Пеня по усн за 9 месяцев 2025 калькулятор

Вводим все необходимые данные в онлайн-калькулятор расчета пени по НДС в 2025 году (дату платежа и дату уплаты, сумму), обязательно указываем нужную категорию должника, нажимаем кнопку «Рассчитать».

Калькулятор показывает, какой штраф придется заплатить.

Напоминаем, что пени ИП по налоговым обязательствам рассчитывают по ставке 1/300 ключевой ставки Банка России независимо от количества дней просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

По аналогии рассчитываем и сумму для юридических лиц. В 2025 г. пени у организаций начисляются по особым правилам. В зависимости от периода просрочки они рассчитываются так:

• с 1 по 30 календарный день просрочки — по 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ;
• с 31 по 90 календарный день просрочки — по более высокой ставке, 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ;
• с 91-го календарного дня просрочки — снова по 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

То есть, как только просрочка превышает 30 календарных дней, ставка для начисления пеней повышается. Но повышенная ставка применяется в течение ограниченного периода, пока просрочка не превысит 90 календарных дней.

• с 09.03.2022 по 31.12.2024 — исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки платежа;

• в течение 2025 года:

  • за первые 30 календарных дней просрочки — из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день;
  • с 31 дня по 90 день включительно — из 1/150 ставки рефинансирования;
  • с 91 дня — снова из 1/300 ставки.

    Имеет ли значение для ставки 1/150 период образования задолженности? Например, могут ли ее применить, если в феврале 2025 года начисляют пени за ноябрь-декабрь 2024 года? Разбираемся на форуме.

• с 01.01.2026 — 1/300 ставки по 30 день просрочки включительно, 1/150 ставки с 31 дня просрочки.

ИП платят пени по ставке 1/300 за весь период просрочки.

Ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке (указание ЦБ РФ от 11.12.2015 № 3894-У).

Актуальные показатели ставок на необходимую дату смотрите в материале «Информация о ставке рефинансирования ЦБ РФ».

Итоги

Калькулятор УСН 2024 – 2025 годов поможет налогоплательщику сверить данные, занесенные в декларацию, на предмет арифметических или технических ошибок.

Данный бесплатный калькулятор поможет рассчитать авансовый платеж или налог по УСН в 2025 году. Помимо этого, онлайн-сервис способен учитывать убытки за предыдущие года (если были), а также в случае необходимости считать минимальный налог (на УСН 15%). Программа подойдет для ИП и ООО с работниками и без работников на УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Сроки уплаты

ИП и ООО в течение года должны рассчитать и заплатить три авансовых платежа: за первый квартал (до 25 апреля), за полугодие (до 25 июля) и за 9 месяцев (до 25 октября).

Налог по УСН рассчитывается и платится в следующем году за вычетом ранее уплаченных авансовых платежей: до 30 апреля (для предпринимателей) и до 31 марта (для организаций).

Как рассчитывается

Чтобы рассчитать налог по УСН нужно налоговую базу за определенный период умножить на налоговую ставку. На УСН «Доходы» налоговая база – сумма доходов, налоговая ставка – 6% (регионы могут ее уменьшать до 1%). На УСН «Доходы минус расходы» налоговая база – сумма доходов, уменьшенных на сумму расходов, налоговая ставка – 15% (регионы могут ее уменьшать до 5%).

Чтобы избежать споров, можете представить уточненную декларацию по умолчанию или уточнить в своей ИФНС надо ли это делать.

Чтобы в 1С Бухгалтерия не начислялись авансовые платежи на 1 квартал 2025 на ЕНС в регламентной операции Начисление налогов на ЕНС за декабрь 2024:

• установите дату запрета редактирования по 31.12.2023
• измените настройки налога на прибыль (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей) с Ежемесячно по расчетной прибыли на
  • Ежеквартально
• установите на 2024 год дату запрета редактирования (рекомендуем по сентябрь включительно)
• проведите процедуру Закрытие месяца за декабрь
• измените настройки учетной политики в 1С на УСН с января 2025
• запустите Помощник перехода на УСН

С релиза 3.0.168.19 производится автоматическая отмена начисления авансов по прибыли на ЕНС при смене режима налогообложения в учетной политике организации (Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения). Первые 2 шага инструкции, представленной выше, проводить не требуется.

См.
При этом сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Размер пеней в 2025 году определяется так:

• за первые 30 календарных дней просрочки — из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день;
• с 31 дня по 90 день включительно — из 1/150 ставки рефинансирования;
• с 91 дня — снова из 1/300 ставки.

Имеет ли значение для ставки 1/150 период образования задолженности? Например, могут ли ее применить, если в феврале 2025 года начисляют пени за ноябрь-декабрь 2024 года? Разбираемся на форуме.

Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

Другие важные нюансы расчета пеней в 2025 году вы найдете в этой статье.

Актуальную информацию о размере ключевой ставки в разрере разных периодов времени вы можете увидеть в системе КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ.

Итоги

Пени приходится уплачивать практически каждому налогоплательщику, поэтому очень важно их правильно рассчитать и указать корректные реквизиты в документе оплаты.

Сроки уплаты аванса по УСН — 3 квартал 2023 года

Сроки уплаты авансов на УСН за 3 квартал 2023 г., то есть, за 9 месяцев 2023 г., для ИП точно такие же, как и для юрлиц. Авансы подлежат уплате в бюджет до 28-го числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

По итогам 9 месяцев 2023 г. «упрощенцам» надо перечислить в бюджет аванс не позднее 30.10.2023, а не 28.10.2023. Ведь 28.10.2023 — это выходной (суббота). По закону, в данной ситуации дата уплаты аванса по налогу переносится с выходного на первый рабочий день, наступающий после выходных (ст.
6.1 НК РФ).

До уплаты аванса по итогам 9 месяцев 2023 г. «упрощенцу» необходимо будет отправить в ИФНС уведомление о начисленных суммах аванса на УСН по форме КНД 1110355 за 9 месяцев 2023 г. Данная обязанность появилась в связи с введением в 2023 г. института единого счета ЕНС.

Срок представления указанного уведомления за 9 месяцев 2023 г. — до 25-го числа месяца, в котором законодательством РФ введен срок уплаты аванса за 9 месяцев 2023 г., то есть, до 25.10.2023. В уведомлении по авансу за 9 месяцев 2023 г.

Действующая в регионе ставка отражается в законах субъектов РФ.

По итогам года можно учесть ранее полученный убыток, который снизит налогооблагаемую базу.

Особенностью калькулятора для базы «доходы минус расходы» является автоматический расчет годового налога по минимальной ставке (1% от суммы полученного за налоговый период дохода), если налоговая база «доходы минус расходы» получилась меньше необходимого.

Чтобы не допустить ошибки при расчете минимального налога, ознакомьтесь с готовым решением от экспертов КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.

Калькулятор расчета пени

Калькулятор пени по УСН рассчитает сумму штрафных санкций, которую следует уплатить при подаче уточняющей декларации или опоздании с уплатой налога.

Воспользуйтесь нашим «Калькулятором пеней».

Формула расчета пени в калькуляторе соответствует нормам п. 4 ст. 75 НК РФ.

При заполнении следует учесть следующие нюансы:

• Раздел заполняется нарастающим итогом.
• На торговый сбор уменьшается сумма аванса, уже уменьшенная на страховые взносы.
• Уменьшать аванс/налог на торговый сбор можно вплоть до нуля, без ограничения в 50% и вне зависимости от наличия выплат физическим лицам.
• Уменьшать можно только на фактически уплаченный торговый сбор вне зависимости от того, за какой период сбор уплачен.

ВАЖНО! Уменьшать на торговый сбор можно только в том случае, если налогоплательщик добровольно встал на учет как плательщик торгового сбора.

• Если уплаченный в налоговом периоде торговый сбор больше, чем исчисленный налог (уже уменьшенный на взносы), перенос неиспользованного остатка торгового сбора на следующий налоговый период не предусмотрен.

Раздел 1.1

Эта часть декларации предназначена для окончательного расчета налога.

ВАЖНО! Раздел 1.1 заполняется поквартально, то есть не нарастающим итогом, в отличие от разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Нюансы заполнения раздела 1.1 приведены в таблице.

Он предназначен для налогоплательщиков новых территорий, где введена возможность уменьшать авансы и налог по УСН на сумму, затраченную на приобретение контрольно-кассовой техники.

Подробнее о том, какие условия надо выполнить для уменьшения авансов или налога на расходы на ККТ, рассказали в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в статью. Это бесплатно.

Далее рассмотрим, как заполнить декларацию.

Титул

Титул декларации по УСН скорректирован с 2025 года.

Сюда вынесена кодировка применяемого объекта налогообложения: «1» — доходы, «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов.

В остальном титул не претерпел изменений и содержит основные сведения:

Раздел 1.1 и раздел 1.2 носят итоговый характер и заполняются данными, взятыми из других разделов, поэтому опишем разделы по порядку внесения в них данных.

ВАЖНО! В декларацию попадают начисленные суммы налога.

При этом уплаченные в течение года авансы можно учесть при перечислении в бюджет.

Раздел 3

Декларация по УСН содержит в себе раздел 3, предназначенный для отражения целевого использования денежных средств, имущества, работ, услуг и прочее, полученных в рамках целевого финансирования. Здесь отражаются следующие данные:

NN-pic-6

Раздел 3 заполняют только те упрощенцы, которые получают целевое финансирование. Другие налогоплательщики не включают этот раздел в декларацию.

Раздел 4

Раздел 4 — это новый раздел декларации по УСН, введенный с 2025 года и предназначенный только для налогоплательщиков новых территорий.

Какой КБК для уплаты пени по УСН «доходы» в 2025 году

С 01.01.2025 коды бюджетной классификации (КБК) регулируются новым приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н в редакции приказа от 13.11.2024 № 165н. В 2024 году КБК регулировал другой НПА. Но по новому приказу о КБК коды по упрощенному налогу остались прежними.

Актуальный список КБК на 2025 год здесь.

Что касается пеней, то нужно иметь в виду, что после перехода на ЕНП КБК на пени налогоплательщикам знать не обязательно. Сейчас чтобы их заплатить, составлять отдельные платежки по конкретному налогу не требуется.
Инспекция сама спишет с ЕНС деньги в погашение пеней. Пени погашаются после начислений по НДФЛ, страховым взносам, недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа.
Но на всякий случай сообщаем, что и КБК на пени по УСН остались прежними.

Так, для пени УСН по объекту «доходы» в 2025 году предусмотрен КБК 182 1 05 01011 01 2100 110. Но бухгалтеру он не пригодится. Сейчас КБК по отдельным налогам используются, например, в уведомлениях. А на пени уведомления не подаются.

Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» нужно будет указать код «34/03» (письмо ФНС РФ «О заполнении» от 22.06.2023 № СД-4-3/7941@).

Если аванс по налогу на УСН не меняется на протяжении одного календарного года, то, по закону, в этой ситуации допускается оформление одного уведомления на несколько периодов. Если уведомление об исчисленной сумме аванса по УСН не будет сдано в инспекцию ФНС или будет оформлено с ошибками, средства останутся на сальдо ЕНС. Это может привести к начислению пени.

Причем, ИП вправе уплатить аванс по налогу на УСН и без направления в ИФНС уведомления.
Такое возможно, если в 2023 г. из платежного поручения понятно, в счет уплаты какого налога и за какой период поступил аванс по УСН. Уплатить аванс без сдачи уведомления в ИФНС можно с помощью применения онлайн-сервиса ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Порядок расчета авансов описан в ст. 346.21 НК РФ. Данные для расчета берутся из Книги учета доходов и расходов, вести которую обязывает ст.
346.24 НК РФ.

Просрочка уплаты авансов по УСН за 3 квартал 2023 года – размер пени

Ст.

Декларация по УСН 15%

«Доходно-расходные» упрощенцы заполняют следующие разделы декларации:

• раздел 2.2;
• раздел 1.2.

Раздел 2.2

Этот раздел предназначен для исчисления авансов по налогу и содержит в себе следующие данные:

Как считать НДС при УСН с 2025 года, мы писали в статье.

Раздел 1.2

Сюда вынесены суммы авансов и налога к уплате за каждый квартал. Порядок заполнения аналогичен порядку заполнения раздела 1.1.

Аванс за квартал или налог к уплате исчисляется как сумма исчисленного аванса (поля 270-273) минус аванс за предыдущий отчетный период.

Положительную сумму записывают в поля 020, 040, 070, 100 — аванс/налог к уплате.

Отрицательную сумму записывают в поля 050, 080, 110 — аванс/налог к уменьшению.

В разделе 1.2 добавляется еще одно поле 120 — сумма минимального налога.

Уплате по итогам года подлежит бòльшая сумма между исчисленным налогом за год и минимальным налогом.

Как отчитываться по упрощенке

Декларация по УСН в 2025 году по-прежнему остается главным отчетным документом упрощенца.

Ответим на вопрос, когда сдавать декларацию по УСН в 2025 году:

• сроки сдачи декларации по УСН в 2025 году за 2024 год — не позднее 25 марта для организаций и не позднее 25 апреля для ИП;
• в 2026 году сдают декларацию УСН-2025 — не позднее 25 марта организации и не позднее 27 апреля ИП (в связи с переносом с субботы, 25 апреля).

В течение года упрощенцы должны сдавать уведомления об исчисленных налогах в части авансов по УСН при их наличии. Если аванса к уплате нет, то уведомление не подают.

По прогнозам экспертов, ставка ЦБ РФ не будет снижена до конца 2023 г.

Важно! По состоянию на 13.09.2023 действует особый порядок: с 09.03.2022 по 31.12.2023, вне зависимости от количества дней просрочки, пени для организаций исчисляется исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Пеня подлежит начислению за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате аванса по налогу на УСН, начиная с даты образования недоимки по день (включительно) исполнения указанной обязанности.

Для установления размера пени для организаций (юрлиц) можно воспользоваться онлайн калькулятором пеней, разработанным экспертами нашего сайта. Данный калькулятор, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую нужно перечислить в бюджет в случае несвоевременной уплаты аванса на УСН налога (взносов, сборов).

Можно ли уменьшить величину пеней, узнайте в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный демодоступ к «КонсультантПлюс» и переходите в материал, чтобы увидеть развернутый ответ на этот вопрос.

Итоги

Аванс по налогу на УСН за 9 месяцев 2023 г., то есть, за 3 квартал 2023 г., необходимо уплатить в бюджет до 30.10.2023 (ведь 28.10.2023 — это выходной, суббота).

Как работает калькулятор

В 2025 году за первые 30 дней просрочки пеня для организаций составляет 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки, с 31 по 90-й день — 1/150 ставки, с 91-го дня — 1/300 ставки. В отношении ИП для расчета пеней по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ применяется ставка 1/300 ключевой ставки Центробанка независимо от количества дней просрочки. Налоговики не начисляют пени на недоимку, если она покрывается положительным сальдо ЕНС в каждый день просрочки платежа (ст.

75 НК РФ).

Чтобы рассчитать пени по налогам на онлайн-калькуляторе в 2025 г., понадобятся следующие данные:

• категория должника: гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо;
• установленная законом или требованием ФНС дата платежа;
• фактическая дата погашения долга;
• сумма задолженности (то есть сумма, которую нужно было уплатить в бюджет вовремя).

Эти данные вписываем в пустые поля, онлайн-калькулятор расчета пени по налогам и сборам в 2025 году произведет все расчеты автоматически.

Покажем конкретный пример.

Пени не начисляются на недоимку в размере, которая не превышает величину положительного сальдо единого налогового счета (ЕНС) в соответствующий день просрочки, увеличенную на сумму, которая зачтена в счет предстоящей уплаты конкретного налога.

Аналогичным образом вы сможете рассчитать онлайн на калькуляторе пени по НДПИ и любому другому сбору, акцизам, страховым взносам. Но есть важный нюанс: пени по взносам на травматизм для ООО и ИП рассчитываются за каждый день просрочки, исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней просрочки (п. 5, 6 ст. 26.11 125-ФЗ от 24.07.1998).

Как рассчитывают вручную

Формула расчета несложная, и ее использует в том числе наш калькулятор, подсчитывая пени по НДС в 2025 году или по иному платежу:

Суммадолга×ставка×количестводнейпросрочки

Центральный банк регулярно пересматривает размеры ключевой ставки, что влияет на расчеты, в приведенных примерах это хорошо видно. Если хотите убедиться, что правильно произвели подсчет вручную, то воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором.

Соответственно, совпадает и КБК по пеням, начисленным с 2017 года: 182 1 05 01021 01 2100 110.

Как рассчитать пени по УСН

Пеня представляет собой сумму, подлежащую уплате за просрочку перечисления налога или неполную его уплату. Исчисляют пени со дня, следующего за днем, который установлен крайним для уплаты налога, и по день оплаты недоимки включительно.

КБК при перечислении пени по УСН «доходы минус расходы» в 2025 году

По УСН с объектом «доходы минус расходы» для пени действует код 182 1 05 01021 01 2100 110. Но, как мы уже сказали выше, платить пени нужно на КБК ЕНП.

Правильно заполнить платежку и не пропустить все необходимые реквизиты вам поможет статья«Платежное поручение по пеням – образец».

КБК на пени по иным налогам вы можете посмотреть в аналитическом материале от КонсультантПлюс. Чтобы не допустить ошибок, получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Существует ли специальный КБК для уплаты пени по минимальному налогу

Необходимо также помнить и о минимальном налоге, который платят упрощенцы с объектом «доходы минус расходы».

Он равен 1% от доходов за налоговый период, если налог по УСН за год получился меньше минимальной суммы.

КБК по нему с 2017 года совпадает с КБК обычного УСН-налога с объектом «доходы минус расходы».