Как составить отчет о среднесписочной численности в налоговую

Образец заполнения формы КНД 1110018

Скачать

Если отчет не был подан вовремя

Можно ли не предоставлять отчет? И чем грозит игнорирование требований налоговых органов?

За несвоевременную подачу или игнорирование предоставления отчетности компания рискует быть оштрафованной на сумму в размере 200 рублей (НК РФ п. 1 ст. 126). 300–500 рублей придется выплатить руководителю. Несмотря на то, что сумма штрафа небольшая, из-за оплошности фирма может быть лишена налоговых льгот или же ей будут пересчитаны налоги, то есть последуют пени и штрафы. После оплаты штрафа обязанность подачи отчетности с предприятия не снимается, его все равно придется составить.

В июне они отработали вместе 176 часов. В компании 8-часовой рабочий день. В июне было 22 рабочих дня. Используют формулу: 176: (8×22) = 1. За июнь 1 человек на неполной ставке.

Исключение из правил — несовершеннолетние, работающие в опасных условиях и с частичной занятостью по инициативе работодателей.
Для них ССЧ определяется с перерасчетом в полную занятость.

В России принята единая формула, по которой определяют ССЧ за отчетный период.
Метод был утвержден 22.11.2017 года Приказом Росстата.

Нарушение сроков сдачи в РСВ грозит штрафными санкциями в размере 5–30% от неуплаченного своевременно взноса. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.

Как составить отчет о среднесписочной численности в налоговую

В списочный документ не включают работников:

• находящихся в декретном отпуске или по уходу за ребенком;
• находящихся в учебном отпуске и получающим от организации стипендию;
• внешние совместители, которые работают на предприятии в свободное от основной занятости время;
• уволившихся без предупреждения работодателя;
• военнослужащих, адвокатов;
• переведенных на службу за границу или в другую организацию;
• единственного учредителя предприятия;
• собственников компании, не получающих заработную плату.

Беременные женщины, находящиеся в отпуске по усыновлению младенца или по уходу собственного ребенка также не учитываются в отчетности. Исключение — сотрудницы, работающие неполный день и получающие от государства пособие.

Существует также средняя численность, в которой учитываются все работники, заключившие трудовые договора, внешние совместители, сотрудники с оформлением ГПХ — договора гражданско-правового характера. Для отчетности в РВС используют ССЧ.

До 2020 в обязанности ИП или компании входили составление и подача отчетности в ФНС отдельным документом по окончании года.

Причем директор проработал на полной ставке весь месяц, а главбух — с 14 по 31 октября, так как 14.10.2024 был принят на работу.

В октябре списочная численность работников с полным рабочим днем за каждый календарный день составила:

• с 01.10.2024 по 13.10.2024 (13 календарных дней) — 1 чел.
• с 14.10.2024 по 31.10.2024 (18 календарных дней) — 2 чел.

Рассчитаем среднесписочную численность сотрудников с полным рабочим временем за октябрь:

(1 чел. х 13 дн. + 2 чел. х 18 дн.) / 31 дн. = 1,6 чел. ≈ 2 чел.

При заполнении РСВ и ЕФС-1 показатель ССЧ округляется до целого числа по правилам математики: значение менее 0,5 отбрасывается, а 0,5 и более — округляется до целой единицы.

Показатель 3: ССЧ сотрудников с неполным рабочим временем

В отличие от Показателя 2, этот вид численности невозможно определить простым суммированием. Применяется такое правило:

Для вычисления Показателя 3 нужно последовательно применять 2 формулы:

Пример 3

Два сотрудника ООО «Прогресс» работают на 0,5 ставки.

Значит, этот бланк можно сдать как в бумажном, так и в электронном виде.

Важный момент! Информацию о среднем количестве сотрудников подают все без исключения компании, даже те, в которых не трудится ни одного работника (например, все уволены или персонал еще не нанят). В этом случае просто сдается отчетность с нулевыми показателями. Об этом сказано в Письме Минфина России от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390.

Срок сдачи сведений

Согласно ст.
80 НК РФ, отчет за предшествующий год необходимо подать до 20 января текущего года. Таким образом, за 2020 г. предприниматели и компании должны отчитаться до 21.01.2019.

Налоговики принимают распечатанные формы, заполненные печатным шрифтом 18 Courier New.

Учтите! Если в вашем коде меньше цифр чем ячеек, нужно сначала проставить нули, а затем – цифровые значения ИНН.
Код налоговой инспекции вашего участка всегда состоит из четырех цифр.

Немного упростите для себя процесс заполнения в блоках, где это возможно. В поле о наименовании налогового органа не обязательно вписывать полное название. Понятно, что места не так и много, чтобы вписать всё.
Сократите название – впишите аббревиатуру согласно общепринятым правилам.

Важно! Это правило упрощения не распространяется на заполнение названии вашей организации.

Для установления месячного показателя применяется формула: ССЧ / число календарных дней. Суммируется отработанное время с 01 по 30 (31) число каждого месяца по соответствующим категориям рабочих, в полученное значение включаются нерабочие (выходные, праздничные) дни. При этом среднесписочная численность для них определяется как аналогичная предыдущему рабочему дню.

Календарное количество дней соответствует месяцу, в котором производится расчет. Категория сотрудников, работающих неполный день (инвалиды, кормящие матери, не достигшие 18 лет, категории со сложными и вредными условиями труда), рассчитывается отдельно, по фактическим значениям в табеле учета времени. Формула применяется следующего содержания:

• количество отработанных часов /продолжительность дня (для данной категории) /число рабочих дней в текущем месяце.

  Полученное значение суммируется с основным показателем.

Годовой показатель

На основании расчетных данных отдела кадров или бухгалтерии в конце отчетного периода определяется итоговая величина среднесписочной численности сотрудников.

ССЧ работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца (с первого по последнее число), включая праздничные, нерабочие и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

Налоговики неоднократно разъясняли, как проверят отчет о среднесписочной численности, — по правилам Росстата (Приказ Росстата № 872).

Как отчитаться по среднесписочной численности, если нет сотрудников

В ФНС рассказали, надо ли сдавать сведения о среднесписочной численности в 2024 году, если в организации нет сотрудников, — да, подавать расчет по страховым взносам обязаны абсолютно все компании-страхователи. А вот ИП без сотрудников отчитываться в ФНС не обязаны. Предприниматели без работников не являются страхователями.

Заполненный РСВ со сведениями о среднем штате необходимо сдать в ФНС. Плательщики страховых взносов с количеством сотрудников более10 человек отчитываются только в электронной форме.

Каждый применяемый для расчета документ должен быть унифицированной формы, содержать подписи ответственных за отраженную в нем информацию лиц. Формы первичных учетных регистров утверждаются Постановлениями Росстата.

Расчет

Федеральная служба статистики разработала унифицированную форму документа, которая передается в ИФНС по месту регистрации отчитывающегося предприятия. ФСС имеет собственные формуляры, которые налогоплательщик обязан заполнять ежеквартально. При этом данные в каждом отчете должны быть идентичны и соответствовать реальным показателям.

Среднесписочная численность, расчет значения которой производится по единой формуле, утвержденной положениями Росстата, определяется ежемесячно бухгалтерией предприятия. Для определения квартального показателя значения суммируются и делятся на 3.