Транспортный налог с юридических лиц москва 2025

Перевозчикам стоит провести анализ текущего автопарка. Возможно, имеет смысл инвестировать в более экологичные транспортные средства или рассмотреть другие логистические решения.

Пересмотр договоров. Важно пересмотреть существующие договоры, с одной стороны, на предмет учета возможного увеличения затрат на транспортировку, с другой — на предмет пересмотра ценовых условий с контрагентами.

Налоговое планирование. Компании следует провести налоговое планирование, чтобы понять, как новые налоги повлияют на их операционные расходы, и скорректировать бюджет на 2024 год.

Подготовка к возможным изменениям законодательства. Рекомендуется внимательно следить за развитием законодательных инициатив.

Возможная отмена налога

Согласно опросу, 60 процентов россиян выступает за упразднение транспортного налога.

Как рассчитывается транспортный налог:

• Налоговая база. Определяется в зависимости от типа транспортного средства.
  Для автомобилей – это мощность двигателя в лошадиных силах, для воздушных транспортных средств – тяга двигателя в килограммах силы, для водного транспорта – валовая вместимость судна.
• Ставка налога. Устанавливается на федеральном уровне, но может быть изменена региональными властями (не более чем в 10 раз).
  Ставка зависит от региона регистрации транспортного средства.
• Период владения. Если транспортное средство находилось в собственности менее года, налог рассчитывается с учетом коэффициента периода владения (количество месяцев владения из 12).
• Повышающий коэффициент.

  Или так называемый «налог на роскошь», который применяется к дорогостоящим автомобилям стоимостью более 10 млн рублей. Коэффициент зависит от года выпуска автомобиля и сейчас равен 3.

С 2025 года ставки транспортного налога для легковых автомобилей в Москве выросли и теперь составляют:

• до 100 л.

  с. (до 73,55 кВт) включительно — 13 рублей на лошадиную силу (было 12 рублей);

• свыше 100 л. с. до 125 л. с.

Транспортный налог с юридических лиц москва 2025

6300₽Пример 4

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 220 лошадиных сил, стоимостью 16 миллионов рублей, зарегистрирован до расчетного года, снят с учета в августе, больше 20 лет с выпуска.

• Налоговая база: 220 лошадиных сил
• Ставка: 7,5 рубля за лошадиную силу
• Снятие с регистрации: 20 августа 2024
• Полных месяцев владения: 8 (август учитывается, так как снятие с учета произошло после 15 числа)
• Год выпуска: 2002
• Повышающий коэффициент: не применяется, хотя стоимость автомобиля более 15 миллионов рублей, поскольку с года выпуска прошло более 20 лет.

Налог = 220 л.с.

В 2024 году введены изменения, касающиеся ставок, льгот и порядка уплаты, что делает правильное планирование особенно актуальным. Понимание того, как платят транспортный налог юридические лица, помогает обеспечить соблюдение законодательства, оптимизировать расходы и избежать возможных штрафов.

Что такое транспортный налог для юридических лиц?

Транспортный налог для юридических лиц — обязательный платеж, взимаемый с организаций, владеющих зарегистрированными транспортными средствами.
Его цель — пополнение региональных бюджетов, поскольку налог относится к категории местных сборов.

Налогообложению подлежат разные категории транспортных средств — легковые и грузовые автомобили, автобусы, мотоциклы, водный и воздушный транспорт, а также спецтехника. Размер налога зависит от мощности двигателя, экологического класса, года выпуска и т.
д.

Законодательная база налога регулируется Налоговым кодексом РФ, который устанавливает порядок расчета, сроки уплаты и условия предоставления льгот.

Через определенный промежуток времени налоговики получили из МВД информацию о прекращении розыска автомобиля и возобновила начисление налога.

Компания была в недоумении: за что платить, если транспортное средство не найдено и владельцу не возвращено ? Компания обратилась к налоговикам и пояснила, что розыск автомобиля прекращен в связи с истечением предельного срока его проведения. При этом автомобиль найти не удалось, т. е. он по-прежнему не признается объектом налогообложения.

В данной ситуации налоговики поторопились возобновить начисление транспортного налога.
Начисленные суммы уплате не подлежат.

В подобной ситуации налоговый орган должен располагать документом, подтверждающим факт возврата транспортного средства компании. Тогда возобновление начисления транспортного налога будет законным (письмо ФНС от 29.06.2021 № БС-4-21/9062@).

Шесть подсказок от чиновников

Разъяснения ФНС, Минфина и других ведомств помогут быстро сориентироваться в неясных ситуациях, связанных с расчетом и уплатой транспортного налога*:

*По люксовых авто стоимостью от 10 млн руб.

НК РФ)

Авансовый платеж за 2 квартал = 140 л. с. х 50 руб./л. с. х ¼ х 2/3 = 1 167 руб.

Если компания владеет автомобилем из Перечня Минпромторга, основная формула дополняется еще одним коэффициентом

Правила округления

Чтобы исчисленная компанией сумма транспортного налога не оказалась заниженной, следует учесть два важных правила округления:

Пример 2

На балансе ПАО «Транспортная логистика» числится 53 единицы транспортных средств. В ПТС одного из автомобилей мощность указана в киловаттах (128,2 кВт).

Бухгалтер компании рассчитал по этому автомобилю транспортный налог за год исходя из мощности, переведенной в л.

с., и ставки налога 75 руб./л. с., применяя общее правило математического округления:

128,2 кВт х 1,35962 = 174,303284 л. с. ≈ 174 л. с.

174 л. с. х 75 руб./л. с. = 13 050 руб.

Главбух при проверке расчетов заметил и исправил ошибку:

128,2 кВт х 1,35962 = 174,303284 л. с. ≈ 174,3 л. с.

174,3 л. с. х 75 руб./л. с. = 13 072,5 руб.

Префайлинг не действует в отношении юридических лиц:

• к которым применяются процедуры в деле о несостоятельности или банкротстве, за исключением процедуры санации;
• находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности на территории Республики Беларусь);
• при отсутствии у них транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, согласно имеющимся в налоговом органе сведениям о транспортных средствах организаций.

Метод уплаты транспортного налога для юридических лиц является авансовым, средства вносятся поэтапно не позднее 22 марта, 22 июня, 22 сентября и 22 декабря года, являющегося отчетным периодом. Доплата транспортного налога производится не позднее 22 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Как оплатить транспортный налог?

Алгоритм оплаты транспортного налога зависит от статуса автовладельца и его собственного выбора.

В ходе технического прогресса список транспортных средств расширялся, в 1981 году из него были исключены велосипеды и лошади.

Ставки налога стали дифференцированными относительно мощности двигателя только в 1991 году в РСФСР: пороговым значением было сто лошадиных сил.

В 2003 году регулирование налога, ставок и срока его уплаты возложили на регионы РФ, а в 2010-2011 годах платеж принял современную форму: была представлена шкала ставок в зависимости от мощности двигателя.

Последние изменения транспортного налога

Изменения с 2025 года

В 2025 году в Москве впервые за 10 лет повысят ставку транспортного налога на автомобили:

• мощностью до 100 л.с. включительно;
• мощностью 100-125 л.с.;
• мощностью 150-175 л.с.;
• мощностью 200-225 л.с.

Для диапазонов 175-200 л.с., 225-250 л.с. и более 250 л.с.

• первый – до 28 апреля 2025 г.;
• второй – до 28 июля;
• третий – до 28 октября.

Изменится ли срок уплаты транспортного налога для юрлица в 2025 году при мобилизации

Если мобилизованный, призванный в ВС РФ на основании Указа Президента РФ «Об объявлении частичной мобилизации» от 21.09.2022 № 647, является единственным участником (учредителем) юрлица и одновременно руководителем данной компании, транспортный налог подлежит уплате в бюджет до 28-го числа третьего месяца, следующего (п. 1 постановления Правительства РФ «О мерах поддержки» от 20.10.2022 № 1874, в ред. 04.07.2023, далее – постановления № 1874):

• за месяцем завершения периода частичной мобилизации;
• месяцем увольнения приведенного лица со службы в ВС РФ.

Причем уплата приведенного налога может осуществляться раз в месяц и равными частями в размере ⅙ от общей суммы (п. 1 постановления № 1874). Начать вносить платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом указанного выше переноса.

Например, президент РФ издал Указ о завершении частичной мобилизации и демобилизации 27 апреля 2025 г.

В Ульяновской области для такого авто ставка составляет 30 рублей.

Срок владения февраль включаться не будет, значит, сумму налога нужно умножить на коэффициент 10/12. В итоге налог составит: 130 * 30 *10/12 = 3 250 рублей. Уплачивать его нужно равными авансовыми платежами в размере 3 250/4 = 812,50 рублей (округляется по арифметическому правилу).

Размер транспортного налога в 2018 году за него составил 2 500 рублей. Следовательно, раз в квартал нужно совершать платеж на сумму: 2 500/4 = 625 рублей.

Порядок расчета

В отличие от физлиц, компании рассчитывают размер транспортного налога самостоятельно.

Причем кроме уплаты положенных сумм они должны еще и вовремя сдавать по этому налогу декларацию, вид которой несколько изменился в 2018 году (появились новые строки).

Сроки сдачи декларации для всех юрлиц независимо от региона едины – до 1 февраля следующего года. То есть, сдавать отчет за 2018 год компании будут до 1 февраля 2019 года.

Если компания плательщиком транспортного налога не является, то и декларацию она не сдает.

Очень важно правильно произвести расчеты, так как неверное перечисление средств может стать причиной штрафов или пени. Обычно занимаются этим бухгалтера.

Чтобы произвести расчет транспортного налога для юридических лиц, следует пользоваться стандартной формулой:

Транспортный налог = Налоговая база * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Срок использования ТС

Причем две последних величины используются далеко не всегда.

НК РФ).

Для получения сообщения бухгалтер ООО «Кросс Плюс» подготовил заявление, указав способ его получения — по ТКС. В ответ налоговики выслали запрашиваемое сообщение. На эту процедуру им отведено 5 рабочих дней с момента поступления заявления (п.

5 ст. 363 НК РФ).

Как реагировать на молчание ИФНС

Существует две объективные причины, когда налоговики не формируют сообщение и не отправляют его владельцу транспорта:

• У контролеров нет сведений о постановке на учет транспортного средства
• Размер «транспортной» льготы покрывает исчисленный транспортный налог

Если компания не получила из ИФНС сообщение с суммой транспортного налога, а у нее есть объекты налогообложения, она обязана отправить в инспекцию специальное сообщение (п. 2.2 ст.

13200₽Пример 5

Легковой автомобиль с мощностью двигателя 250 лошадиных сил, стоимостью 18 миллионов рублей, во владении весь год, меньше 20 лет с выпуска.

• Налоговая база: 250 лошадиных сил
• Ставка: 15 рублей за лошадиную силу
• Полных месяцев владения: 12
• Год выпуска: 2010
• Повышающий коэффициент: применяется, так как стоимость автомобиля более 15 миллионов рублей и прошло менее 20 лет с года выпуска

Налог = 250 л.с. * 15₽ * 12 месяцев * 3 = 135 000₽

Самостоятельно рассчитывать транспортный налог не нужно: его присылает ФНС.

Но только при условии своевременного сообщения налоговикам о гибели транспортного средства.

Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076)

Налоговики проверят достоверность сведений, отраженных в заявлении, и скорректируют данные в своей базе. Налог прекратят начислять с первого числа месяца уничтожения транспортного средства.

Если контролеры посчитают факт уничтожения (гибели) недоказанным, они направят владельцу решение об отсутствии оснований для прекращения исчисления транспортного налога.

Заявление об изъятии транспорта

Если в рамках дела о банкротстве или исполнительного производства автомобиль попадет под арест за долги, налог по нему перестанет исчисляться с месяца заключения договора купли-продажи.

— это характеристики транспортного средства; налоговая база в данном случае рассчитывается исходя из количества единиц мощности двигателей (для легковых автомобилей — с каждой лошадиной силы);

налоговую ставку — рассчитываются исходя из мощности двигателя по пороговым значениям (каждый регион может увеличивать или уменьшать ставку, но не более чем в десять раз);

количество полных месяцев владения — если регистрация транспортного средства произошла до 15 числа месяца или снятие с регистрации произошло после, то он входит в полные месяцы, в противном случае месяц не учитывается при исчислении налога; при гибели или уничтожении транспортного средства начисление налога прекращается с 1 числа месяца, в который произошли эти события;

повышающий коэффициент — равен трем, применяется в отношении транспортных средств дороже 10 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, и транспортных средств дороже 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Актуальная базовая ставка

Следует отметить, что регионы могут устанавливать не только ставку, отличную от базовой, но и другой шаг измерения.

Например, можно подать заявление на перерасчет ранее начисленного транспортного налога (при наличии для этого законных оснований). Кроме того, участники СВО вправе рассчитывать на налоговую льготу, если она установлена законом субъекта РФ.

Это значит, что из этого налога оплачиваются расходы конкретного региона: строительство дорог, больниц, зарплата губернатора. При этом он не идет на материнский капитал, содержание армии и пенсии за выслугу лет.

Порядок расчета налога одинаковый для юридических и физических лиц, при этом есть разница в порядке его уплаты, количестве платежей и расчете пеней

Наравне с земельным налогом и налогами на имущество физических и юридических лиц, транспортный налог является имущественным: платят его лишь владельцы определенной собственности.

Что облагается транспортным налогом

Транспортный налог применяется в отношении официально зарегистрированных транспортных средств.