Показатели рентабельности как рассчитываются подробно
Достаточно часто такими коэффициентами становятся:
- Денежный поток от продаж.
- Число проданных товаров и услуг.
- Денежный поток от реализации дополнительных услуг.
- Число проданных дополнительных сервисов.
- Число звонков, обращений, проведенных консультаций.
- Конверсия продаж.
- Конверсия звонков.
- Число новых клиентов.
- Размер среднего чека.
Не стоит составлять слишком большой список индикаторов. Если система будет перегружена коэффициентами, это «размоет» общее восприятие информации высшим менеджментом. Лучше настроить программное решение только на метрики, которые для вас действительно важны. Тем более что если со временем их будет недостаточно для полноценного анализа, можно будет добавить еще несколько показателей.
Формирование матрицы
Когда управленец определился с индикаторами эффективности, можно перейти к вычислению показателей успешной работы персонала. Простыми словами, нужно прописать плановые коэффициенты, которые будут ориентиром для сотрудников. Плановые показатели вычисляются с учетом стратегических целей компании.
К ней относятся следующие показатели:
1. Рентабельность по валовой прибыли (Gross margin ratio).
Данный показатель отражает долю валовой прибыли, полученной бизнесом в отчетном периоде, в общей сумме выручки от основной деятельности и рассчитывается по следующей формуле:
РВП = ВП / В × 100 %, (1)
где РВП — рентабельность по валовой прибыли, %;
ВП — валовая прибыль (стр. 2100 отчета о финансовых результатах (форма № 2));
В — выручка от основной деятельности (стр. 2110 отчета о финансовых результатах (форма № 2)).
2. Рентабельность по операционной прибыли (Operating margin ratio).
Она характеризует уровень эффективности операционной деятельности бизнеса и показывает долю операционной прибыли, полученной им в отчетном периоде, в общей сумме выручки от основной деятельности. Показатель определяют по формуле:
РОП = ОП / В × 100 %, (2)
где РОП — рентабельность по операционной прибыли, %;
ОП — операционная прибыль (стр.
2200 отчета о финансовых результатах (форма № 2)).
3.
Этот показатель выражает долю чистой прибыли, полученной бизнесом в отчетном периоде, в общей сумме выручки от основной деятельности. Для его расчета применяют следующую формулу:
РЧП = ЧП / В × 100 %, (3)
где РЧП — рентабельность по чистой прибыли, %;
ЧП — чистая прибыль (стр. 2400 отчета о финансовых результатах (форма № 2)).
Существует и другой вариант расчета данных показателей: в знаменателях формул 1–3 используют не выручку от основной деятельности, а сумму денежных потоков, генерируемых бизнесом за анализируемый период. В этом случае данные берут не из отчета о финансовых результатах, а из отчета о движении денежных средств (форма № 4) анализируемого предприятия.
В любом случае доходные показатели рентабельности являются обобщающими показателями эффективности функционирования бизнеса и, как правило, рассчитываются в начале ее годовой оценки.
Особое значение они имеют для многопрофильных компаний, осуществляющих деятельность в разных отраслях и сферах бизнеса.
Так, показатели рентабельности можно объединить в несколько групп:
− показатели, характеризующие прибыльность продаж;
− показатели, характеризующие прибыльность активов предприятия;
− показатели, характеризующие окупаемость издержек производства;
− показатели, характеризующие доходность капитала и его частей [3].
Методика расчета показателей различается лишь по степени изменения объекта сравнения. При калькуляции показателей рентабельности переменной частью выражения становится лишь та дробная часть, на которую делится прибыль: показатель делителя зависит от целей исследования и меняется в соответствии с ними, делимое в формуле всегда остается логически неизменным.
Относительное отклонение
(%)
Прибыль от продаж, тыс.руб.
3783
1647
-2136
43,5
Выручка, тыс.руб.
195176
255963
60781
131,1
Рентабельность, %
1,93
0,64
-1,29
33,16
Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности предприятия – реализацию работ и продукции.
На таком экране прорисовывается таблица, в которую вносятся основные показатели для каждого работника, чья деятельность оценивается по новой системе. Даже если все работники имеют доступ к программному решению, где показатели отображаются, такой мотивационный экран, установленный в общем холе, подогреет дух соперничества. Визуализация обеспечит стимулирование персонала к достижению высоких трудовых результатов.
Эта визуальная форма представляет собой доску, на которой в виде значков или карточек отображаются достижения работников. Значки могут быть в виде предметов – цветков, звездочек, треугольников. Такой инструмент позволяет всем сотрудникам отдела видеть, какие работы и задачи были выполнены каждым членом коллектива за отчетный период времени.
Схожий формат применяется в детских коллективах, где идет соревнование между «звеньями», «отрядами». Работает такой инструмент очень хорошо, так как помогает рассчитать вклад каждого сотрудника в общее дело.
Это позволит разделить обязанности, связанные с закупками и доставкой товаров, с обязанностями по поиску новых клиентов и новых рынков сбыта.
Результатом реорганизации отдела продаж будет являться выход на новый рынок сбыта продукции компании – заключение контракта по продаж государственным заказам. Поставки пищевой продукции для организаций с общественным питанием: детские сады, школы, воинские части. Выход на поставщиков и государственное регулирование, с использованием контрактов, которая будет залогом успешности и рентабельности предприятия, и принесет значительную прибыль компании и новые перспективы ее дальнейшего развития.
Список литературы:
1.
Касимов, Ю.Ф. Финансы и инвестиции / Ю.Ф. Касимов. – М.: Анкил, 2016. – 232 с.
2. Кобелев, О. А. Электронная коммерция: учебное пособие / Под ред. С.В. Пирогова. 3-е изд. – М.: Дашков и Ко, 2015.
Связывая прибыль с использованным капиталом, рентабельность дает возможность сопоставить уровень доходности с другим вариантом использования капитала или доходностью, полученной предприятием при аналогичных рыночных условиях [5].
Рентабельность служит показателем, обобщенно характеризующим финансовую эффективность функционирования организации. С помощью показателей рентабельности есть возможность дать оценку эффективности управления предприятием, поскольку получение высокого уровня прибыльности и необходимого уровня доходности во многом зависит от эффективности управленческих решений. В связи с этим рентабельность также может рассматриваться еще и как необходимый критерий эффективности управления.
Показатели рентабельности позволяют оценить финансовое состояние организации в долгосрочном периоде.
Для инвесторов показатель рентабельности служит важнейшим индикатором, по сравнению с показателями финансовой устойчивости и ликвидности, которые рассчитываются отношением между отдельными статьями баланса.
Кроме того, показатели рентабельности применяются для прогнозирования прибыльности.
3. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах / В.В. Кавалев. – М.: Проспект, 2016. – 304 с.
4. Крылов, Э.И., Власова, В.М. Анализ финансовых результатов предприятия: учебное пособие / Э.И.
Крылов, В.М. Власова. – СПб.: ГУАП, 2012. – 256 с.
5. Леонтьев, В.Е., Бочаров, В.В. Финансовый менеджмент: учебное пособие / В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров. – СПб.: ИВЭСЭП, Знание, 2015.
– 520 с.
6. Лисицына, С. Управленческие и коммерческие расходы [Электронный ресурс]: портал «Бухгалтерия.ру».
Для проведения анализа необходимо:
- собрать данные за последние 3-5 лет;
- установить положительную или отрицательную динамику;
- сравнить результаты с конкурентами в отрасли.
Дополнительно рассчитывают период оборачиваемости активов по формуле:
Период оборачиваемости = Отчетный период/ Коэффициент оборачиваемости активов
Чем меньше значение, тем выше интенсивность использования активов компании. В сферах оптовой и розничной торговли период оборачиваемости активов, как правило, меньше, чем в промышленности и строительстве. Показатели оборачиваемости наибольшую ценность представляют для внутренних пользователей информации – для менеджмента предприятия.
Рост оборачиваемости свидетельствует о росте эффективности использования активов.
Коэффициенты рентабельности
Коэффициенты рентабельности отражают степень прибыльности деятельности предприятия. Они рассчитываются как отношение прибыли к величине показателя, рентабельность которого находим. Показатели для расчета коэффициентов рентабельности берутся из управленческой или данные бухгалтерской отчетности (Баланса и Отчета о финансовых результатах).
Такая оценка необходима для того, чтобы понимать, какие сферы деятельности предприятия приносят больше чистого дохода и их необходимо наращивать и развивать, а какие, наоборот, пришло время сокращать или ликвидировать.
Расходные показатели рентабельности
Показатели этой группы отражают уровень эффективности понесенных бизнесом расходов в процессе своего функционирования. К ним относятся:
1. Рентабельность хозяйственной деятельности.
Показывает, какую долю чистого дохода получил бизнес за отчетный период от всей хозяйственной деятельности с каждого рубля понесенных предприятием расходов. Рассчитывается по формуле:
РХД = (ЧП / (Сс + КР + УР + Пуп + Рпр)) × 100 %, (4)
где РХД — рентабельность хозяйственной деятельности, %;
ЧП — чистая прибыль (стр. 2400 Отчета о финансовых результатах (форма № 2));
Сс — себестоимость (стр. 2120 Отчета о финансовых результатах (форма № 2));
КР — коммерческие расходы (стр. 2210 Отчета о финансовых результатах (форма № 2));
УР — управленческие расходы (стр. 2220 Отчета о финансовых результатах (форма № 2));
Пуп — проценты к уплате (стр.
Для примера рассмотрим классическую формулу общей рентабельности производства:
=, где
ВП — валовая прибыль за отчетный период, руб.;
С — производственная себестоимость произведенной продукции за отчетный период, руб.
Из примера математической записи, представленной выше, можно в целом вывести логику толкования и дешифровки экономического смысла рентабельности: чем выше показатель прибыли деятельности предприятия (числитель), и чем меньше затрат было использовано для ее достижения (знаменатель), тем выше в конечном итоге оказывается рентабельность (частное от деления), а значит, и экономическая эффективность, функционирования предприятия и его отдельных хозяйственных составляющих. Независимые переменные, рассчитываемые в формулах рентабельности, одновременно с этим являются ее экономическими резервами, изменение которых приведет и к количественной трансформации зависимой переменной — увеличению или снижению рентабельности.
Снижение показателя рентабельности напротив свидетельствует об убыточной деятельности предприятия, уменьшению уровня доходов и наращиванию затрат на производство и реализацию, что нарушает процесс окупаемости вложенных инвестиций.