Налоговая декларация 2025 для возврата налога при покупке квартиры

• расходы на оплату процентов по ипотечному кредиту не могут превышать 3 млн. рублей.

В таком случае вычет составит 390 тыс. рублей. Это правило применяется с 2014 года, а до этого времени государством не выдвигалось ограничение по возврату уплаченных целевых займов.

Приведем несколько примеров расчета:

1. В 2014 г. гражданин купил жилье за 2,3 млн. рублей.

В данной ситуации подлежит компенсации сумма в 260 тыс. рублей (2 млн. рублей х 13%), а на оставшиеся 300 тыс. рублей расчет не применяется.

По некоторым причинам он обратился в ИФНС только в 2017 г., поэтому нужно представить документацию за три последних года. Доход собственника за этот период суммарно составил 1 млн. 296 тыс. рублей. Таким образом, заявителю вернут — 168 тыс. 480 рублей (1 млн. 296 тыс. рублей х 13%). А остаток денег в размере 91 тыс. 520 рублей (260 тыс. – 168 тыс.) можно передвинуть на очередные периоды и вернуть, если собственник будет работать.

1. Квартира приобретена в 2016 году за 1, 2 млн. рублей.

Государство вернет собственнику 156 тыс. рублей.

Юлия МеркуловаАвтор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Каждый гражданин обязан уплатить налог на имущество в бюджет (землю, автомобиль, объекты жилой недвижимости).

Но далеко не все знают, что законодательством также предоставлено право на возврат части налогового платежа при покупке квартиры. Суть этой компенсации заключается в частичном возмещении понесенных расходов на приобретение жилья.

Достаточно сложно с первого раза разобраться, каким образом происходит возврат.

Налоговая декларация 2025 для возврата налога при покупке квартиры

Какие документы нужны для оформления вычета на квартиру

Подать документы можно в стандартном или упрощенном порядке. Это можно сделать онлайн в личном кабинете ФНС. Для этого нужно загрузить сканы или фото документов в личный кабинет. Как оформить вычет онлайн рассказали в пошаговой инструкции.
Также документы можно подать лично в налоговой инспекции по месту регистрации.

Получить имущественный вычет в упрощенном порядке можно только онлайн. В личном кабинете налогоплательщика ФНС автоматически сформирует предзаполненное заявление. Его нужно подтвердить, подписать и отправить на проверку.
Также нужно загрузить документы.

Налоговая декларация 2025 для возврата налога при покупке квартиры 2022

Если субсидия покрыла стоимость квартиры целиком, как происходит при выдаче государственного жилищного сертификата, надеяться на вычет не стоит.

Если же бюджет внес лишь часть суммы, как происходит при использовании материнского капитала, тогда запросить компенсацию можно. Для этого из стоимости жилья необходимо вычесть размер материнского капитала, а из оставшейся суммы рассчитать возврат налога на покупку квартиры.

Лимиты

Налоговым кодексом установлена максимальная сумма, от которой рассчитываются вычеты при покупке квартиры, — 2 млн рублей на человека. Получить можно не всю сумму, а 13 процентов от нее.

Вот несколько примеров расчета возврата налога при покупке жилья.

Вы купили квартиру за 2,5 млн рублей. Эта сумма больше, чем лимит, поэтому использовать ее для расчетов нельзя.

Государство компенсирует 13 процентов от лимита в 2 млн рублей, это 260 тысяч рублей.

Вы приобрели жилье за 1,2 млн рублей. Вы уложились в лимит и можете подавать заявку на вычет от всей суммы. Он составит 13 процентов от 1,2 млн рублей, или 156 тысяч рублей.

Налоговая декларация 2025 для возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Если возникнет необходимость в возврате остатка вычета в следующие годы, налогоплательщик может выбрать один из 2 путей: ежегодное получение уведомления на текущий год для работодателя или ежегодное представление декларации за прошедший год в ИФНС. При выборе первого пути заявление на возврат НДФЛ работодателю подается вместе с полученным из ИНФС уведомлением о праве на вычет. В случае неиспользования вычета на работе можно будет снова представить декларацию в ИФНС по окончании года.

• в строке 010 – сумму налога, который гражданин планирует вернуть из бюджета – ее обозначают в рублях и копейках (без всяких отбрасываний и округлений копеек),
• в разделе “Сведения о счете” – сведения о банковском счете, на который человек планирует получить деньги.

В отдельных строках этого раздела с номерами 020, 030, 040 надо обозначить соответственно:

• БИК,
• вид счета (код) – 02 для текущего счета или 07 для счета по вкладам (депозитам),
• 20-значный номер счета.

Дальше в разделе “Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю” следует проставить подпись заявителя и дату.

Приведем образец заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры, которое заполняется в составе декларации 3-НДФЛ.

Как заполнить заявление на налоговый вычет при покупке квартиры, которое подают отдельно от декларации 3-НДФЛ?

В данном случае заявление заполняют по форме, приведенной в приложении N 1 к Приказу ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@ (форма по КНД 1112542) – бланк этого заявления можно скачать по ссылке ниже.

Заявление составляют на 2 страницах.

Это напрямую влияет на содержание заявления на вычет НДФЛ при покупке квартиры.

При покупке жилья вы можете заявить вычет:

1. по расходам, непосредственно связанным с его приобретением (например, по расходам на приобретение прав на квартиру без отделки в строящемся доме и по расходам на ее отделку), а также
2. по расходам на уплату процентов по договору займа (кредита), который вы взяли для приобретения жилья.

Максимальные суммы вычета за покупку квартиры

По первой группе расходов, которые связаны с покупкой жилья, разрешено заявить к вычету максимум 2 000 000 рублей и вернуть из бюджета максимум 260 000 рублей (2 000 000 × 13 % = 260 000).

Сумма в 2 000 000 рублей предоставляется по нескольким объектам недвижимости, приобретенным человеком в течение жизни – квартирам, домам, земельным участкам. Перед подачей документов на вычет за квартиру убедитесь, что вы еще не исчерпали допустимый размер вычета в 2 000 000 рублей в связи с покупкой другой недвижимости.

По второй группе расходов, которые связаны с уплатой процентов по ипотеке, денежный лимит, который можно предъявить к вычету, – это 3 000 000 рублей.

В таком случае подать ее и заявление на возврат налога с покупки квартиры разрешено в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором вы приобрели право на вычет.

Условия для подачи заявления на возврат налога за квартиру в налоговую

Перед тем, как составить и направить в инспекцию вместе с другими документами заявление на возврат подоходного налога при покупке квартиры, убедитесь, что в вашем случае выполняются все условия предоставления этого вида имущественного вычета. В частности, следующие:

• квартира расположена на территории России,
• при ее покупке вы расплатились собственными деньгами или целевым ипотечным кредитом (но не деньгами, полученными от работодателя или из бюджета),
• в году, в котором возникло право на вычет за покупку квартиры, у вас был доход, с которого вы платили 13 % НДФЛ.

Также учтите, по каким расходам и в какой максимальной сумме вы можете претендовать на вычет.

Право на возврат части уплаченного НДФЛ есть у россиян, которые приобрели квартиру без отделки в новостройке. Здесь важно, чтобы это условие было зафиксировано в договоре купли-продажи или в договоре долевого участия. При этом оформить возврат могут только налоговые резиденты России.

Они должны уплачивать подоходный налог по ставке 13%.

“Если гражданин получает доход от аренды недвижимости или иной деятельности, облагаемой НДФЛ, он также может воспользоваться вычетом”, – дополнил Васильев.

Эксперт уточнил, что можно вернуть средства, которые были затрачены на отделочные работы и покупку стройматериалов, в том числе на межкомнатные двери, плитку, краску, ламинат и обои. Бытовая техника, мебель и декор в этот перечень не попадают.

Лимит имущественного вычета – 2 млн рублей на человека. Следовательно, можно вернуть максимум 260 тысяч рублей.

Например, если квартира стоит 5,7 млн рублей, а ремонт обошелся в 600 тысяч рублей, то назад придут только 13% от 2 млн рублей. Остальные же 4,3 млн рублей не будут учтены. Однако для супругов этот лимит удвоится – они смогут вернуть 520 тысяч рублей.

Налоговый вычет можно получить двумя способами.

Если после, сумму лимита можно распределить на несколько покупок жилой недвижимости.

Налоговый возврат за квартиру и родственные связи

Государство внимательно следит, чтобы возврат денег при покупке квартиры не стал причиной махинаций. Например, члены семьи могут перепродавать квартиру друг другу для получения средств из госбюджета.

Поэтому в выплате могут отказать, если продавец и покупатель — родственники. Не имеет значения, что вы заплатили за квадратные метры из своих сбережений и все оформили по закону.

Родственники также не могут оформить вычет на себя.
Это право принадлежит только человеку, который совершил покупку и имя которого вписано в документы о праве собственности. Например, квартиру покупала дочь, но зарегистрировала на маму-пенсионерку, которая давно не работает. Мама уже не платит подоходный налог, а значит, права на вычет у нее нет. Такое право есть у дочери, если она еще не использовала установленный государством лимит. Но так как документы оформлены на мать, дочь тоже теряет эту возможность.

Налоговый возврат при покупке квартиры пенсионером

После выхода на пенсию покупать и оформлять жилье на себя в нашей стране невыгодно.

Соответственно, получить обратно от государства можно максимум 390 000 рублей налога (3 000 000 × 13 % = 390 000).

Вычет по ипотеке дают только по одному объекту – одной квартире, одному дому и т. п. Если вы заявляли его раньше по другой недвижимости – например, по жилому дому, вычет по ипотеке на квартиру вам уже не положен.

Перенос вычета за покупку квартиры на другие годы

При оформлении вычета за покупку квартиры (по расходам на покупку и по расходам на ипотечные проценты) есть особенность: вы не сможете вернуть из бюджета сумму налога больше, чем была уплачена за соответствующий год.

Если покупатель квартиры воспользуется не всей суммой положенного вычета – 2 000 000 рублей за покупку жилья и 3 000 000 рублей за проценты по ипотеке, то оставшаяся сумма переносится на другие, будущие налоговые периоды (годы). Для пенсионеров также есть возможность перенести остаток вычета на 3 года, предшествующих году, в котором возникло право на вычет за покупку квартиры (п.

п. 9, 10 ст. 220 НК РФ).

Использование вычетов возможно:

• по отношению к доходам, облагаемым по ставке 13%;
• при наличии права на собственность, которое подтвердит соответствующее свидетельство, оформленное при покупке объекта, или акт приемки-передачи при долевом участии в строительстве;
• по расходам, имеющим документальное подтверждение и осуществленным налогоплательщиком лично, не за счет бюджетных средств (или средств материнского капитала) и не при покупке у взаимозависимого лица;
• каждым из собственников на полную сумму при покупке в совместную или долевую собственность;
• при приобретении родителями жилья, оформляемого на детей, не достигших 18 лет.

Подробнее о вычетах при ипотеке читайте в материале«Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Пути возвращения налога

Вернуть налог можно следующими способами:

• В году возникновения права на вычет представить в ИФНС по месту постоянного проживания весь пакет документов, относящихся к нему, и получить от налоговой уведомление о праве на вычет для его применения по месту работы.

Условия возвращения НДФЛ при покупке квартиры

В случае покупки квартиры возможен возврат части вложенных средств за счет использования имущественных вычетов (ст. 220 НК РФ). Они существуют в двух видах, которые можно применить совместно:

1. Непосредственные затраты на покупку или строительство:

• их объем ограничен пределом 2 000 000 руб.;
• вычет может быть отнесен не к одному, а к нескольким объектам;
• если квартиру продают без отделки (и это отражено в договоре), то в сумму затрат на покупку допустимо включать расходы на отделочные работы и материалы.

1. Проценты по ипотеке. Этот вычет также ограничен по сумме (3 000 000 руб.).

   Кроме того, его можно применить только к одному объекту.

Порядок получения вычета при покупке квартиры в ипотеку детально описан у КонсультантПлюс.

Если за этот год сумма вычета не будет использована в полном объеме, то в следующем году надо снова обратиться в ИФНС за уведомлением на остаток вычета. И так каждый год до полного выбора его суммы.

Процедура предоставления вычета на покупку жилья на работе подробно описана у КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал.

• После окончания года возникновения права на вычет представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за прошедший год, составленную с учетом суммы возможного за год вычета.

  Величина вычета не может быть больше объема годового дохода. К декларации надо приложить справки о доходах (бывшая форма 2-НДФЛ), подтверждающие величину дохода и сумму удержанного с него налога, комплект документов, дающих право на вычет, и заявление на возврат НДФЛ за прошедший год. Поданную декларацию ИФНС проверит в течение 3 месяцев (п.

  2 ст. 88 НК РФ) и затем вернет налог на банковский счет, который налогоплательщик укажет в заявлении. Это стандартный порядок возврата налога.

При расчете нужно учитывать все указанные выше факторы:

• пользовались ли вы вычетом раньше, на какую сумму;
• сколько потратили на покупку жилья;
• включали ли материнский капитал в сумму покупки;
• покупаете ли в кредит или за личные средства.

Поэтому единой формулы для каждого гражданина нет. Если с расчетом возникли трудности, лучше сходить на консультацию в налоговую и попросить инспектора высчитать размер компенсации. Если вы ошибетесь в расчетах, в компенсации откажут. Вы потеряете время, так как проверять заявленную сумму налоговики могут от месяца до четырех. В случае отказа подавать документы и ждать решения придется снова.

Если возврат денег при покупке квартиры оформляют супруги, каждый делает свой расчет и подает свой пакет документов. Каким образом супруги договорились распределить между собой вычет, они должны зафиксировать в письменном соглашении.

Напомним, что с 01.01.2025 действует прогрессивная шкала НДФЛ с разными ставками – 13, 15, 18, 20 и 22 %, применение которых зависит от дохода покупателя квартиры.

А пока – несколько слов о сопутствующих документах, которые надо направить в налоговую вместе с заявлением.

Какие документы надо подать в инспекцию вместе с заявлением на возврат налога при покупке квартиры?

Как мы уже сказали, заявление – далеко не единственный документ, который надо представить в инспекцию. Оно входит в пакет документов, которые покупатель квартиры должен предварительно собрать и подать туда.