Имеет ли право на налоговый вычет иностранный гражданин резидент

Для расчета налогов важен статус плательщика. Налоговое законодательство не определяет, какой НДФЛ у человека с видом на жительство или с разрешением на временное проживание, и разделяет субъектов налогообложения на 2 группы: резиденты и нерезиденты.Навигация

1. Коротко о главном: 5 пунктов
2. Кто такой резидент
3. Налоговый статус лица с видом на жительство
4. Налоговый статус лица с РВП

Кто такой резидент

Пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ определяет резидента как физлицо, фактически находящееся в Российской Федерации свыше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, для определения, является резидентом РФ временно проживающий сотрудник или нет, необходимо посчитать количество дней, проведенных им на территории страны за год, предшествующий дате получения дохода. Течение срока нахождения физлица в РФ не прерывается при выезде за границу РФ:

• для краткосрочного (менее полугода) лечения;
• учебы;
• для выполнения работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

ст.

Само наличие либо отсутствие статуса резидента России не может оказывать влияние на обязательство уплачивать НДФЛ. Гражданин РФ, покинувший пределы страны и уже несколько лет, проживающий в другом государстве, не обязан уплачивать налог из собственного дохода.

А иностранцы, работающие в российских организациях и проживающие в РФ на постоянной основе – обязаны. О том, какие ставки по НДФЛ для нерезидентов действуют в нынешнем году, расскажем дальше.

Кто является нерезидентом в РФ

Согласно п.

2 ст. 207 НК РФ нерезидентами являются физические лица, пребывающие на территории России меньше чем 183 дня за последние 12 месяцев, идущих подряд.

Когда субъект РФ носит этот статус, Налог на Доход будет рассчитываться и перечисляться в казну так же, как и по отношению иных иностранных граждан. Любые специальные нормы и правила здесь напрочь отсутствуют.

Поэтому иностранные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД и патентной системе вычет получить не смогут.Важно

Иностранные предприниматели, работающие по УСН, ЕНВД и патентной системе вычет получить не могут.

Как рассчитывается налоговый вычет

Для того чтобы вернуть часть налога, его нужно сначала заплатить. Вычет полагается только на доходы со ставкой 13% НДФЛ.
Возврат средств рассчитывается по этой же ставке.

Пример: вы получаете зарплату 70 тысяч рублей. В год вы зарабатываете 840 тыс рублей и из этой суммы отдаете 13% налога.

70 000 * 12 (месяцев) = 840 000 * 13% = 109 200 (НДФЛ)

Таким же способом рассчитывается сумма налогового вычета:

С зарплатой в 70 тыс рублей вы купили квартиру за 2 млн рублей. За эту покупку вам полагается возврат уплаченного вами налога в размере 109 200 рублей.

Но у всех вычетов всегда есть лимит, об этом нужно помнить. В случае с недвижимостью лимит будет 260 тыс рублей — это максимальная сумма, которую вы сможете получить от государства.

Вернуть налоги можно не в виде максимального размера вычета, а только то, что было вами уплачено в виде налогов.

Другими словами, отвечать на текущий вопрос надо следующим образом: приобрести землю на территории РФ человек, приехавший из-за границы может, но не все категории земель ему доступны.

Особенности реализации права покупки участка в СНТ иностранными гражданами

Иностранные граждане могут покупать участки в СНТ. Основываясь на ч. 3 ст. 18 ФЗ об СНТ от 15 апреля 1998 года N 66-ФЗ: Иностранцы и лица, у которых отсутствует гражданство могут стать членами садоводческих, огороднических или дачных некоммерческих объединений. Право зарубежных граждан и людей без гражданства на садовый, огородный, дачный земельный участок определяются в соответствии с законом РФ.

Что говорит закон?

В Земельном кодексе России отмечено, что зарубежные лица, которые не имеют гражданства, не могут приобрести приграничный участок земли. Список земель определён Президентом России лично. Помимо прочего, учитывают содержание правовых актов, затрагивающих вопрос Государственных границ.

Для простоты понимания, возьмём пример: предположим, что иностранцам дали разрешение скупать землю на границе.

Наши эксперты проверят документы, за два дня заполнят за вас декларацию 3-НДФЛ и направят ее в ИФНС.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Частые вопросы

Если вы резидент и платите при этом НДФЛ с доходов, о которых мы писали в статье, то да, вы имеете право на льготы.

Нет, обязательное условие — быть резидентом Российской Федерации, то есть жить в РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Как и все резиденты РФ, иностранец имеет право вернуть налог не более, чем за три предыдущих периода.

Заключение эксперта

Налоговый вычет для иностранных граждан в 2025 году предоставляется на тех же условиях, что и россиянам — необходимо быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ по ставке 13-22%. Гражданство в этом случае роли не играет.

О стоимости услуг риэлтора и нотариуса при покупке и продаже земельного участка, а также о том, когда необходима помощь специалиста, узнаете тут.

Сроки осуществления Росреестром необходимых действий могут составить:

• До недели, если бумаги отправлены сразу в Росреестр.
• До 9 дней, если документы высланы через МФЦ.
• До 1 дня, следующего за тем, в котором бумаги отправлены в Росреестр в электронной форме.

Особенности налогообложения

Сумма налога НДФЛ во время продажи дома или другого недвижимого имущества в РФ обусловлено налоговым статусом налогоплательщика, а не от гражданства получателя дохода.

Помимо прочего, НР Российской Федерации имеют право при расчете НДФЛ занижать приобретённый доход от продажи квартир и другого недвижимого имущества на налоговые вычеты (статья 220 Налогового кодекса).

Налоговые нерезиденты России должны платить налог на доходы по ставке 30%, включая доходы от продажи недвижимости. Помимо прочего, нерезиденты не имеют права прибегать к налоговым вычетам.

После распада СССР отец умер. Если определяться на нормы ГК РФ, то наследников в текущей ситуации будет трое.

Но необходимо обратить взгляд на структуру имущества: дом, автомобиль и земельный участок, назначенный для сельхоз. нужд. Если кто-то не даст отказ от наследства, то квартира и автомобиль поделят между тремя наследниками, а вот участок земли может быть распределён только между преемниками, которые являются гражданами России.

Во всех других ситуациях приобретение земельного участка гражданином из-за рубежа, пребывающим в РФ, разрешена.

Не запрещено также и осуществлять иноземцам свои наследственные права.

Момент, на который необходимо обратить взгляд: продажа участка человеку, не имеющему гражданства России, разрешена (за исключением моментов указанных выше).

Может ли иностранец получить налоговый вычет

На возврат НДФЛ имеют право только налоговые резиденты РФ — лица, проживающие на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году, — и имеющие доходы, с которых уплачивается налог в размере 13-22%.

С 2021 г. такими доходами могут быть:

• оплата по договору труда/договору ГПХ;
• оплата за оказание услуг;
• продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ);
• сдача имущества в аренду;
• некоторые другие доходы.

Какие вычеты положены для иностранных работников

Если вы иностранец, но налоговый резидент России, то имеете право на все виды вычетов, которые существуют. Они все описаны в НК РФ:

Тип льготы

Описание

Имущественные (ст.

220 НК РФ)

Продажа имущества, покупка жилья, строительство дома и приобретение участка под ИЖС — любой иностранец-резидент РФ может оформить возврат НДФЛ.

Социальные (ст. 219 НК РФ)

За обучение, лечение, НПО, добровольное страхование жизни, взносы на накопительную часть пенсии.

Стандартные (ст. 218 НК РФ)

Вычеты, положенные налогоплательщику или вычеты на ребенка (детей).

Инвестиционные (ст.

В соответствии с пунктом №3 статьи №224 НК РФ, ставка НДФЛ с доходов нерезидентов составляет 30% от всех типов прибыли, которые получает физическое лицо.

Налоговые ставки для нерезидентов

Прибыль иностранных граждан может облагаться ставками в 13%, 15% и 30%.

Норма по умолчанию – 30%.

15% применяют по отношению полученных от организаций РФ дивидендов.

13% применяют в отношении доходов, полученных в ходе трудовой деятельности, таких категорий иностранных граждан:

1. Трудовая деятельность ведётся согласно патенту.
2. Специалисты высокой квалификации, прикомандированные в организации РФ.
3. Участники госпрограмм по непринуждённому переезду в РФ соотечественников, живущих в иных странах и их семей.
4. Экипаж судна, плавающего под флагом РФ.
5. Люди, обретшие временное пристанище на территории Федерации.

Налоговые вычеты для нерезидентов

НК гласит о том, что к доходу лица-нерезидента вычеты не могут быть применены, даже в том случае, когда его прибыль была обложена ставкой в 13%.

Положен ли ему налоговый вычет при начислении ИПН согласно статье 166 Налогового кодекса?

Особенности налогообложения доходов иностранца и лица без гражданства, являющегося резидентом РК, установлены статьей 154 Налогового кодекса, которая содержит следующие положения:

1.

Обычно, текущий тип расходов остаётся за покупателем, как и большинство остальных — в виде комиссии агента по недвижимости, если его услугами воспользовались, оплата услуг нотариуса при заверении паспорта и тому подобное.

Законодательством установлена норма: вычеты могут быть применены исключительно к той категории доходов, размер ставки которых регламентируется пунктом №1 статьи №224 НК. А вот ставка 13% регламентируется той же статьёй, но только пунктом №3.

Для получения вычет необходимо быть резидентом страны.

НДФЛ по доходам нерезидента РФ

Иностранный гражданин уплачивает налог с прибыли, которую получает из внутренних источников РФ:

1. Заработная плата за выполнение рабочих обязательств в РФ.
2. Плата за предоставление услуг или осуществление подрядных работ.
3. Прибыль от реализации недвижимости в РФ.
4. Прибыль от сдачи в аренду недвижимости, пребывающей на территории РФ.
5. Дивиденды от русских организаций.
6. Прибыль от авторских прав, использованных на территории РФ.

Особенности налогообложения нерезидентов РФ

Во время установления размера налога нужно учесть, что договором об избегании двойственного налогообложения между Россией и государством, резидентом какого является сотрудник компании, могут устанавливаться специальные ставки.

НК РФ)

По взносам на индивидуальный инвестиционный счет или по прибыли, по долгосрочному владению ценными бумагами

Профессиональные (ст. 221 НК РФ)

Например, адвокатская деятельность и сопутствующие расходы.

Как оформить налоговый вычет не гражданам

Иностранцы, как и любые другие налогоплательщики, имеют право на вычет по НДФЛ. Можно обратиться к работодателю (некоторые типы льгот) или подать подтверждающие документы в инспекцию по месту регистрации.

Оформить возврат подоходного налога можно за три последних года.

Пример

Алия пять лет живет в России, официально работает, платит налоги и имеет статус налогового резидента РФ. Она оплатила лечение и имеет право получить налоговый вычет.

Если вы иностранец и хотите вернуть подоходный налог в 2025 г., то можете это сделать по расходам 2022, 2023 и 2024 гг.

Но только если в эти годы вы являлись резидентом России.

Интернациональные соглашения обладают приоритетом перед НК РФ, о чём гласит часть №4 статьи №15 Конституции РФ (пункт №1, статья №7 НК). Так получается, если компания платит прибыль иностранному гражданину, нужно применить нормы интернационального соглашения с тем государством, чьим нерезидентом оно считается.

Страховые взносы с нерезидентов РФ

В отличие от НК, страховое законодательство не предусматривает разделения физических лиц на резидент/нерезидент.

Отдельные пункты относятся к иностранцам, трудящимся в России.

С 2015 года в базу для начисления взносов по страхованию начали вносить прибыль субъектов из иных государств. Это касается лиц, которые находятся в РФ временно. Иностранные субъекты, являющиеся специалистами высокого класса, в эту категорию не вносятся. Законодательство указало ставку НДФЛ для нерезидентов — 1,8%.

Полезное видео

Предлагаем вашему вниманию видео о том, кто является резидентами и нерезидентами РФ:

Заключение

Ставка НДФЛ для нерезидентов исчисляется в соответствии с процентной долей налоговой базы.

Нюансы заключения договора

• Большее количество бумаг из-за необходимости предоставлять возможным покупателем заверенных нотариусом переводов необходимых документов.
• Отсутствие возможности иностранцем купить недвижимость в приграничных землях, а также в непосредственной близости от особо охраняемых объектов или объектов, предоставляющих безопасность страны.
• Создание договора купли-продажи иногда требуется на двух языках (русский, английский, или на другом родном языке возможного покупателя) с заверением экземпляров на каждом из языков у нотариуса, а сам документ составляется на каждом языке в 3-х экземплярах (для покупателя, продавца и Росреестра).

Приведённые особенности сделок при участии мигрантов являются обязательными нюансами, которые необходимо соблюсти в соответствии с условиями действующего законодательства. Структура договора не меняется, в нем остаются те же самые пункты, которые вносятся в документ при заключении сделки между россиянами.

Регистрация сделки

Оформление самой операции необходимо реализовать.