Уплата земельного налога в 2025 году для юридических лиц удмуртия

О нюансах читайте в материале «Организациям пора сообщить в налоговую о транспорте и недвижимости (новая форма 2023 года)».

Местные власти могут устанавливать обязанность для налогоплательщиков-организаций уплачивать налог в виде авансовых платежей. Если она введена, то юрлица должны ежеквартально платить ¼ от суммы, равной произведению установленной в регионе ставки, умноженной на кадастровую стоимость земли.

Пример расчета авансового платежа по земельному налогу от «КонсультантПлюс» Организации принадлежит земельный участок. Его кадастровая стоимость на 1 января текущего года — 10 000 000 руб. Ставка налога — 1,5%.Посмотреть пример полностью можно в готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.

Налог по итогам года уплачивается как оставшаяся неуплаченной сумма налога (т. е. за вычетом авансов).

) и физических лиц на жилые и нежилые объекты недвижимости индексируются на 10%.

При этом сохраняется право Жокаргы Кенеса Республики Каракалпакстан и областных кенгашей народных депутатов применять понижающий коэффициент до 0,5 к установленной минимальной стоимости нежилых объектов недвижимости в зависимости от экономического развития районов.

Минимальные ставки арендной платы, применяемые для целей налогообложения физических и юридических лиц, сдающих имущество в аренду, индексируются на 10–12%. При этом предлагается предоставить Жокаргы Кенесу Республики Каракалпакстан, областным и Ташкентскому городскому кенгашам народных депутатов полномочия применять повышающий коэффициент до 2 к установленным минимальным размерам арендной платы недвижимости за 1 кв.
м для целей налогообложения. В частности, – применять данный коэффициент в разрезе зон в г. Ташкенте, как для земельного налога.

б) базовые ставки земельного налога с юридических и физических лиц индексируются в среднем на 10%.

6.

Понижающий коэффициент к ставкам земельного налога был введен с 1 января 2020 года, в отношении объектов, по которым ранее были предоставлены налоговые льготы.

Исключается из объекта налогообложения земельным налогом с юридических лиц земельные участки, отведенные для хранения всех видов отходов и их утилизации.

Отменяется налоговая льгота для юридических лиц в части земель, занятых:

• санаторно-курортными объектами, расположенными в туристских зонах;
• местами отдыха и оздоровления матерей, домами отдыха.

При этом Жокаргы Кенесу Республики Каракалпакстан и Кенгашам народных депутатов областей предоставлено право устанавливать пониженную налоговую ставку либо освобождение от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, занятых отдельными санаторно- курортными объектами, расположенными в туристских зонах.

Расширяется налоговая льгота по внедрению водосберегающих технологий за счет включения в нее других видов водосберегающих технологий.

Порядок и сроки уплаты земельного налога для юрлиц

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога определены в ст. 396–397 НК РФ.

До 2021 года конкретные сроки для оплаты авансовых платежей (если имеет место решение властей об их уплате) и самого земельного налога устанавливались представительными муниципальными органами путем принятия соответствующих нормативных актов. Например, в Москве это был последний день месяца, следующий за отчетным кварталом (п.

2 ст. 3 закона Москвы «О земельном налоге» от 24.11.2004 № 74).

С 01.01.2021 срок уплаты земельного налога юрлицами был единым по всей стране: 1 марта — для налога по году и последнее число месяца, следующего за отчетным периодом, — для авансовых платежей. Новые правила действовали с годового платежа за налоговый период 2020 года.

Ознакомьтесьс правилами расчета земельного налога.

С 01.01.2023 произошли революционные изменения во всей системе уплаты налогов.

За уклонение от уплаты или несвоевременное внесение платежей предусмотрены следующие меры:

1. Штраф за неуплату. Составляет 20% от суммы налога, если неуплата была неумышленной.
   В случае умышленного уклонения штраф увеличивается до 40%.
2. Пени за просрочку. Начисляются ежедневно, начиная со второго дня после установленного срока уплаты, и рассчитываются в процентном соотношении от суммы задолженности.

Ошибки в налоговой декларации также могут стать основанием для начисления штрафов.
При выявлении признаков сокрытия или искажения информации налогоплательщик обязан внести корректировки и подать уточненную декларацию. Если ошибка привела к занижению суммы налога, на организацию накладывается штраф, который составляет 20% от суммы недоимки, плюс начисляются пени.

Юридическим лицам важно понимать, как узнать земельный налог юридического лица, чтобы оценить свои обязательства.
Это можно сделать через личный кабинет на сайте ФНС, в бухгалтерских программах или при обращении в налоговую инспекцию.

Исчисление налога по землям сельскохозяйственного назначения, предоставленным для ведения дехканского хозяйства, производится налоговыми органами по месту расположения земельного участка на основании данных органа, определяющего нормативную стоимость сельскохозяйственных угодий, за вычетом земельных участков сельскохозяйственного назначения, не подлежащих налогообложению.

К приусадебным земельным участкам, предоставленным физическим лицам для индивидуального жилищного строительства и благоустройства жилого дома, применяется налоговая ставка, установленная для земельных участков, занятых под индивидуальное жилищное строительство.

В 2021 году Налоговым кодексом устанавливаются базовые налоговые ставки за земли несельскохозяйственного назначения (в абсолютной величине) для юридических и физических лиц, в разрезе регионов республики.

РегионВ расчете на 1 га (в млн сумов)В расчете на 1 кв.м.

Кто и когда должен платить транспортный налог в 2025 году, где смотреть ставки и льготы, как рассчитать сумму за год и авансовые платежи, а также, что такое налог на роскошь, рассказано в нашей статье.Подробнее

Региональные платежные особенности

Дополнительные сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц появляются внутри каждого отчетного года, если региональные власти своими НПА предусмотрели обязательные авансовые платежи по этому налогу.

Далеко не все регионы настаивают на уплате ежеквартальных авансов по транспортному налогу, но в любом случае игнорирование этого требования чревато материальными потерями в виде пеней за несвоевременное поступление обязательных налоговых сумм в бюджет.

Пример

Специалист по бухучету Потапов Р. М. последние три года ведет налоговый и бухгалтерский учет в ООО «Бригантина» (Свердловская область).

С января 2025 года он добавил к своим обязанностям удаленный учет в ООО «Фортуна» (Московская область).

РФ (например, участков под объектами культурного наследия);

Налоговая база по земельному налогу: что это и как определяется Основой для расчета земельного налога является кадастровая стоимость участка, зарегистрированная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января налогового года.

Кто определяет налоговую базу

• Юридические лица рассчитывают налоговую базу самостоятельно, используя данные ЕГРН.
• Для физических лиц налоговая база определяется налоговым органом.

Особенности льгот для физических лиц Согласно статье 391 Налогового кодекса РФ, для физических лиц предусмотрено уменьшение налоговой базы в некоторых случаях.

Предприниматели, относящиеся к коренным малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока, могут воспользоваться федеральной льготой, которая полностью освобождает их от уплаты налога.

Налоговые периоды и авансовые платежи Налоговый период для земельного налога – календарный год, а отчетный период – квартал.

• Юридические лица обязаны вносить авансовые платежи за каждый квартал, если это установлено муниципальным законодательством.
• Юридические лица самостоятельно рассчитывают авансы и итоговый налог.
• Физические лица уплачивают налог на основании уведомлений от налогового органа.

Сроки уплаты земельного налога за 2025 год

• Для организаций – до 28 февраля 2026 года.
• Для физических лиц – до 1 декабря 2026 года.
• Авансовые платежи вносятся до 28-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Последствия просрочки платежа За каждый день задержки уплаты налога начисляются пени.

Особенности земельного налога для ИП в 2025 году

Индивидуальные предприниматели в 2025 году уплачивают земельный налог по общим правилам для физических лиц.

Порядок уплаты налога С 2025 года налог оплачивается через единый платеж.

Налогового кодекса РФ, где ранее действовала ставка 0,3%. К таким участкам относятся, например, земли, занятые жилищным фондом, или участки, приобретенные для садоводства и не используемые в предпринимательской деятельности.

Максимальные ставки земельного налога (статья 394 НК РФ):

• 0,3%– для земель:
  • сельскохозяйственного назначения,
  • относящихся к жилищному фонду,
  • приобретенных для индивидуального строительства,
  • не используемых в предпринимательской деятельности,
  • ограниченных в обороте.
• 1,5%– для всех остальных категорий земель.

Изменения для земель с высокой кадастровой стоимостью Если кадастровая стоимость участка, предназначенного для жилищного строительства и используемого по целевому назначению, превышает 300 млн рублей, то с 1 января 2025 года на него больше не распространяется пониженная ставка (0,3%).

Региональные и муниципальные ставки Муниципальные органы власти могут устанавливать ставки ниже федеральных пределов.

Основные (базовые) налоговые ставки предлагается сохранить

Это означает, что налог на прибыль будем платить по ставке 15%, НДС – 12%, НДФЛ – 12%, социальный налог –12%, налог на имущество юридических лиц – 1,5%, налог с оборота – 4%, налог за пользование водными ресурсами для орошения сельскохозяйственных земель и выращивания рыбы – 100 сум. за куб. м, ставка земельного налога для сельскохозяйственных земель – 0,95%.

2.

Все они предназначены для продажи.Статья по теме:Платежное поручение на транспортный налог в 2025 годуПодготовка платежного поручения — это ответственный этап при уплате налогов. Бухгалтер должен знать наименование банка получателя средств и номер казначейского счета у получателя, иначе деньги не дойдут до адресата.

Рассмотрим, как быстро заполнить платежку по транспортному налогу в 2025 году и не запутаться в реквизитах.Подробнее

Бухгалтер ООО «Автоклуб» при расчете транспортного налога указанные автомобили не учитывает и налоговое законодательство при этом не нарушает: транспорт, являющийся товаром, регистрировать в ГИБДД не нужно и налог по ним не уплачивается. Бухгалтеру ООО «Автоклуб» можно не отслеживать срок уплаты транспортного налога по такому транспорту.

В некоторых случаях бухгалтеру следует быть внимательней при формировании налоговых обязательств по транспортному налогу, т.

к. легко ошибиться, не признавая отдельные виды транспорта объектом налогообложения.

Пример (продолжение)

По соседству с автосалоном ООО «Автоклуб» размещается еще один автосалон ─ ООО «Автолюбитель».

Обе компании используют транспорт в своей деятельности.Статья по теме:Транспортный налог в 2025 году: как уплачивается юридическими лицамиС 1 января 2025 года вступят в силу законодательные изменения по транспортному налогу для юрлиц. Приведенные поправки, в частности, коснулись льготы по уплате налога на электромобили в Москве.

Какие изменения были внесены в законодательство по транспортному налогу – 2025 для юрлиц и как он уплачивается, рассказано ниже в статье.Подробнее

Исполняя обязанность по уплате транспортного налога за 2024 год, Потапов Р. М. в феврале оформил платежные поручения от имени каждой из компаний. Затем с головой погрузился в годовую отчетность.

По поводу авансовых платежей он не беспокоился ─ в Свердловской области региональное законодательство платить авансы по транспорту не требует (п. 1 ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ).

Что касается авансов по транспорту ООО «Фортуна», осуществлявшей деятельность в Московской области, то этот вопрос он из виду упустил, вовремя не заглянув в закон МО от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ.

Система учета земельного налога у индивидуального предпринимателя зависит от используемой системы налогообложения: ОСНО или УСН.

Что представляет собой земельный налог для ИП Земельный налог относится к категории местных налогов. Его ставки устанавливаются нормативными актами муниципальных образований или регионов, где взимается налог.

Собранные налоговые средства направляются в местный бюджет и используются для развития региона.

Обратите внимание! С 1 января 2025 года вступят в силу изменения, предполагающие увеличение ставок для объектов дорогой недвижимости и земельных участков.

Изменения в ресурсных налогах и по налогу на имущество

Индексируются и пересматриваются ставки налога за пользование водными ресурсами. Планируется уравнять ставки налога за пользование водными ресурсами для предприятий других отраслей экономики и индивидуальных предпринимателей со ставкой, установленной для промышленных предприятий.

При установлении ставок налога за пользование недрами предлагается:

• установить отдельные налоговые ставки для мрамора, гранита, природного облицовочного камня, песчано-гравийной смеси (включая строительный песок и песчаники), учитывая, что доля налога в полезных ископаемых очень низка по отношению к их закупочной цене;
• индексировать на 10% фиксированные суммы, установленные на добытый объем горно-химического сырья и других нерудных строительных материалов.

С 1 января 2025 года:

а) в целях увеличения доходов местного бюджета ставки налога на имущество юридических (прим. авт.: в части юридических лиц выше указано, что ставка сохраняется в размере 1,5%. Вероятно, здесь речь идет о минимальной стоимости, установленной в абсолютной величине за 1 кв.