Заполнение декларации ндс раздел 4 и зачет авансов

Если с покупателем заключено соглашение об обмене счетами-фактурами в электронной форме, то в поле будет проставлена дата отправки файла электронного счета-фактуры оператору ЭДО, указанная в его подтверждении.

В регистр Журнал учета счетов-фактур будет введена запись для хранения необходимой информации о выставленном счете-фактуре. Счет-фактура №4 от 26.03.2024, выставленный при реализации облагаемых НДС товаров, будет зарегистрирован в книге продаж за I квартал 2024 года.

Учет услуги по аренде

В I квартале 2024 года организация ООО «ТФ-Мега» арендовала у ООО «Дельта» офисное помещение.

Оказание услуги по аренде помещения за I квартал 2024 года (операции 4.1 «Услуга по аренде помещения за I квартал 2024 года»; 4.2 «Учет входного НДС по аренде за I квартал 2024 года») регистрируется с помощью документа Поступление (акт, накладная, УПД) с видом операции Услуги (акт) (раздел Покупки – подраздел Покупки).

Поскольку услуга по аренде офисного помещения относится ко всей деятельности организации, т. е.

Этот раздел обязателен к заполнению для автоматической выгрузки реестра.

В разделе Сведения о данном уведомлении в поле Дата подписи проставляется дата подписания. Данные налогового органа и сведения об организации заполняются автоматически при наличии соответствующих настроек в карточке организации. Также необходимую информацию можно внести вручную.

На закладке Сведения о подписанте заполняются данные налогоплательщика или его представителя.

На закладке Реестр по кнопке Заполнить сформируются данные Реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, если надо (рис.

6).

В левой части информация формируется сводно по каждому коду операций, в правой части заполняется реестр с расшифровкой по суммам операций по выбранному коду операции. Также предусмотрена возможность заполнения формы реестра данными из файла выгрузки и консолидация данных нескольких реестров.

Готовый реестр можно выгрузить в формате файла XML, используя кнопку Выгрузить, предварительно сменив статус реестра с В работе на Подготовлено.

Заполнение декларации ндс раздел 4 и зачет авансов

Что отражается в графах строки 030 3-го раздела декларации по НДС

В декларации по НДС обязательны для заполнения титульный лист и раздел 1. Раздел 3 не относится к обязательным: его не заполняют налогоплательщики, у которых не было реализации за отчетный период. Если же реализация имела место, то ее суммы показываются в специально отведенных для этого строках раздела 3, разделенных по ставкам налога.

ВАЖНО! В 2024 году применяется обновленный бланк декларации по НДС и раздела 3 в том числе, введенный в оборот приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@.

Декларация по НДС за 4 квартал 2024 годаСкачать

Посмотреть, как заполнять декларацию по НДС, в том числе и пример заполнения раздела 3 декларации актуальной формы, вы можете в КонсультантПлюс.

Заполнение декларации ндс раздел 4 и зачет авансовых платежей

Это значит, что если Вы начислили НДС с авансов по ставке 18/118%, а отгружаются товары по ставке 10%, то в зачет можно принять только ту часть НДС, которая рассчитана по ставке 10/110% (Письмо Минфина РФ от 28.11.2014 N 03-07-11/60891).

В программе 1С принятие НДС к вычету автоматически производится в той сумме, в которой был исчислен НДС с авансов. Механизм зачета, предусмотренный актуальной редакцией п. 6 ст. 172 НК РФ, в программе пока не реализован.

Заполнение декларации ндс раздел 4 и зачет авансов полученных

По этой кодировке корректируется налоговая база из-за изменения цены.

Сведения вносят в декларацию за тот квартал, в котором согласовали с контрагентом изменения цены экспортной продукции. Подавать уточненные декларации за прошлые периоды не требуется

100

Сумма, на которую увеличилась общая стоимость продукции

110

Сумма, на которую уменьшилась общая стоимость продукции

Строки 120–130: заполняют для подведения итогов и расчета налога к возмещению или к уплате.

120

Налог на добавленную стоимость к возмещению. Строку 120 заполняют, если сумма строк 030 и 040 больше суммы строк 050 и 080.

Показатель рассчитывают по формуле:

Стр.

120 = (стр. 030 + стр. 040) — (стр. 050 + стр. 080)

130

НДС к уплате. Строку 130 заполняют, если сумма строк 030 и 040 меньше суммы строк 050 и 080 (п. 41.9 Порядка заполнения декларации).

Показатель рассчитывают по формуле:

Стр. 130 = (стр. 050 + стр. 080) — (стр. 030 + стр.

Налоговая база по НДС рассчитывается как разница между продажной и закупочной стоимостью.

6. Продажа автомобилей (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).

Реализация автомобилей, приобретенных у физических лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков по НДС на территории РФ. Налоговая база по НДС определяется как разница между ценой продажи и покупки.

Подробнее о применении пп.
3-5.1 ст. 154 НК РФ читайте в статье«Порядок продажи купленного без НДС товара (имущества) с учетом НДС».

7. Переуступка имущественных прав (пп. 2–4 ст. 155 НК РФ).

Имеется в виду переуступка имущественных прав и денежного требования. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами на приобретение имущественных прав и денежного требования.

Итоги

В заполнении строки 030 раздела 3 декларации по НДС участвуют вышеперечисленные виды поступлений за исключением указанных в пп.

PDF

Узнать подробнее про начисление НДС при реализации товаров в оптовой торговле

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Нормативное регулирование

Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:

• отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
• возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Налоговики считают, что если был осуществлен зачет аванса по расторгнутому договору в счет расчетов по другому договору с одним и тем же заказчиком, то вычетом НДС в этот момент воспользоваться нельзя (п. 5 ст. 171 НК РФ).

В то же время, НДС, исчисленный и уплаченный продавцом с суммы этой предварительной оплаты, может быть принят к вычету при фактической отгрузке по другому договору (Письма Минфина РФ от 18.07.2016 N 03-07-11/41972, от 14.10.2015 N 03-07-11/58845).

Вычет НДС осуществляется в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в оплату которых ранее был получен аванс (п. 6 ст. 172 НК РФ).

На сумму НДС принятого к вычету:

• в книге покупок делается регистрационная запись авансового счета-фактуры, НДС по которому ранее был исчислен, с кодом вида операции 22 «Авансы полученные»;
• в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.02 Кт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам».

Учет в 1С

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 68.02 Кт 76.АВ – принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.

Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:

• запись авансового счета-фактуры с кодом вида операции 22 «Авансы полученные» на сумму принятого НДС к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок.

НДС (Графа 4) – Распределенный).

Если необходимо расширить список подтверждающих документов по необлагаемым (освобождаемым от налогообложения) операциям, то необходимо, пройдя по соответствующей гиперссылке в графе Подтверждающие документы, внести документ в список по кнопке Добавить.

Если возникнет необходимость отразить в Разделе 7 налоговой декларации по НДС какую-либо дополнительную операцию, то следует:

• внести операцию в список по кнопке Добавить;
• выполнить перераспределение НДС между всеми необлагаемыми операциями по кнопке Распределить НДС.

После проведения документа Формирование записей Раздела 7 декларации по НДС вносятся соответствующие записи в регистр Записи Раздела 7 декларации по НДС для формирования указанного раздела налоговой декларации. Одновременно вносятся расходные записи в регистрНе облагаемые НДС операции. Таким образом, в Разделе 7 декларации по НДС за I квартал 2024 года (рис.

Закрепите порядок отражения бухгалтерских операций в учетной политике. По данным 76 ВА в декларации НДС отражайте суммы выданных авансов.

Когда НДС не уплачивается

Платить налог на добавленную стоимость с АТ придется не всегда. Чиновники определили ряд ситуацией, когда это делать не нужно:

1. Фирма применяет освобождение от НДС либо не является налогоплательщиком.
2. Компания реализует операции, не облагаемые сбором на добавленную стоимость.
3. Место реализации товаров, за которые предусмотрена авансовая система расчетов, — за пределами нашей страны.
4. Субъект реализует товары, облагаемые по экспортной ставке в 0%.
5. При реализации товаров, у которых длительность производственного цикла изготовления составляет более 6 месяцев.
   Перечень закреплен постановлением правительства № 468 от 28.06.2007. Требуется подтверждение от Минпромторга РФ.

Если выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, то налог в АТ не исчисляется. Следовательно, отражение авансов в декларации по НДС не требуется.

Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»: PDF

• сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

См.

Автоматическое распределение суммы входного НДС согласно рассчитанной пропорции будет отражено на закладке Распределение документа Распределение НДС (см. рис. 2).

По кнопке Анализ распределения НДС документа Распределение НДС можно сформировать отчет и при необходимости произвести его печать.

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи:

• сумма входного НДС по услуге аренды офисного помещения будет перенесена с кредита счета 19.04 с третьим субконто «Распределяется» в дебет счета 19.04 с третьими субконто «Принимается к вычету» в соответствующей доле, составляющей 18 925,47 руб. (30 000,00 руб. х 343 151,00 руб. / (343 151,00 руб. + 200 800,00 руб.));
• сумма входного НДС по услуге аренды офисного помещения будет перенесена с кредита счета 19.04 с третьим субконто «Распределяется» в дебет счета 19.04 с третьими субконто «Учитывается в стоимости» в соответствующей доле, составляющей 11 074,53 руб. (30 000,00 руб. х 200 800,00 руб. / (343 151,00 руб.

НК РФ).

С чем связана возможность такого вычета у продавца? С тем, что существует обязанность по созданию счета-фактуры и в момент отгрузки (п. 1 ст. 168 НК РФ). Применение этого вычета избавляет от двойного налогообложения полученного при реализации дохода.

Об особенностях создания авансового счета-фактуры и внесения его в книги покупок/продаж читайте в статье«Принятие к вычету НДС с полученных авансов».

Строка 170 есть и в разделе 6 декларации по НДС. Как правильно заполнить этот раздел, на примере разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Там же вы найдете пояснения по заполнению каждой строки.

В случаях, когда сумма вычетов превышает сумму исчисленного к уплате налога, НДС подлежит возмещению из бюджета. С 2023 года порядок возмещения изменился по сравнению с действовавшим ранее.

Связано это с переходом на механизм уплаты единого налогового платежа. Начиная с 1 января 2023 г. подлежащий возмещению НДС увеличивает сальдо по единому налоговому счету.

Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить.

После выполнения этой команды в программе на закладке Выручка от реализации будет автоматически рассчитана сумма выручки (стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) от деятельности, облагаемой НДС, и от деятельности, не подлежащей налогообложению (как освобождаемой от налогообложения, так и от той, местом реализации которой не признается территория РФ).

В программе показатели пропорции за I квартал 2024 года будут рассчитаны следующим образом:

• выручка от облагаемой деятельности без учета НДС в размере 343 151,00 руб., в которую для целей распределения НДС в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК РФ включены: операция по реализации облагаемых НДС товаров в размере 216 000,00 руб., а также операция по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 НК РФ не признается территория РФ (за исключением операций, предусмотренных ст.149 НК РФ), в размере 127 151,00 руб.;
• выручка от деятельности, не облагаемой НДС, в размере 200 800,00 руб. (117 600,00 руб.

Заполнить.

В табличную часть документа будут внесены сведения о суммах НДС, предъявленных продавцами и принимаемых к налоговому вычету:

• по приобретенным для перепродажи товарам, облагаемым НДС, в размере 38 400,00 руб.;
• по приобретенной услуге по доставке закупленных товаров в доле, относящейся к доставке товаров, реализация которых облагается НДС, в размере 2 690,02 руб.;
• по приобретенной услуге по аренде офисного помещения за I квартал 2024 года в доле, рассчитанной на основании сформированной пропорции по распределению, в размере 18 925,47 руб.

После проведения документа формируются бухгалтерские проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.03 с третьим субконто «Принимается к вычету» – на сумму НДС, подлежащую вычету по приобретенным товарам, облагаемым НДС;

Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету» – на сумму НДС, подлежащую вычету по приобретенным услугам по доставке товаров и по аренде помещения.

В регистр НДС предъявленный на сумму НДС, которая принята к вычету, вводится запись с видом движения Расход.