Как применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога

В соответствии с законодательством, повышающий коэффициент при расчете налога на транспорт составляет:

1. Для машин легкового типа средней стоимостью начиная от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 2-3 года — 1,1.
2. Для машин легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло 1-2 года — 1,3.
3. Для автомобилей легкового типа средней стоимостью от 3 до 5 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 1 года — 1, 5.
4. Для машин легкового типа средней стоимостью от 5 до 10 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 5 лет — 2.
5. Для машин легкового типа, средняя стоимость которых от 10 до 15 миллионов рублей, если с момента выпуска прошло не больше 10 лет — 3.
6. Для машин легкового типа средней стоимость от 15 миллионов рублей, с момента выпуска которых прошло не больше 20 лет — 3.

Формула для расчета

Для того, чтоб посчитать транспортный налог с повышающим коэффициентом следует сумму транспортного налога, что рассчитана по общим правилам, умножить на повышающий коэффициент.

Такой порядок предусмотрен НК РФ.

������ ������������� ������ ��� ������ ��������� ����������� ���������� 150 ���. �� 1 �. �. (��. 2 ������ �. ������ �� 9 ���� 2008 � 33). �������� ������� �� ������ �� �����������.

������� ������������� ������ ������������ ���:

• �� ���������� Audi � 51 150 ���. (310 �. �. × 150 ���./�. �. × 1,1);
• �� ���������� Mercedes-Benz � 64 935 ���. (333 �. �. × 150 ���./�. �.

Как применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога

Это не ошибка – для автомобилей, стоимость которых не превышает 10 млн. руб. повышающий коэффициент на транспортный налог отменен. А погрузовой автотехнике налог на коэффициент не умножают в силу закона.

Как считать повышающий коэффициент по транспортному налогу, расскажем в следующем разделе.

Три формулы и пример

Как посчитать налог, если в регионе не установлено требование об уплате авансовых платежей:

Еще две формулы – для ситуации с авансовыми платежами:

Покажем на примере расчет транспортного налога с повышающим коэффициентом.

Пример

ООО «Стройка Плюс» владеет легковой автомашиной Audi S8 TFSI V8 420 kW tiptronic quattro.

Эта модель присутствует в перечне Минпромторга-2024 и возраст транспортного средства попадает в указанный в нем предел. Так как машина включена в Минпромторговский список автомобилей повышающий коэффициент по транспортному налогу равен трем.

Исходные данныеМощность двигателя571 л.с.Региональная ставка налога150 руб./л.с.РасчетКвартальный авансовый платеж1/4 × 571 л.с.

× 150 руб./л.с.

Как применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога в 2022

Конечный размер уплачиваемого налога за счет повышающего коэффициента может сильно увеличиваться – от 1,1 до 3 раз.

Например, если сумма налога за год составила 10 000 рублей, то при условии оплаты налога на роскошь размер его может увеличиться до 11 000 – 30 000 рублей.

За какие машины приходится платить больше?

Впервые повышающий коэффициент стал применяться в 2014 году после того, как соответствующие дополнения были внесены в ст. 362 НК РФ (с вступлением в силу Федерального закона № 214-ФЗ от 23 июля 2013 года).

Плательщики налога на роскошные машины должны помнить, что уплачивать его отдельно не нужно. Тем более что и рассчитать его без привязки к транспортному налогу невозможно.

Физическим лицам будет легче, чем представителям бизнеса, ведь самостоятельно рассчитывать сумму отчислений не придется – все сведения будут указаны в уведомлении о необходимости оплаты.

Однако иногда люди все равно хотят знать, применяется ли к их автомобилям повышающий коэффициент для транспортного налога. Важно понимать, что используется он исключительно в отношении легковых авто.

Как применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога в 2022 году

С начала 2022 года отменены повышающие коэффициенты по транспортному налогу (п. 2 ст. 362 НК РФ в ред. закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ):

• 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет;
• 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет.

Также перенесен срок публикации Минпромторгом перечня авто стоимостью от 10 млн руб., облагаемых налогом с повышающим коэффициентом. Теперь ведомство должно оглашать список не позднее 31 марта (раньше крайним сроком было 1 марта).

В 2022 году нужно применять перечень, который Минпромторг разместил 2 марта, но только в части автомобилей стоимостью от 10 млн руб.

Как применять повышающий коэффициент при расчете транспортного налога на дорогостоящий автомобиль, разъясняется в Готовом решении от «КонсультантПлюс».

Как применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога

Зависит ее определение от того, на какой территории расположен дилер или производитель машины.

Имеется в виду стационарное положение точки продажи транспортного средства — на территории страны или за границей:

1. Если реализация автомобиля происходила в России — производитель предоставляет сведения о рекомендованных продажных ценах данного автомобильного средства в розницу.
2. Что касается второго случая, то данные берут из автомобильных каталогов.

Ежеквартальный расчет налога

Каждый квартал предприятия должны определять налог на транспорт, используя при этом корректирующий коэффициент КП.

При заполнении главного отчета по налогу за транспорт повышающий коэффициент указывают в 180 строку, Раздела 2.

Его значение берут из таблицы, которая приведена на сайте Минпромторга России.

Ставка транспортного налога в регионах России

Ставки и льготы на зарегистрированный автомобиль устанавливаются законодательством.

То есть, если человек приобрел дорогую грузовую машину или автобус, то платить за «роскошь» ему не придется.

Любая машина, входящая в список «роскошных», должна одновременно удовлетворять ряду следующих признаков:

• легковое авто;
• цена – не меньше 3 млн рублей;
• машина присутствует в списке Минпромторга.

Ежегодно Минпромторг публикует список машин, относящихся к числу роскошных, у себя на сайте. Так, для расчета налога в 2018 году нужно использовать перечень 2017 года, ведь до 1 декабря нужно уплатить налог за прошлый отчетный период.

Сведения в списке распределены на несколько групп в зависимости от стоимости. При расчете налога, уплачиваемого в 2018 году (за 2017 год), под повышающий коэффициент могут попасть 909 моделей автомобилей.
Если машина в этот перечень не входит, то и к числу роскошных она отнесена не будет, вне зависимости от стоимости. Вообще же список Минпромторга имеет следующие группы авто:

1. По цене от 3 до 5 миллионов рублей.
   Таких в списке 2017 года насчитывается 424 штуки.

Перечень таких автомобилей Минпромторг России должен публиковать на сайте ежегодно не позднее 31 марта . Исходя из изложенного, за автомобили стоимостью до 10 млн руб.

транспортный налог за 2022 год организации платят без повышающих коэффициентов (независимо от года выпуска автомобиля).Поправками уточняется, что перечисленные нововведения распространяются на уплату транспортного налога только за 2022 год.

Если в субъекте РФ по месту нахождения транспортного средства предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, то с авансового платежа за первый квартал 2022 года применять повышающий коэффициент по автомобилям стоимостью до 10 млн руб.

После 1 декабря на вас будет числиться долг и еще будут расти пени за просрочку.

Что будет, если не оплатить налог вовремя

Если не оплатить налог до 1 декабря, он становится вашей задолженностью. За долг начисляются штрафы и пени.

Пени начисляют уже со 2 декабря за каждый день неоплаты.

Налоговая, согласно закону, может начислить вам штраф от 20 до 40% от суммы налога, если докажет, что вы умышленно не внесли оплату. После этого налоговая инспекция присылает вам извещение с точной суммой и со сроком оплаты.

Если после этого вы не заплатите, тогда ФНС будет добиваться выплаты через суд.

Льготы

Транспортный налог обязаны уплачивать все лица, которые владеют автомобилем.

Автор: Столяров Д. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

С 1 января 2014 года при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей нужно применять повышающие коэффициенты. Размер коэффициента зависит от года выпуска транспортного средства и его средней стоимости.

Как определить эти показатели? Нужно ли повышающий коэффициент использовать при расчете авансовых платежей?

Общие нормы НК РФ

На основании п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансового платежа по нему самостоятельно. По общему правилу (п. 2 указанной статьи) сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода (календарного года), исчисляется в отношении каждого ТС как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Две новости для компаний-автовладельцев

Благодаря поправкам, внесенным в налоговое законодательство, с 2022 года компании-владельцы автомобилей с многомиллионной стоимостью получили возможность налоговой экономии – если по данным Минпромторга транспортное средство стоит ниже 10 000 000 руб., повышающий коэффициент при расчете транспортного налога не применяется.

Одновременно введены послабления для Минпромторга – ведомству позволили публиковать перечень дорогих автомобилей на своем сайте на месяц позднее ранее установленной даты.

Подробности о новшествах по повышающим коэффициентам по транспортному налогу в 2024 году:

Детальнее о том, какие изменения произошли с повышающим коэффициентом по транспортному налогу с 2022 года, расскажем далее.

Один коэффициент вместо трех

Какой повышающий коэффициент по транспортному налогу использовать в расчетах в 2024 году? Ответим одной фразой − вместо трех действовавших до недавнего времени «транспортных» коэффициентов, теперь фактически остался один – 3.

Но если собственник владеет ТС менее года, то он должен уплатить налог пропорционально тому периоду, когда транспорт находился у него в собственности. То есть, по сути, в этом случае в формуле расчета налога должен использоваться понижающий коэффициент, который равен отношению числа месяцев владения ТС к 12 месяцам (п.

3 ст. 362 НК РФ).

Формула расчета транспортного налога

Разобравшись с тем, какие именно показатели влияют на порядок расчета налога, можно переходить к самой формуле.

Транспортный налог = Мощность авто (л.с.) х Ставка налога (руб.) х Кп х Квл, где:

• Кп ––– коэффициент повышающий;
• Квл ––– коэффициент владения.

Если повышающий коэффициент вам учитывать не нужно, значит, просто удаляете его из формулы или принимаете за 1. Коэффициент владения в случае владения автомобилем в течение всего года, за который считается налог, так же будет равен 1.

Пример 1. У Иванова А.А., проживающего в Московской области, есть автомобиль Skoda Octavia, 2020 года выпуска, c двигателем мощностью 150 л.с. Ставка налога для таких авто в Московской области составляет 34 руб.