Оформлние рко из кассы на инкассаторов

Не забывайте также, что документом, подтверждающим сдачу выручки в банк, в этом случае окажется квитанция к приходному документу банка на внесение наличности (квитанция к заявке на перевод наличности), заверенная подписями ответственных лиц банка и оттиском печати (штампа) банка.

III.

Положение № 637 — Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637.

Инструкция № 45 — Инструкция по организации перевозки валютных ценностей и инкассации средств в банковских учреждениях в Украине, утвержденная постановлением Правления НБУ от 14.02.07 г. № 45.

Порядок применения РРО — Порядок регистрации, опломбирования и применения регистраторов расчетных операций за товары (услуги), утвержденный приказом ГНАУ от 01.12.2000 г. № 614.

Методические рекомендации № 210 — Методические рекомендации относительно порядка проведения проверок по вопросам соблюдения субъектами хозяйствования кассовой дисциплины, полноты оприходования выручки от реализации товаров (услуг), утвержденные приказом ГНАУ от 23.04.09 г.

Оформлние рко из кассы на инкассаторов

В нем не происходят продажи продукции или другие операции с наличностью (выдача зарплаты, подотчетных средств и т. п.). Эти операции происходят через кассу предприятия;

— у подразделения может быть касса, если именно в нем происходят наличные расчеты (происходит продажа товаров через РРО) или другие операции с наличными деньгами (выдача зарплаты, подотчетных средств и т.
п.).

Касс в подразделении может быть и несколько. Одна — это классическая касса, а другие — это место, где осуществляются расчеты и находится РРО.

Кассовая книга

Случаи, когда в подразделении, где есть касса, должна быть своя кассовая книга, прописаны в п. 39 Положения № 148.

КО-3, введенной постановлением № 88);

в графе «Код ОКПО» фиксируются сведения из государственной статистики;

дата составления ордера должна соответствовать дате, когда наличные средства были выданы из кассы;

сумма прописывается в рублях с использованием запятых, например 100,45 руб.;

в графе «Сумма» фиксируется сумма денежных средств, выдаваемых из кассы, прописью, причем количество рублей следует обозначать фразой, начинающейся с заглавной буквы, копейки — цифрами;

аналогично правилам, сформировавшимся для графы «Сумма», заполняется графа «Получил».

Перечисленные пункты отражают проблемные, дискуссионные моменты, распространенные среди российских бухгалтеров, которые обсуждают те или иные примеры заполнения расходных кассовых ордеров.

Заполненный образец РКО-2 вы можете бесплатно скачать на нашем сайте по ссылке ниже:

Скачать образец РКО

Как заполнять расходно-кассовый ордер в банковской сфере

В указаниях Банка России от 30.07.2014 № 3352-У установлены формы документов, задействованных в кассовых операциях, которые обязательны для применения российскими кредитными организациями.

Поле носит информативный характер и заполняется по желанию.Комментарий– поле для заметок.Движение денежных средствСтатья– указывается наименование статьи, согласно которой из кассы выдаются денежные средства (например, командировочные или представительские расходы). Влияет только на формирование отчета о движении денежных средств.
Печатные формы Данные на этой вкладке будут использованы для формирования печатных форм документов. Группа полей “В расходный кассовый ордер”Счет по дебету, Счет по кредиту– указывается в соответствии с планом счетов в случае, если фирма ведет бухгалтерский учет.Выдать– если деньги выдаются сотруднику той же организации, которая выписывает “Расходный кассовый ордер”, то указываются фамилия, имя, отчество сотрудника в дательном падеже (например, Выдать Федорову Ивану Сергеевичу).

во время покупки у физлиц иностранной валюты («57»);

со счетов

ИП («58»);

подразделениям Федерального агентства связи («59»).

Отдельно предусмотрены кассовые символы для отражения расхода средства по ЦБ, в том числе по государственным («60»), векселей («61»). Точно так же, как и с приходными операциями, имеется код для отражения остатка сумм в кассе на конец периода («70»), движения средств между структурными подразделениями и филиалами одного банка («71») и разными кредитными учреждениями («75»).

Забалансовые кассовые символы в банке

Поступление средств через платежные терминалы с или без карты в счет оплаты товаров, услуг, налогов, страховых платежей, в погашение кредитов физическими лицами отражается в квитанциях с кодом «80».

Для выдачи наличных средств через банкоматы («81»), поступления денег с использованием карт («82»), прихода («83») и расхода («84») средств по операциям с использованием платежных карт также имеются свои коды.

Денежные документы (открывается для учета денежных документов, например, почтовых марок, проездных документов, векселей и т. п., подробнее в статье Денежные документы);

Касса по деятельности платежного агента (в Приказе N 94н такого субсчета нет, но он выделен разработчиками 1С).

Основные проводки по операциям, которые оформляются кассовыми документами:

Контроль ведения кассовых операций

Кассовые операции в организации проводите в соответствии с нормами законодательства и положениями ЛНА по кассовым операциям.

Соблюдение кассовой дисциплины — это точное следование установленным нормам, в том числе нормам ЛНА, учитывающим особенности проведения кассовых операций для бизнеса.

Об основных НПА мы говорили в первом разделе статьи.

Напомним, что согласно Указанию N 5348-У при наличных расчетах требуется:

• соблюдать лимит 100 тыс. руб.

Положения № 637).

Таблица 3.Способы инкассации выручки, полученной в структурном подразделении

Характеристика кассы обособленного подразделения

Местонахождение обособленного подразделения

Варианты инкассирования выручки

Последовательность инкассирования

Документальное оформление

Бухгалтерская запись

1

2

3

4

5

6

Касса без РРО

В одном населенном пункте с предприятием

1. В банк работником подразделения

или

2.

Работником через комплекс самообслуживания

1. Кассир подразделения выписывает РКО на сумму, которую будет инкассировать, и предает наличные работнику

РКО(1) в подразделении

Дт 333/Ф.

И. О. работника — Кт 301/П(2)

2.

Надо ли в подразделении с РРО заводить кассовую книгу?

По общему правилуабз. четвертого п. 4.2 Положения № 637обособленные подразделения предприятий, которые осуществляют наличные расчеты с применением РРО или РК и ведением КУРО, ноне проводят операций по приему (выдаче) наличностипо кассовым ордерам,кассовую книгу не ведут.

На эту норму неоднократно указывал Нацбанк в своихписьмах(см., например,письмо НБУ от 22.06.09 г. № 11-113/2614-11909 // «БН», 2009, № 33, с. 11иот 07.10.10 г. № 11-113/4995-17406). Так, Нацбанк вписьме от 07.10.10 г. № 11-113/4995-17406отметил, что в случае, если обособленные подразделения выручку от продажи товаров фиксируют через РРО, осуществляют только операции по инкассации (сдаче) выручки в банк, но не выполняют операции по приему наличности за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением ее ПКО, а также по выдаче наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их РКО и ведомостями, то такие обособленные подразделения в соответствии с требованиямип.

Разберем еще пару наиболее распространенных случаев.

При расчете с поставщиком

Если вместо поставщика действует его представитель, то уполномоченному лицу организации нужно:

1. Запросить у него доверенность, удостоверяющего его право на получение конкретной суммы по договору, заключенному с организацией. Доверенность с реквизитами прописывается в стр. «Приложение».
2. Указать в РКО Ф.

   И. О., паспортные данные представителя поставщика.

3. По стр. «Основание» прописать реквизиты договора (пример: «Оплата по договору №…от… за товары по накладной №… от…»).

В пределах одного договора передавать больше 100 тыс. руб. наличными не разрешается!

При выдаче зарплаты

Обычно РКО оформляют при выдаче зарплаты одному работнику (без оформления платежных ведомостей). Например, такое возможно, если сотрудник получает заработную плату при увольнении, отпускные или сумму ранее депонированной зарплаты.

Также, РКО составляют, причем на всю выдаваемую сумму, при выдаче зарплаты сотрудникам по ведомости, указывая по стр.

«Приложение» дату и номер ведомости.

Основные критерии: численность работников не более 100 человек, доход за год не более 800 млн руб.

Проверить, входит ли организация в реестр СМП, можно на сайте ФНС.

Особенности ведения кассовых операций ИП

Рассмотрим упрощенный порядок для ИП, предусмотренный Указанием N 3210-У в отношении операций с кассой (работы с ККТ не касается).

Если ИП ведет учет доходов и расходов, иных выбранных объектов налогообложения в соответствии с применяемым режимом:

• кассовые документы — приходные кассовые ордера (ПКО) и расходные кассовые ордера (РКО) — можно не создавать, кассовую книгу (форма КО-4) не вести;
• лимит кассы разрешается не устанавливать.

Но если есть работники и зарплата выдается через кассу, создавать расчетно-платежную или платежную ведомость придется.

Данные о движении наличных (поступление и выдача) фиксируются в книге учета доходов и расходов (другой аналогичной форме) по факту совершения операций.

На наш взгляд, в этом случае оптимально предусмотреть систему, позволяющую контролировать движение наличных средств. Например, при выдаче (под отчет сотрудникам и т.

Выплата пенсий, пособий по нетрудоспособности отражается в квитанциях с символом «50».

Прочие расходы

Их немного, но обойти такие транзакции вниманием тоже нельзя:

• «46» – выдача средств на покупку у ИП сельхозпродуктов;
• «47» – расход денег на операции игрового бизнеса и выигрышей по лотерейным билетам;
• «51» – снятие наличных с текущих счетов физлиц.

Для символа кассового плана «53», который так и называется «Прочие выплаты», предусмотрены такие операции по выдаче средств:

• юрлицам на выплату учредителям, которые не являются сотрудниками организации;
• на выплату алиментов;
• на благотворительные цели;
• донорам;
• для покупки драгметаллов;
• приобретение фермерским хозяйством племенного скота;
• на закупку вторсырья, тары и стройматериалов.

Финансовые операции

В положении БР № 318 перечислены кассовые символы, предназначенные для выдачи средств:

• по кредитам и договорам займа («54»);
• сберегательным депозитам физических лиц («55»);
• перечисленным через различные платежные системы: “Юнистрим”, “Вестерн Юнион”, “Анелик”, “Контакт” и т. д.

В нем, в частности, говорится, что:

1) кассовую книгу ведет само подразделение, если проводит операции по приему наличных денег за проданную продукцию (товары, работы, услуги) с оформлением ее ПКО, а также по выдаче наличности на выплаты, связанные с оплатой труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их РКО и ведомостями;

2) кассовую книгу не ведет подразделение, если осуществляет наличные расчеты с применением РРО и/или РК и ведением КУРО, но не проводит операций по приему (выдаче) наличных денег по кассовым ордерам.

Следовательно кассовая книга есть в подразделении, где наличные операции оформляются через РКО и ПКО (классическая касса).

Если же кассовые ордера в подразделении не оформляются, т. е.

Если выручка будет сдана в банк на следующий день — то сверхлимитной она признаваться не должна.

Попутно отметим, что исходя из Положения № 148, даже обособленному подразделению без кассовой книги можно установить лимит кассы. Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится до их ведома соответствующим внутренним документом.
Руководитель субъекта хозяйствования не может устанавливать обособленным подразделениям лимит кассы выше лимита, установленного на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы (письмо ГНС от 27.05.2021 г. № 2104/ІПК/99-00-07-05-01-06). Общий лимит кассы предприятия (например, 12000 грн) должен быть распределен между подразделениями на основании внутреннего документа предприятия (основная касса предприятия — 2000 грн; касса ресторана — 1000 грн и касса гостиницы — 9000 грн) (письмо ГНС от 26.06.2019 г.

Соответственно, если торговая точка осуществляет расчетные операции только с применением РРО/ПРРО**, то кассовая книга такой торговой точке (обособленному подразделению) не нужна.

** ПРРО — программный РРО.

ПКО и РКО на такой точке (даже при инкассации выручки) не оформляются.

Поскольку в нашей ситуации торговые точки без кассовой книги — то далее остановимся на особенностях оприходования и инкассации наличности именно с торговых точек без кассовой книги.

Оприходование выручки, полученной торговой точкой, которая не ведет кассовую книгу

Тут стоит выделить два этапа:

1) оприходование наличности в самой торговой точке;

2) оприходование наличности «головным» предприятием.

Оприходование в торговой точке.

В числе таковых — расходный кассовый ордер, за которым в ОКУД закреплен номер 0402009. Данный документ в целом схож с тем, что применяется юридическими лицами и ИП в общем случае — по форме КО-2.

В указаниях № 3352-У также содержится инструкция по заполнению «банковского» варианта РКО.

Формулировки, содержащиеся в указании № 3352-У, отражают специфику заполнения формы 0402009 в корреляции с требованиями банковского законодательства. Например, в структуре данной формы есть пункт «Символы», в котором необходимо вписывать параметры, фиксирующие отнесение денежных сумм к той или иной категории.

В составе формы КО-2 такой пункт отсутствует.

Итоги

Форма расходных кассовых ордеров утверждена законодательно и является обязательной к применению для всех субъектов предпринимательства. Исключение сделано только для ИП – при соблюдении ряда условий.