Ндс в ржд билетах в 2025 году
Сертификаты соответствия. Например, при реализации консервов из кальмаров, консервированного салата из морской капусты, овощей и корнеплодов, прошедших предпродажную обработку (мытье, чистка, резка, фасовка), хлопьев, при реализации панировочных сухарей, сухого молока. 2. Рецепты на изготовление лекарств. Такие документы понадобятся при реализации аптекой лекарственных средств, изготовленных самостоятельно. 3. Справки Роспечати. Такие документы необходимы при реализации книжной продукции, учебно-программной документации образовательного учреждения, ежедневных отрывных календарей. 4. Письма центра контроля качества товаров, заключение независимого эксперта и другие документы.
Ставка НДС 20 процентов: порядок применения и подтверждения
НДС по ставке 20 процентов начисляйте в случаях, указанных в п. 3 и 5 ст. 164 НК РФ. Таких случаев большинство.
Отказаться от освобождения по НДС на УСН нельзя (письмо Минфина РФ от 02.10.2024 № 03-07-11/95245). Освобождение от НДС не касается случаев, когда упрощенец должен выступить налоговым агентом по НДС, а также уплатить НДС при ввозе товаров на территорию России как из стран ЕАЭС, так и из третьих стран (п.
1 приложения к письму ФНС РФ от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@).
Утратить право на освобождение упрощенец может, если превысит лимит по доходам в размере 60 млн рублей. В этом случае он должен платить НДС с 1-го числа следующего после нарушения месяца (п.
5 ст. 145
8 ст. 161 НК РФ в редакции пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).
Если упрощенец в текущем году исчисляет НДС из-за превышения порогового значения по доходу за истекший календарный год, но по итогам текущего календарного года его годовой доход снизился и составил менее 60 млн рублей, с начала следующего календарного года упрощенец вновь обязан применять освобождение от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ.
Ндс в ржд билетах в 2025 году
С 1 января 2025 года компании и ИП, освобождённые от уплаты НДС, будут освобождены от составления и выставления счетов-фактур при реализации товаров, работ и услуг.
Что это значит. Речь идёт о компаниях и ИП, применяющих УСН или ЕСХН, с годовым доходом до 60 млн рублей.
При реализации товаров (работ, услуг) плательщики ЕСХН и УСН с годовыми доходам до 60 млн рублей, освобождённые от уплаты НДС, не будут составлять и выставлять в адрес покупателей счета-фактуры.
Основание: федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ.
Что произошло. С 1 января 2025 года расширен перечень услуг, не подлежащих налогообложению НДС.
Что это значит.
В указанный перечень вошли ветеринарные услуги, оказываемые компаниями и ИП, независимо от источников финансирования данных услуг.
Речь идёт о медицинских и хирургических услугах, предоставляемых животным стационарно или в ветеринарных лечебницах, которые заключаются в лечении, восстановлении или поддержании здоровья животных.
Основание: федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.
Что произошло.
С 1 января 2025 года отменено освобождение от НДС в отношении операций по реализации и ввозу в РФ племенного скота.
Что это значит. При реализации племенного крупного рогатого скота, свиней, овец, коз, лошадей, птицы и рыбы будет действовать пониженная ставка НДС 10%.
При ввозе животных в РФ для применения пониженной ставки НДС потребуется представить таможенному органу заключения об отнесении сельскохозяйственных животных к племенной продукции.
Основание: федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ.
Что произошло. С 17 февраля 2025 года будет введена в действие новая форма налоговой декларации по НДС.
Что это значит.
Новая форма декларации состоит из 12 разделов.
Именно это ключевое отличие может сделать выбор общих ставок выгоднее, чем ставки 5 или 7 процентов.
Расчетные ставки НДС
Расчетная ставка НДС – это отношение основного тарифа и налоговой базы, увеличенной на эту же ставку (п. 4 ст. 164 НК РФ). Расчетные тарифы применяют, если налоговую базу определяют как стоимость товаров, работ, услуг или имущественных с учетом НДС.
В настоящее время действуют три расчетные ставки НДС: 10/110, 20/120 и 16,67 процента (п. 1, 2 и 3 ст. 164 НК РФ).
Расчетный тариф 10/110 применяют в операциях с товарами, которые облагаются НДС по 10-процентной ставке.
Ставку 20/120 применяют в остальных операциях, для которых налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг) с учетом НДС. Полный перечень операций, в которых НДС начисляют по расчетным тарифам 10/110 и 20/120, приведен в пункте 4 статьи 164 НК.
Ставку 16,67 процента применяют строго в определенных случаях. Например, при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса или реализации электронных услуг иностранными организациями (ст. 158, п. 5 ст.
Раздел 3 переименован и будет называться «Расчёт суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1–4, 8 статьи 164, пунктом 3 статьи 174.3 НК РФ».
В этот раздел включены поля, которые нужно заполнять при реализации продавцами из государств-членов ЕАЭС товаров через электронные торговые площадки. Также в раздел включены строки, предусматривающие уплату НДС по ставкам 5 и 7% налогоплательщиками, применяющими УСН.
УСН становится обязательной, то на них переносится и действие ст. 149 НК РФ. Таким образом, при условии выполнения всех трех условий, указанных в данной статье, налогоплательщик на УСН освобождается от необходимости начислять и уплачивать в бюджет НДС.
Налоговая служба будет принимать решение об освобождении организации общепита от НДС на основании показателей за 2024 год.
В дальнейшем показатели будут отслеживаться в текущем налоговом периоде. Если в каком-то квартале один из показателей не будет выполнен, за данный отчетный период нужно будет начислить и уплатить НДС.
Важно отметить, что под освобождение попадает только вид деятельности, относящийся к ОКВЭД 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков». Если компания ведет другую деятельность, то она облагается НДС на общих основаниях.
Если же доход организации – «упрощенца», оказывающей услуги общепита, за прошедший год составил менее 60 млн рублей, то, согласно гл. 21 ст. 145 НК РФ, она автоматически освобождается от налогообложения НДС.
При этом права на вычет у него нет.
- Налогоплательщики на УСН, чей доход в 2024 году не превысил 60 млн рублей, освобождаются от обязанности начислять и уплачивать НДС.
- Организации и ИП с доходом от 60 до 250 млн рублей становятся плательщиками НДС по ставке 5 %.
- «Упрощенцы», чей доход в 2024 году от 250 до 450 млн рублей, должны будут начислять и перечислять в бюджет НДС в размере 7 %.
Те компании, чей доход в течение года превысил 450 млн рублей, утрачивают право применения УСН и автоматически переходят на ОСНО. Эти же правила касаются и НДС для УСН с 2025 года для общепит-организаций.
Статья по теме:Ставки НДС для УСН с 2025 годаСтавки НДС для УСН с 2025 года могут быть стандартными и пониженными. Рассмотрим, кто и какие ставки налога должен применять с 2025 года.Подробнее
НДС для общепита
В 2022 году предприятия и ИП, оказывающие услуги по общественному питанию, были освобождены от налогообложения НДС. Для этого нужно было выполнить определенные условия в течение календарного года:
- общая сумма дохода не должна превышать 2 млрд рублей – т.к. на УСН лимит 450 млн.
НК РФ).
Возмещение НДС с ж д билетов
Учитывая, что услуги железнодорожного транспорта в пригородном и дальнем сообщении в 2017 году НДС не облагаются, к вычету на основании проездного документа можно будет принять только налог с допрасходов в виде услуг по пользованию постельными принадлежностями.
Если же в билете указана общая сумма НДС с допрасходов, включающих в себя не только пользование постельными принадлежностями, но услуги питания, налог вычету не подлежит во всей сумме (Письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-07-11/58108).
В соответствии с нормами гл. 21 НК РФ налогоплательщик НДС вправе уменьшить общую сумму налога, определенную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты (п. 1 ст. 171 НК РФ). О том, как применять вычет НДС по жд билетам в 2017 году, расскажем в нашей консультации.
Возмещение НДС с ж д билетов
Как указано в п.
7 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат в том числе суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями).
По общему правилу НДС принимается к вычету на основании счета-фактуры. Однако применительно к расходам на командировки вместо счета-фактуры могут учитываться и иные документы (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Имеются в виду бланки строгой отчетности, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой. При приобретении железнодорожных билетов в кассе таким документом будет являться бланк железнодорожного билета (проездного документа), а при покупке билетов через Интернет – контрольный купон электронного проездного документа (билета) (п. 5 Положения, утв. Постановлением Правительства от 06.05.2008 № 359, п.
С 1 января 2025 года вступили в силу многочисленные законодательные поправки, которые касаются налогообложения компаний и индивидуальных предпринимателей. И многие из новаций прямо или косвенно связаны с налогом на добавленную стоимость.
В этом обзоре мы собрали все важные нововведения по НДС.
Что произошло. С 1 января 2025 года расширен перечень субъектов предпринимательской деятельности, обязанных рассчитывать и уплачивать НДС.
Что это значит.
В перечень налогоплательщиков НДС вошли компании и ИП, применяющие УСН. Эти компании будут обязаны уплачивать НДС в том случае, если их доходы за 2024 год превысят 60 млн рублей.
При меньшем доходе компании на УСН освобождаются от обязанностей плательщика НДС до того момента, пока доходы компании не станут больше 60 млн рублей.
Уплачивать НДС компании и ИП, применяющие УСН, станут как по общим ставкам (20%, 10% и 0%), так и по пониженным ставкам 5 или 7%. Выбор применяемых ставок (общие или пониженные) осуществляет сама компания на УСН.
Изменения в законодательстве
Начиная с 2025 года организации и ИП, применяющие специальный режим УСН, обязаны начислять и перечислять в бюджет НДС, в случае если их доход превышает 60 млн руб. с начала года либо за предыдущий. В Федеральном законе от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ выделено два способа расчета НДС: стандартный и специальный.
Упрощенцы вправе выбирать, каким способом рассчитывать НДС.
- В стандартном случае НДС рассчитывается по ставке 20 (10 %) и налогоплательщик вправе заявлять входящий НДС к вычету.
Как учесть «входной» и «ввозной» НДС при УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Статья по теме:Лимиты по УСН на 2024 – 2025 годыЛимит УСН на 2025 отчетный год увеличен.
И коэффициент-дефлятор тут ни при чем, т.к. налоговики увеличили базовый порог всех лимитов УСН. Рассмотрим, превышение каких показателей приведёт к слету с упрощенки.Подробнее
2. При выборе специального способа расчета спецрежимник рассчитывает НДС по пониженным ставкам.