Оплата налога при усн в 2025 году за 2025 год

Следовательно, если в течение календарного года у ИП, применяющего УСН с 1 января 2025 года, имеется действующий патент, то в период действия этого патента такой ИП не признается плательщиком налога на добавленную стоимость. Осуществляемые ИП в рамках патента виды предпринимательской деятельности НДС не облагаются.

В случае утраты права на применение ПСН (например, при достижении уровня доходов по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, 60 млн рублей и более), наступает обязанность уплачивать налог.

Кроме этого есть еще ряд случаев, которые дают право не уплачивать НДС предпринимателя и компаниям, обозначенный в статье 149 НК РФ. Минфин выдал несколько разъяснений о таких ситуациях.

Кафе и рестораны

Услуги компаний общественного питания не облагаются налогом на добавленную стоимость, если выполняются следующие условия:

• доход организации или ИП – не более 2 млрд рублей;
• доля дохода от общепита ­– не менее 70%;
• среднемесячный размер зарплаты за прошлый год – не ниже средней по отрасли в регионе.

Если эти условия соблюдаются, то, даже когда доходы бизнеса на УСН превысят 60 млн руб., можно не платить НДС.

Только по договорам купли-продажи физлица отчитываются самостоятельно.

Вырастет и лимит дохода, до достижения которого будет даваться вычет работнику. Он составит 450 тыс. рублей вместо прошлогодних 350 тыс.
рублей.

Срок уплаты НДФЛ, удержанного из доходов наемных работников и прочих физлиц, установлен в зависимости от периодов удержания:

• до 28-го числа — если налог удержан в период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• до 5-го числа — если налог удержан с 23-го по последнее число прошедшего месяца;
• до последнего рабочего дня года — при удержании налога с 23-го по 31-е декабря.

Перед этим в налоговую подается уведомление ЕНП.

Оплата налога при усн в 2025 году за 2025 года

Увеличены лимиты по УСН

С 2025 года — новые пороговые значения на УСН. Причем это не обычная ежегодная индексация доходных лимитов.
Законодатели увеличили сами пороговые значения по доходам, а также — лимит остаточной стоимости основных средств.

Коэффициент-дефлятор на 2025 год установили равным единице (ч. 11.1 ст.

Оплата налога при усн в 2025 году за 2025 годы

ФЗ.

В первом случае принципиальных изменений по сравнению с 2024 годом не произойдет. Взносы по единому тарифу с вознаграждений в пользу физлиц нужно будет платить ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления с подачей уведомления об исчисленных суммах ЕНП — до 25-го числа.

Единый тариф для взносов, администрируемых налоговой службой, 30% — общий.

Пониженные тарифы применяются отдельными категориями страхователей.

Тарифы взносов на травматизм варьируются в пределах от 0,2% до 8,5% и зависят от вида деятельности. Предпринимателям тариф присваивается Соцфондом на основании выписки из ЕГРИП.

Платятся эти взносы в СФР до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Отчитываются по ним в разделе 2.1 формы ЕФС-1.

Взносы за себя в 2025 году продолжат делиться на фиксированные платежи (ФП) и 1% с превышения доходов над 300 тыс.

рублей.

Оплата налога при усн в 2025 году за 2025 году

Затем в течение 12 месяцев необходимо анализировать уровень выручки, чтобы она не выходила за указанное значение, иначе право на освобождение теряется.

Освобождение можно применять и по ст. 149 НК РФ. Здесь представлен перечень операций, освобожденных от НДС, и требования, предъявляемые к хозяйствующим субъектам (по видам деятельности, по доходам и т.

д.).

НДФЛ

НДФЛ — своеобразный налог на прибыль для ИП — в 2025 году ждут серьезные перемены. Вводится прогрессивная шкала, которая включит пять ставок налога:

• 13%;
• 15%;
• 18%;
• 20%;
• 22%.

Каждому значению соответствует определенный диапазон доходов.

Об этом мы писализдесь.

При расчете налога предприниматель может воспользоваться как профессиональными налоговыми вычетами, так и стандартными и социальными.

Сумма налога ФП ИП в 2025 году вырастет и составит 53 658 рублей. Максимальный размер взноса 1% также подрастет — до 300 888 рублей.

С 2025 года изменится срок уплаты ФП: его перенесли с 31 декабря на 28-е. Для 1% срок остался прежним — 1 июля следующего года.

ИП-работодатель: изменения-2025

Привлекая физлиц по трудовым договорам, договорам ГПХ на выполнение работ оказание услуг, предприниматель платит не только страховые взносы с их вознаграждений, но и исполняет функции налогового агента по НДФЛ, т.

е. удерживает налог из доходов людей и перечисляет его в бюджет.

Отметим, что удержание налога из доходов производится и по прочим договорам гражданско-правового характера, например, при аренде помещений у физлиц.

Пробный доступ бесплатный.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН в 2024 – 2025 годах? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН в 2024-2025 годах

С 01.01.2024 налог и авансы по УСН перечисляются в бюджет строго в виде ЕНП — статус плательщика 01. По авансам подается уведомление. Платежки со статусом 02, которыми в 2023 году можно было заменять уведомления, отменены.

Реквизиты для уплаты ЕНП утверждены приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н. Они едины для организаций и ИП, и НЕ различаются для налога с объектом “доходы”, с объектом “доходы минус расходы” и для минимального налога по доходно-расходной УСН. Перечень реквизитов для платежки по ЕНП есть на сайте ФНС.

Образец платежки по ЕНП рекомендуем от КонсультантПлюс.

В 2025 году следующий график уплаты УСН:

• до 28.04.2025 — организации и ИП перечисляют аванс за 1 квартал 2025 года;
• до 28.07.2025 — срок уплаты аванса за 2 квартал;
• до 28.10.2025 — аванса за 3 квартал;
• до 30.03.2026 — годовой платеж за 2025 год организаций;
• до 28.04.2026 — годовой платеж за 2025 год ИП.

ВАЖНО! КонсультантПлюс предупреждает

Что будет за неуплату налога и авансовых платежей на УСН Последствия неуплаты разные в зависимости от того, что вы не заплатили – авансовый платеж или налог. 5.1. Что будет за неуплату авансовых платежей на УСН Неуплата авансовых платежей в срок может привести к образованию отрицательного сальдо ЕНС. Тогда… О последствиях читайте в готовом решении.

Платежи по УСН в 2024-2025 годах

В 2024 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

• до 28.03.2024 — организации вносят итоговый платеж за 2023 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных ранее авансовых платежей;
• до 02.05.2024 (перенос с выходного 28 апреля) — годовой налог – 2023 уплачивают ИП;
• также до 02.05.2024 — организации и ИП перечисляют аванс за 1 квартал 2024 года;
• до 29.07.2024 — срок уплаты аванса за 2 квартал;
• до 28.10.2024 — аванса за 3 квартал.

Налог за 2024 год юрлица заплатят до 28.03.2025, ИП — 28.04.2025.

ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Подробнее о новшествах мы писали в статье. Кроме того, скорректированы лимиты применения УСН. О новых лимитах читайте здесь.

К таким операциям, в частности, относятся:

• реализация экспортируемой продукции;
• реализация услуг по международной перевозке товаров;
• реализация услуг по предоставлению в аренду объектов туристской индустрии, включенных в реестр Правительства РФ;
• реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения и др.

Ставку НДС 10% компании на УСН могут применять при реализации (п.2 ст.164 НК РФ):

• скота и птицы в живом весе;
• мяса, мясопродуктов, масла, молочных продуктов, овощей, круп, фруктов и иных продуктов питания;
• племенных животных и племенной птицы;
• детской обуви, одежды и товаров для детей (колясок, кроваток, велосипедов, игрушек и т.д.);
• периодических печатных изданий;
• медицинских товаров отечественного и зарубежного производства, указанных в Постановлении Правительства РФ от 15.09.2008 №688.

Ставки НДС 0 и 10% компании на УСН могут применять в беззаявительном порядке, просто по факту совершения вышеперечисленных операций.