Превышен максимальный размер вычета 1400 руб

До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме.

– 12 000 руб.

Вычет на ребенка с инвалидностью оформляет:

• его попечитель / опекун;

• приемный родитель;

• супруг(-а) одного из них.

Возраст ребенка такой же, как и для других детей – до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется на инвалида 1, 2 группы, обучающегося по очной форме.

– 6 000 руб.

Налогоплательщик является единственным: родителем (приемным родителем/ усыновителем/ опекуном/ или попечителем) для ребенка или детей (в том числе, для ребенка с инвалидностью), на которого предоставляется вычет по НДФЛ.

У ребенка должен отсутствовать второй родитель (опекун, усыновитель и т.д.).

Сумма налогового вычета на ребенка и порядок его получения не менялись с 1 января 2016 года. Тогда был увеличен его размер для родителей детей-инвалидов, а также вырос годовой предельный порог дохода, достижение которого лишает граждан на дальнейшее получение вычета в текущем налоговом периоде (федеральный закон № 317-ФЗ от 23.11.2015). С начала 2020 г. налоговые вычеты на детей планировалось увеличить не только для граждан, имеющих ребенка-инвалида, но и для родителей детей без инвалидности.
Будут ли применяться в 2020 году новые размеры вычетов, рассмотрим далее.

Стандартный налоговый вычет на ребенка: что это

Предоставление налогового вычета позволяет снизить сумму НДФЛ, подлежащую уплате государству – за счет уменьшения налогооблагаемой базы (НБ).

Превышен максимальный размер вычета 1400 рублей

При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письма Минфина РФ от 04.12.2024 № 03-04-05/122316, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

См. также «Супруг не может получить двойной «детский» вычет по НДФЛ, если супруга находится в отпуске по уходу за ребенком».

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 450 000 руб. (до 2025 года лимит составлял 350 000 руб.)

Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей.

Для работающих по трудовым договорам заявление на получение «детского» вычета по НДФЛ с 01.01.2025 стало не обязательным.

1-й ребенок в возрасте 25 лет — на него вычет предоставляться не будет, однако он будет учитываться при подсчете детей.

2-й ребенок в возрасте 17 лет — вычет на него составит 5 600 руб. в связи с тем, что

Иванова А. А. является единственным родителем и вправе получать вычет в двойном размере (2 800 × 2 = 5 600).

3-й ребенок в возрасте 14 лет — на него вычет составит 12 000 руб., так как начиная с 3-го ребенка, обычный вычет равен 6 000 руб., а Иванова А. А. имеет право на его удвоение как единственный родитель (6 000 × 2 = 12 000).

Итак, сумма сэкономленных Ивановой А. А. средств составит: за 2-го ребенка — 8 736 рублей (12 мес.

× 5 600 × 13%), за 3-го ребенка — 18 720 рублей (12 мес. × 12 000 × 13%).

Общая сумма денежных средств, сэкономленных Ивановой А. А. за год, составит 27 456 руб. (8 736 + 18 720).

Еще больше примеров с различными нюансами предоставления стандартного вычета на детей, рассмотрено в готовом решении.

НК РФ);

Может пригодиться: как оформить имущественный налоговый вычет при совместной собственности супругов

Максимальная сумма налоговых вычетов

Из анализа законодательных норм можно сделать вывод, что максимальная сумма, позволяющая уменьшить или компенсировать налог, для каждого вида вычета своя.

Так, для стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ) максимальной суммой будет его двойной размер, предоставляемый единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю).

Для социального вычета (ст. 219 НК РФ) максимальной может оказаться сумма по дорогим видам лечения, компенсируемая по фактическим затратам (но лишь при соответствии медуслуг перечню, утвержденному правительством РФ). Да и максимальная величина пожертвований, упомянутых в пп. 1 п. 1 ст.

НК РФ) — предоставляются определенным категориям физлиц (адвокатам, нотариусам, авторам литературных произведений и др.) и ИП в сумме понесенных при осуществлении их профессиональной деятельности расходов или в размере, определяемом в процентном соотношении к доходу.

Рассмотрим, какая предельная сумма вычета может быть предоставлена физлицу по некоторым из указанных оснований.

Стандатные и социальные вычеты

В отношении стандартных вычетов по НДФЛ установлены не максимальные, а конкретные суммы, на которые можно уменьшить облагаемую базу в каждом случае. Например, родителям несовершеннолетних детей вычет предоставляется ежемесячно в размере:

• 1 400 руб. на первого ребенка;
• 2 800 руб. на второго ребенка;
• 6 000 руб. на каждого из последующих детей, а вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб. в месяц.

Ограничение для «детских» вычетов действует только по сумме облагаемого дохода. Когда доход достигнет 450 000 руб.

Заявление может быть подано как лично, так и по почте с уведомлением о вручении.

В заявлении указываются следующие данные: ФИО налогоплательщика, его ИНН, адрес регистрации и фактического проживания, а также реквизиты счета для перечисления возмещаемой суммы.

После подачи заявления налоговый орган выполняет проверку данных и рассматривает запрос. В случае положительного решения, налогоплательщику будет перечислена возмещаемая сумма на указанный им счет.

Важно отметить, что вычет в размере 1400 рублей может быть предоставлен только один раз за каждый отчетный период.

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Коваленко М.Ю.
работает бухгалтером на полную ставку в ООО «Аспект» с ежемесячным доходом в 55 800 руб.

Для этого нужно оформить доверенность через нотариальную контору.

Как рассчитать сумму социального вычета?

Расчет осуществляется самим налогоплательщиков при заполнении формы 3-НДФЛ. Для этого соблюдайте следующие правила:

• в декларацию вносятся сведения о доходах, полученных за предыдущий год, а также о суммах удержанного НДФЛ — эту информацию содержит справка 2-НДФЛ с места работы;
• данные о затратах на лечение или обучение должны соответствовать первичным документам — договорам, чекам, платежным поручениям и т.д.;
• сумма расходов, принимаемая к вычету, рассчитывается по ставке 13% от предельного максимума (например, при затратах на лечение в сумме 90 тыс.

Поэтому максимальная сумма подоходного налога, которую обычно можно вернуть в данной ситуации, не превышает 13% от лимита и составляет 15 600 руб.Подробнее: что такое социальный налоговый вычет и кто может его получить

Размер инвестиционных налоговых вычетов

Эти налоговые привилегии предназначены для инвесторов — владельцев индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), которые с их помощью могут уменьшить налоговую базу по НДФЛ в следующем максимальном размере:

• не более 3 млн руб. — по сумме дохода от реализации ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более 3 лет;
• в пределах 400 000 руб. из расчета 13% от суммы денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС.

Подробнее: налоговый вычет за ИИС

Размер имущественных налоговых вычетов

Определяется в случаях продажи, покупки или строительства недвижимости (в т. ч. с использованием ипотеки), а также при реализации иного имущества: автомобилей, ювелирных изделий и прочего. Сумма имущественного вычета может быть получена в следующем максимальном размере (п. 2 ст. 220 НК РФ):

• в пределах 1 млн руб.

НК РФ.

Кто имеет право на вычет в 500 руб.

Это лица, награжденные государственными наградами, участники Великой Отечественной войны, бывшие узники концлагерей, ветераны боевых действий, инвалиды 1-й и 2-й групп и другие. С полным перечнем можно ознакомиться в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них. Лимит дохода налогоплательщика для получения таких вычетов законодательством не установлен.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы определили размер стандартного вычета «на себя».
Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Вычет на детей

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

• до 18 лет;
• до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

См.

В данном случае он применяется в полном объеме, если налоговая база превышает 0 рублей.

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется российским налогоплательщикам при условии, что их доход не превышает определенную сумму.
Размер этой суммы устанавливается каждый год и зависит от для категории налогоплательщиков.

На текущий момент, граждане, которые являются налоговыми резидентами России, могут получить вычет 1400 рублей, если их доход за год не превышает 300 000 рублей.

Вычет на одного ребенка заявлен по дополнительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

• в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4 316 руб. ((34 600 – 1 400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (450 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя – 118 450 руб. (34 600 + 83 850);
• в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 + 34 600 + 83 850);
• в марте предельная база по вычету еще не будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 + 34 600 + 83 850).
• а в апреле лимит будет превышен и составит 473 800 (355 350 + 34 600 + 83 850) поэтому с апреля НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.

Итоги

Вычет по НДФЛ у детей совместителей зависит от вида совместительства. Если сотрудник трудится у двух работодателей, детский вычет он вправе получать у одного из работодателей на выбор. Если же у сотрудника внутреннее совместительство, учитывается совокупный доход с начала года.

По совместительству она оформлена в ООО «Арго» с ежемесячным заработком 12 500 руб. У нее трое детей, из них несовершеннолетних только двое (первому на текущую дату исполнилось 24 года).

Если по работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ будут применяться в ООО «Арго» (где Коваленко М.Ю. числится как совместитель):

• Каждый месяц налогооблагаемые доходы будут уменьшаться на сумму льготы 8 800 руб. (2 800 за второго ребенка + 6 000 за третьего с учетом последовательности рождения детей).
• Продолжительность применения «детского» вычета — до конца года, т.к. лимит дохода в 450 000 руб. не будет достигнут (12 500 х 12 мес. = 150 000 руб.).
• Общая экономия Коваленко по налогу составит 13 728 руб. (8 800 х 12 мес. х 13%). При этом заработок по основному месту работы не будет учитываться.

Альтернативный вариант – работнику-совместителю стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются основным нанимателем (ООО «Аспект»):

1. Размер льготы равен 8 800 руб.

   в месяц.

2. При подсчете предела льготного налогообложения засчитывается только зарплата в ООО «Аспект».
3. Вычет можно будет применять лишь полгода, т.к.

Сроки предоставления вычета и порядок подачи заявления

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется российским налогоплательщикам по истечении календарного года.

Заявление на предоставление вычета необходимо подать в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете, не позднее 30 апреля следующего года после истечения отчетного периода.

Для подачи заявления необходимо заполнить соответствующую форму, которая предоставляется налоговым органом или может быть скачана с официального сайта налоговой службы.