Где отражать пени в отчете о финансовых результатах

Подробнее о том, что такое и как правильно отразить в учете представительские расходы, см.в нашей статье.

• другие расходы, связанные с издержками обращения.

Учет коммерческих расходов производственными организациями

Учет КР промышленными предприятиями имеет некоторые особенности. Если организация занимается производственной деятельностью, то в отличие от торговых предприятий, где аналогичные затраты связаны с учетом товаров, в составе расходов на продажу она учитывает затраты, связанные с реализацией и предпродажной подготовкой готовой продукции (ГП):

• транспортировка ГП покупателям;
• заработная плата продавцов, специалистов по сбыту, персонала складов ГП;
• тара, упаковка для готовых изделий;
• комиссия посредническим предприятиям, организующим сбыт ГП;
• обслуживание имущества, связанного с реализацией ГП (торговые помещения, оборудование, инвентарь);
• реклама;
• расходы, связанные с установлением и поддержанием деловых связей (прием и обслуживание делегаций и т.

ПБУ 10/99).

В зависимости от ситуации проводки по пеням по налогам в бухучете формируют на следующие даты (п. 16 ПБУ 10/99):

• на дату вынесения решения по итогам налоговой проверки, если вы не собираетесь оспаривать начисленную сумму взысканий (если хотите оспорить при выполнении условий п. 5 ПБУ 8/2010, признайте оценочное обязательство в сумме, которую вам, вероятно, придется заплатить);
• на дату требования инспекции об уплате налогов и страховых взносов;
• на дату акта сверки с налоговой;
• на дату, когда вы узнали о необходимости заплатить пени и рассчитали их самостоятельно.

В Приказе Минфина № 94н от 31.10.2000 определено, на какой бухгалтерский счет отнести штрафы и пени по налогам, — по всем налогам, кроме прибыли, УСН и ЕСХН, взыскание отражают на счете 91 «Прочие доходы и расходы». А вот по налогу на прибыль, УСН и ЕСХН их учитывают по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Где отражать пени в отчете о финансовых результатах

Если предприятие занимается такими видами деятельности, как производство и переработка сельхозпродукции, в составе этих затрат оно учитывает расходы на хранение готовой продукции, транспортировку, содержание скота и птицы на продовольственных базах.

Итоги

Таким образом, КР отражаются по стр. 2210 формы 2 бухгалтерской отчетности как итог списания на финансовый результат затрат по счету 44.

Где отражать пени в отчете о финансовых результатах отражается

В столбце «Пояснения» самой формы 2 указывают ссылку на порядковый номер текстового пояснения или таблицы в этом приложении.

По строке 2460 отражают информацию обо всех прочих, не упомянутых в документе, показателях, оказывающих влияние на величину чистой прибыли.
Имеет значение, применяет ли организация, согласно своей учетной политике, ПБУ 18/02 или нет.

Где отражать пени в отчете о финансовых результатах усн

Рассмотрим пример для чайников, как составить отчет о финансовых результатах по строкам баланса и учетным данным. Поможет пошаговая инструкция.

Расходы и отрицательные показатели (убытки) необходимо разносить без знака минус.
На их отрицательное значение указывают круглые скобки. Показатели отчетного периода (2023 год) необходимо приводить в сравнении с показателями аналогичного отчетного периода прошлого года (2022 год). Укажите:

• в столбце 3 — обороты по счетам с 01.01.2023 по 31.12.2023 включительно;
• в столбце 4 — данные из столбца 3 формы 2 за 2022 год.

Столбец «Пояснения» предназначен для указания номера пояснения организации к балансу (форма 1) и отчету о финрезультатах (форма 2).

Шаг 3.

В ней на конец года фиксируется общая сумма прибыли (и за отчетный год, и за прошлые периоды), начиная с момента существования компании. В этой строке нераспределенная прибыль будет отражена за минусом начисленных, но не выплаченных дивидендов за отчетный год.

Как отразить в бухгалтерском учете и отчетности организации выплату промежуточных дивидендов акционерам за девять месяцев текущего отчетного года, если по его результатам получен убыток? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ.

Это бесплатно.

Дивиденды отражаются в балансе лишь в том случае, когда они начислялись и выплачивались в течение года. Речь идет о, так называемых, промежуточных дивидендах. Суммированный итог всех промежуточных дивидендов, выплаченных в отчетном году, за который подготавливается отчетность, записывают там же (в разделе «Капитал») в отдельной пронумерованной строке, заключая в круглые скобки.
Обычно ей присваивают следующий порядковый номер (например, 1371, 1372).

Дивиденды, объявленные по итогам года, как правило, оглашаются после утверждения финотчетности.

Указать сумму штрафа, пени.

Обратите внимание: здесь не нужно отражать налог на прибыль и аналогичные платежи.

• Дт 99.01 Кт 68. Указать сумму штрафа, пени.

Обратите внимание: указать налог на прибыль и аналогичные платежи, если можно соотнести начисленную сумму с конкретным налогом.

1. На дату оплаты штрафа, пени:
   • Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51 «Расчетный счет».

Указывается не уплаченная, а именно начисленная сумма.

Часто случается, что в отчетном периоде имело место доначисление налога на прибыль за прошлые налоговые периоды. Доначисления (суммы к уменьшению) по налогу на прибыль за предыдущие налоговые периоды в связи с выявлением несущественных ошибок отражаются по строке 2460 Прочее.

Если в отчетном периоде исправлены существенные ошибки предшествующего года, выявленные после утверждения отчетности, то это приводит к изменениям показателей бухгалтерского баланса – строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (1370).

До 31 марта компании сдают бухгалтерскую отчетность. Рассказываем, как заполнить форму 2 бухгалтерского баланса за 2023 год.Навигация

1. Коротко о главном: 5 пунктов
2. Что показывают бухгалтеры в отчете о финансовых результатах
3. В какой срок сдавать отчет о финансовых результатах
4. Что отражают в отчете о финансовых результатах
5. Как заполнить отчет о финансовых результатах
   1. Шаг 1. Заполнение титульного листа
   2. Шаг 2. Правила составления финансовых результатов
   3. Шаг 3.
      Сопоставление показателей
   4. Шаг 4. Разнесение доходов и расходов по видам деятельности
   5. Как разнести прочие доходы, расходы и прибыль
   6. Шаг 5. Отражение налога на прибыль организации
   7. Шаг 6.

Теперь у нас есть чистая прибыль, распоряжаться которой собственники бизнеса вольны по своему усмотрению.

Данные строк 2100, 2200, 2300 и 2400 принимают как положительное (прибыль), так и отрицательное (убыток) значение.

Сумма текущего налога на прибыль по строке 2411 ОФР (текущий налог на прибыль) равна налогу, рассчитанному по правилам налогового учета и отраженному в декларации по налогу на прибыль. Строка принимает либо отрицательное значение (при наличии налогооблагаемой прибыли), либо нулевое (если получен убыток).

Подробнее: как заполнить отчет о финансовых результатах

Порядок и сроки подачи отчета о финансовых результатах

ОФР направляется в ИФНС по месту регистрации предприятия в составе бухгалтерской отчетности. Срок не изменился, годовую отчетность по-прежнему сдаем не позднее 31 марта следующего года.

В 2024 году 31 марта — это воскресенье, значит, у нас есть в запасе еще один день, направить отчетность в ИФНС можно до 01.04.2024.

Предприятия малого бизнеса вправе сдавать некоторые декларации, расчеты и уведомления по налогам на бумажном носителе. Но только не бухгалтерскую отчетность, включая отчет о финансовых результатах.

Начиная с 2021 года, ее сдают в электронном виде все предприятия. Исключение осталось только для оборонных и прочих очень секретных организаций, имеющих доступ к гостайне.

Электронную отчетность направляют в ФНС не только через операторов ЭДО. Такую возможность предоставляет личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.