признал такое правонарушение длящимся. Факт незаконного привлечения к труду был установлен в момент выявления иностранного гражданина работающим, и это время является временем совершения правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 18.15 КоАП РФ (решение Приморского краевого суда от 30.07.2015 по делу N 7-21-881/2015).

Также нет единообразного мнения относительно признания длящимся такого правонарушения, как неуведомление миграционной службы о привлечении к трудовой деятельности иностранных граждан (п. 3 ст. 18.15 КоАП РФ). Постановлением 9 ААС г. Москвы от 14.09.2009 N 09АП-16069/2009-АК данное правонарушение отнесено к категории длящихся.

В то же время 16 ААС пришел к выводу, что невыполнение организацией предусмотренной нормативным правовым актом обязанности к установленному в нем сроку является оконченным с момента истечения срока выполнения такой обязанности и по своему характеру не может быть отнесено к категории длящихся правонарушений.

• заключить трудовой договор с работником;
• сделать запись в трудовой книжке работника;
• встать на учет в ФСС России в качестве страхователя;
• уплачивать страховые взносы и другие обязательные платежи за работника;
• оформить страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для лиц, у которых их нет;
• выплачивать работникам заработную плату;
• исчислять с суммы выплаченной заработной платы НДФЛ, удерживать его и перечислять в бюджет;
• предоставлять работникам отпуска в соответствии с действующим законодательством, оплачивать им больничные, а также выплачивать все иные причитающиеся им по закону пособия (пособие по беременности и родам; единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком; социальное пособие на погребение).

Индивидуальный предприниматель обязан соблюдать все нормы трудового права, установленные Трудовым кодексом РФ с учетом особенностей, предусмотренных главой 48 ТК РФ для предпринимателей-работодателей.

Если первой происходит оплата, то можно сблизить за счёт выписывания счетов-фактур на аванс, но в данном случае усложняется документооборот.

после вступления в силу «Соглашения между Европейским Сообществом и Россией об облегчении выдачи виз» в 2007 г. любая российская фирма может на своем бланке выписать так называемое «Обращение на въезд в Российскую Федерацию», которое заменяет «Приглашение» для граждан Евросоюза, оформлять которое достаточно сложно и долго. Это «Обращение» является достаточным документом для получения российской визы на 2-5 лет (после однократной и годовой). Российский индивидуальный предприниматель выписать такое «Обращение» не может.

после вступления в силу довольно либерального Приказа ФСБ № 458 от 10.09.2007 «Об утверждений правил пограничного режима» любая фирма («предприятие и их объединение, организация, учреждение и общественное объединение») вправе выписать своим сотрудникам командировки («командировочные удостоверения (предписания)»), которые вместе со внутренним паспортом этого работника являются достаточными документами для пропуска в любую точку погранзоны России. Оформлять пропуск в ФСБ в этом случае не нужно.

УК РФ (квалифицирующие признаки мошенничества).

Кроме этого, в УК РФ имеются отдельные составы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательства.

Например, можно отметить ответственность ИП и ООО за сокрытие средств для взыскания налогов (ст. 199.2 УК РФ), а также предпринимательство без необходимой для этого регистрации с причинением крупного ущерба (ст. 171 УК РФ).

Гражданская ответственность ИП

На данный вид ответственности, как правило, рассматриваемый статус не влияет, т.к., по сути, предприниматель остается физическим лицом, а имущество его для целей, связанных с ответственностью, не делится на используемое и не используемое для коммерции.

На основании ст.

N�391-�� ������ 14.25 ���������� ������� ��������� ������ 7

7. ��������������� ��� ������������� ������������� �������� � ����������� ���� ��� �� �������������� ��������������� � ������ ����������� ������ �������� � ������ ������������ ����������� ��� � �������, ���� ����� �������� ������������� �������, –

������ ��������� ����������������� ������ �� ����������� ��� � ������� �� ���� ����� �� ������ ����� ������.

���������� �� ����������:

����������� ������� �� 29 ������� 2015��. N�391-�� ������ 14.25 ���������� ������� ��������� ������ 8

8. ��������� ���������� ����������������� ��������������, ���������������� ������ 7 ��������� ������, ��� �������� � ������ ����������� ������ �������� � ������ ������������ ����������� ��� �������� ������ �������� –

������ ��������� ����������������� ������ �� ����������� ��� � ������� �� ������ ����� �� ���������� ����� ������ ��� ��������������� �� ���� �� ������ ���� �� ���� ���.

<< ������ 14.24.��������� ���������������� �� �������������� ������ ������ 14.25.1.

НК РФ).

10) представление предпринимателем в качестве налогового агента документов, содержащих недостоверные сведения (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Чаще всего эта статья применяется в случае выявления недостоверных данных, указанных в справке 2-НДФЛ (имеются в виду личные данные работников). Подробно этот момент рассмотрен на с. 219.

Штраф за данное нарушение — 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.

Обратите внимание! Обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии счетов отменена с 2 мая 2014 г. В настоящее время индивидуальные предприниматели уже не должны информировать налоговые органы ни об открытии, ни о закрытии банковских счетов, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Примечание.

Налоговый кодекс РФ устанавливает общий срок давности привлечения к налоговой ответственности — три года со дня совершения налогового правонарушения.

Исчисление срока давности за правонарушение, связанное с неуплатой или неполной уплатой сумм налога, начинается со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода (п. 1 ст. 113 НК РФ).

Такой штраф может быть наложен, например, за непредставление сведений о среднесписочной численности работников.

Если же налоговая инспекция запросит у предпринимателя какие-либо дополнительные документы, необходимые для осуществления налогового контроля, а он откажется их представить, размер штрафа за такой отказ составит 10 000 рублей (п. 2 ст. 126 НК РФ);

9) непредставление налоговому органу расчета сумм НДФЛ (по форме 6-НДФЛ), исчисленных и удержанных предпринимателем (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).

Данная норма актуальна для предпринимателей, имеющих работников. За это правонарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный и неполный месяц начиная со дня, установленного для представления расчета. Подробно о порядке исчисления штрафа за несвоевременное представление расчета см.

с. 209;

Обратите внимание! Налоговые органы вправе приостанавливать операции по банковским счетам (переводы электронных денежных средств) предпринимателя в случае непредставления им в налоговый орган расчета сумм НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока (п. 3.2 ст.

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

5. Совершение административных правонарушений, предусмотренных частью 3 или 4 настоящей статьи, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, –

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере пяти тысяч рублей; на должностных лиц – дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, – от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей; на юридических лиц – от ста тысяч до двухсот тысяч рублей.

6.

������ 14.25. ��������� ���������������� � ��������������� ����������� ����������� ��� � �������������� ����������������������:

C��� �������� ����������� � ��������������� �� ��. 14.25

��. ����������� � ������ 14.25 ���� ��

���������� �� ����������:

����������� ������� �� 22 ���� 2007 �. N 116-�� � ����� 1 ������ 14.25 ���������� ������� ������� ���������

��. ����� ����� � ���������� ��������

1. ��������������� ��� �������� �������� ������� � ����������� ���� � ������ ��������������� ������ ����������� ��� ��� �� �������������� ��������������� � ������ ��������������� ������ �������������� ���������������� –

������ ��������� ����������������� ������ �� ����������� ��� �������, �������������� ��������������� ����������� ����������� ��� � �������������� ����������������, � ������� �� ����� ������ �� ���� ����� ������.

���������� �� ����������:

����������� ������� �� 30 ����� 2015 �. N 67-�� � ����� 3 ������ 14.25 ���������� ������� ������� ���������

��.

УК РФ);

сокрытие денежных средств либо имущества индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ). За данное преступление предусматривается следующая ответственность: штраф в размере от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до трех лет; либо принудительные работы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового; либо лишение свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. Предприниматели также могут быть привлечены к уголовной ответственности за следующее:

• незаконную организацию и проведение азартных игр (ст.

  171.2 УК РФ);

• незаконную банковскую деятельность (ст. 172 УК РФ);
• незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ);
• злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (ст. 177 УК РФ);
• принуждение к совершению сделки или отказу от ее совершения (ст.