Годовая премия пропорционально отработанному времени
Так, работодатели могут рассчитывать квартальные премии:
- как определенный процент от оклада, например от 10 до 60% от оклада работника;
- как некую фиксированную сумму, например 20 000 руб.;
- как сумму, зависящую от определенного показателя, например 500 руб. за каждого нового клиента, с которым менеджер заключил договор в течение прошедшего квартала.
- Когда выплата премии – право, а когда обязанность работодателя
- Годовая премия пропорционально отработанному времени
- Какие бывают премии
- Квартальная премия пропорционально отработанному времени
- Приказ о премировании
- Расчет размера годовой премии, размер премии за год
- Как отражать премии в расчете 6-НДФЛ
- Расчет премии в процентах от оклада
-
Формула 1.
Месяц отработан полностью - А если у фирмы убытки?
- Премия и налоги
- Особенности премирования руководителя организации
-
Пример 1.
Базовый период премии выходит за границы расчетного периода - ���� ����������� ������
- Начисление и выплата премии по итогам работы за год
- Месячная, квартальная, годовая премия: когда выплачивается
- Учет премий при расчете среднего заработка
- Премии в фиксированном размере: нужен ли расчет
- Формула 1.
Когда выплата премии – право, а когда обязанность работодателя
Это работодатель устанавливает самостоятельно и фиксирует свое решение в ЛНА.
Если в ЛНА написано, что премия – негарантированная выплата, зависящая от оценки результатов труда работника, от финансово-хозяйственных результатов деятельности организации и от каких-то других факторов, а также зафиксировано, что премия выплачивается по решению руководителя, то выплата премии – право работодателя.
А вот если в ЛНА зафиксировано, что премия – часть заработной платы, премия ежемесячно (или ежеквартально) начисляется работнику в определённом размере, значит, выплата такой премии – обязанность работодателя (ст.
Годовая премия пропорционально отработанному времени
Ведь если работодатель решит изменить условия премирования, то ему придется согласовывать их с работниками (получать их согласие) или вводить изменения с предупреждением за 2 месяца как изменение организационных или технологических условий труда (ст. 72, 74 ТК РФ).
Какие бывают премии
В зависимости от показателей премирования бывают:
- премия за производственные показатели, то есть за добросовестное выполнение конкретных трудовых обязанностей.
Код дохода – 2 000. Обязательно осуществлять выплаты в ЕСН и ФСС.
При реализации бухгалтерского учета требуется руководствоваться следующим:
- Федеральным законом №167 от 15.12.01 г.
- Федеральным законом №125 от 24.07.98 г.
- Ст.№209 НК РФ.
- Ст.№210 НК РФ.
При возможности стоит использовать специальную программу 1С.
Причем опять же это стоит сделать как работнику, так и его работодателю.
Сотруднику это необходимо для того чтобы осуществлять контроль за выплатами премии в свою пользу, а работодателю – во избежание непредумышленного свершения каких-либо нарушений (за некоторые полагаются штрафы).
Максимально подробно вопрос по поводу премий рассматривается в гл.№30 ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.
Данная статья определяет следующие важные моменты:
- премирование за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей;
- премирование на основании действия коллективного трудового договора.
Также при возможности необходимо изучить следующие законодательные документы:
- Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.04 г.
- Федеральный закон №90-ФЗ от 30.06.06 г.
Помимо ст.№191 ТК РФ, сама возможность выплаты премии и её законность обозначается в ст.№135 ТК РФ.
Квартальная премия пропорционально отработанному времени
НДФЛ с премии по итогам года не нужно платить, если:
- размер всех дополнительных выплат, в том числе и премии, меньше 4000 руб. в год на одного работника;
- премия начислена за выдающееся достижение в области культуры, науки, образования и других сфер, перечисленных в перечне, утвержденном Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).
К СВЕДЕНИЮ! Бухгалтерский код для начисления НДФЛ по годовой премии – 2000 «вознаграждение за трудовые обязанности».
Приказ о премировании
Он выступает основанием для выплаты сотруднику денежных средств. Формальных требований для формы этого приказа нет, при составлении следует руководствоваться обычными нормами деловодства.
Удобно разработать для организации собственный бланк такого приказа или воспользоваться уже готовыми (приказ о поощрении работника Т-11 или Т-11а). Можно составлять приказ на каждого работника по отдельности или же написать один коллективный – этот вопрос на усмотрение руководства.
Чаще всего в организациях действуют Положения о премировании, которые принимаются в форме локальных актов и утверждаются приказом работодателя.
Такие Положения могут содержать:
- основания для премирования по итогам года;
- сроки выплаты годовой премии;
- условия для осуществления выплат (критерии, коэффициенты, перечень показателей, и т.д.);
- метод расчета размера премиальных, либо указание на твердую сумму, которую работодатель может или обязан выплатить;
- условия для лишения премии, уменьшения ее размера.
Возможна ситуация, когда порядок премирования по итогам года не закреплен в организации, не прописан в трудовых договорах с сотрудниками. В этом случае работодатель сам решает – производить выплаты или нет.
Расчет размера годовой премии, размер премии за год
Существует множество методов расчета премий по итогам работы за год.
Как правило, расчет производится по всей организации в целом, либо по отдельным структурным подразделением.
� ������ ��������������� ���� ����������� ��������� � ��� ������� ����� ������, ������� ��������� � ��������� �������, �� �� �� ������, ������� � ��������� ������ �� ������.
������� �����, ��� ������� ������ � ������ �� 15.10.2015 � 14-1/�-847 ������, ��� ������ �� ������, ������� �� ������ � ���������, �� ����������� ��� ������� �������� ���������, ���� ���� ��� ��������� � ��������� �������. ���� ������� �������� �������, �������������� ��� ����� ������ (����������� �������� ���� �� 03.11.2020 �� ���� � 88-15902/2020 � ������� �������������� ���������� ���� ����������� ������� �� 20.11.2019 �� ���� � 2-1140/2019).
������
������� ��������� �������������� �� ��������� ������ � 1 ���� 2024 ���� � 31 ��� 2025 ����. � ���� �������� ��� � �������, ������� �������������� ������, ����������� ��������� � ������� 2024 ���� �� II ������� 2024 ����, �� �����������;
- ��������� ������, ������� ����������� ��� ������� �������� ���������, ��������� ��������� (�. �. ��������� �� ����� � ������������, �� ����������� ������, � ���� �� ���� ���� ��������, ��������� � �.
Для того, чтобы такую премию можно было учесть в расходах для налогообложения, следует прописать в ЛНА условия ее выплаты, в частности соблюдение трудовой дисциплины, достижение определенных показателей работы, размер премии, срок ее выплаты. Это покажет, что премия зависит от производственных показателей работы сотрудника и позволит включить ее в расходы.
Как отражать премии в расчете 6-НДФЛ
С 2023 г.
премии отражаются в расчете 6-
То есть если премия за 2023 г.
Примеры настроек различных формул и показателей в 1С на примере премий
Расчет премии в процентах от оклада
Обычно премии выплачиваются за фактически отработанное время и при выполнении всех условий премирования, установленных в ЛНА.
Формула 1.
Месяц отработан полностью
Если работник полностью отработал месяц, бухгалтер применяет формулу с простым арифметическим действием:
Пример
В ООО «Прогресс» установлены ежемесячные премии за выполнение плана — 30% от месячного оклада. Оклад слесаря Семенова М. Н. составляет 47 000 руб.
Какие средства его формируют, бюджетные или пришедшие с прибылью, зависит уже от устава организации.
Допускается премирование за счет фондов экономии средств.
Когда осуществляется планирование этих фондов, в них закладывается расчет на премирование сотрудников в размере определенного процента.
А если у фирмы убытки?
Если дела предприятия в текущем году идут не лучшим образом, стоит ли расходовать средства на выплату премии по его итогам? Решать работодателю.
По закону, выплата премии должна зависеть от тех показателей, которые были заложены в Положение о премировании при формулировании условий. Если показатели исключительно производственные, то убытки лишат возможности премировать сотрудников.
Но если в условия включены и другие факторы, а фонды позволяют найти средства на выплату поощрений, то даже в случае убытков работники могут получить свою 13 зарплату, что должно стимулировать их в будущем году работать эффективнее.
Премия и налоги
Премия – доход, стало быть, и подоходный налог отменять причин нет. Однако, закон предусматривает некоторые исключения и ограничения.
Скажем, прописать, что издаётся приказ о лишении премии, с которым работник должен быть ознакомлен под роспись.
О том, как работодателю уменьшить премии работников в одностороннем порядке, читайте статью на нашем сайте.
Особенности премирования руководителя организации
Как правило, решение о выплате премии руководителю организации принимается общим собранием участников ООО или советом директоров, то есть соответствующим органом управления организации. Порядок принятия такого решения лучше всего прописать в Уставе ООО (подп. 3 п. 2.1 ст. 32 Закона от 08.02.98№ 14-ФЗ).
Если руководитель примет решение о выплате премии самому себе без согласования с участниками общества, то участники ООО впоследствии могут взыскать с него выплаченные суммы в качестве убытков, причиненных организации (ст.
Даже если начисление для Премии 1 настроено как полностью учитываемое, при расчете среднего она будет пересчитываться на коэффициент отработанного времени. Повлиять на этот алгоритм настройками не получится.
Если требуется, чтобы полностью учитываемая премия не пересчитывалась на коэффициент отработанного времени, даже если базовый период выходит за границы расчетного, можно изменить алгоритм работы программы с помощью доработки.
Для этого потребуется подключить специальное расширение — см. Расширение «Не уменьшать премии, начисленные пропорционально отработанному времени»
Рассмотрим на примерах включение в расчет среднего премий, начисленных с учетом отработанного времени.
Пример 1.
Базовый период премии выходит за границы расчетного периода
Сотрудник планирует отпуск с 1 по 10 мая 2022 года, расчетный период для расчета отпускных с мая 2021 года по апрель 2022 года.
���� ����������� ������
����������� ������ ����������� ���������, ����:
- ��������� � ��������� �������;
- �� ������ ���������� � ������ ������ ���������� ������� ��������� ������ ���� ������� (���� �� ���� ���������� ����������� ��� � ����� �������, �� ����������� ������ ���� �� ���);
- ��������� ������ (� ����� ������ ��� 12 �������, �������������� ������� ���������� �������� ���������), � ������� ��������� ������, ��������� ��������� (�. �. ��������� �� ����� � ������������, �� ����� � ������, � ���� �� ���� ���� ��������, ��������� � �. 5 ��������� � 922, ���� ��������� ������ ��������� �� ���������, �� ������ ��������� �� ���������� ������������ �����).
���� ��������� ������ ��������� �� ���������, �� ������ ���������� � ������ �������� ��������� ��������������� �������, ������������� � ���� �������.
Структурное подразделение, в котором трудится работник.
Образец приказа о выплате годовой премии одному сотруднику можно скачать по ссылке .
Образец приказа о выплате годовой премии нескольким сотрудникам можно скачать по ссылке .
Начисление и выплата премии по итогам работы за год
Начисление премиальных осуществляет бухгалтерия. Премия начисляется в том месяце, в котором был издан приказ о премировании.
Начисление и выплаты премий по итогам года (текущего) допускается и в следующем году. Это связано с тем, что необходимо оценить показатели работы за прошедший год, что возможно сделать только после его окончания. Внутренними актами организации может быть установлен месяц или конкретная дата выплаты, например, март года, следующего за текущим.
������� ��������� �������������� �� ��������, ������������� ��. 139 �� ��. ����������� ������� �������� ��������� ���������� ����������, ���. �������������� ������������� ������ �� 24.12.2007 � 922 (����� � ��������� � 922).
� ������ �������� ��������� ������ ������ �� ������, ������� ����������� �������� ������ ����� (�. 2 ��������� � 922). ������� ������ ����� ������������ ����� ������������ ������ ���������� � �� ��������, ����������� � ������������. �� ��������� ������� ������ ����� ��������� ����������� ���������� �����. ������� ���������� ����� ���������� �� ������ �������� ������ � ������, �� � ������������� �������, � �. �. ������ (�. 1 ��. 129 �� ��). ������� ������ ����� ������������ ���������� � ������������ ��������, �����������, ��������� ����������� ����� (���) (�. 2 ��. 135 �� ��).
����� �������, � ������ �������� ��������� ���������� ������, ������� ����������� �������� ������ ����� ������������ � �������� ��������� ����� ���������� ����� (��. ������ �������� ������ �� 05.07.2021 � 14-3/���-6234).
� ���, ����������� �� ��� ������� �������� ��������� ������� ������, � ����� ������, ������������� � �������� � ����������� �����, ��.
ТК РФ).
Поэтому работодателям следует быть внимательнее при формулировании условий о премиях в ЛНА и трудовых договорах с работниками. Нужно четко фиксировать, всем ли работникам выплачивается премия или лишь части, предусмотреть конкретные показатели, при достижении которых положена выплата премии.
Если премия вводится как разовое поощрение работника, то именно так и надо прописать в ЛНА, чтобы такая премия не стала систематической выплатой.
Вместе с тем, даже если выплата разовых премий не будет предусмотрена ЛНА, работодатель все равно может их выплачивать на основании приказов руководителей.
Это право работодателя. Но есть риски, что такую премию не получится учесть для целей налогообложения (см. ниже).
Скачать образец приказа о выплате премии к празднику вы можете здесь.
Месячная, квартальная, годовая премия: когда выплачивается
Как правило, премии начисляются за результаты труда, достижение определенных показателей. То есть необходима оценка этих показателей и время на такую оценку.
С учетом этого работодатель сам устанавливает в ЛНА сроки выплаты премий, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период.
�� ��������������, ��� ����������� ������� � ������� ������������ ���������� ��������� � �������������� ����������� ������������, �� ����� �������� ���������� ��� ������ ������� ���� ������ ��������� � ������ � �������������� ����, ��������� �������� �� ����� ���� ����� ����� �� ��������� ��������������� (�������� � ������� ������ �����) ������ �� ������� ��� ���������� � ��������������� �������. ��������������� ��������� ����������� �������� ����� ������������ ����� �������������� ���������� �������, �������������, ������� ������������ ���������� �� ������������ ������� ��������� ����� �� ��������� ������ ��� ���������� ���������� �������� ������������ � ������������ �� ������.
НДФЛ за 1 квартал 2024 г.
Учет премий при расчете среднего заработка
Средний заработок для целей расчета отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, командировок и иных случаев сохранения среднего заработка рассчитывается исходя из выплат работнику за последние 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого сохраняется средний заработок (это так называемый расчетный период) (ст. 139 ТК РФ).
При этом в указанных выплатах премии учитываются в особом порядке (п. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922):
- премии и вознаграждения за период работы, превышающий один месяц, – фактически начисленные в расчетном периоде за каждый показатель, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного периода, и в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если продолжительность периода, за который они начислены, превышает продолжительность расчетного периода.
����� ��� ����� ������� ������ � ������� �������� ��������� �����, ����� ��������� ������, ������� ����������� ��� ������� �������� ���������, ��� ��������� ���������, �. �. ��������� �� ����� � ������������, �� ����������� ������, � ���� �� ���� ���� ��������, ��������� � �. 5 ��������� � 922. ���� ��������� ������ ��������� �� ���������, �� ������ ���������� � ������ �������� ��������� ��������������� �������, ������������� � ��������� �������.
�������, ��������� ������� ��� ����� ������� �������������� � ��� ��������� ������������ ������, �� ������� ��������� ������, ���� ���������� ������ ��������������� ������������� ������� � �������, �� ������� ��� ���������.
������
�������� ������� �������� � ����������� � �����.
Аналогично исчисляется премия за квартал, год или иной промежуток времени, установленный в компании для расчета премий в процентах от оклада с учетом фактически отработанного времени.
Процент премии от оклада разным работникам может устанавливаться как одинаковый для всех, так и персональный по группам работников или отдельным сотрудникам в зависимости от разных факторов (уровня мастерства, образования, опыта работы и т. д.). Закон не накладывает ограничений в этом вопросе, а суды встают на сторону работодателя в подобных спорах — судьи считают, что премия не входит в число обязательных сумм и не является гарантированной систематической выплатой.
Премии в фиксированном размере: нужен ли расчет
Премии в фиксированном размере могут выплачиваться:
- пропорционально отработанному времени;
- независимо от количества отработанных дней.
В зависимости от применяемого способа, расчетные процедуры могут производиться или не требоваться.