Дебиторская задолженность нам должны

Положения по ведению бухучета, регламентированного Приказом Минфина от 29.07.1998 N 34н).

Причины появления дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность (ДЗ) образуется по разным причинам. Одна из них — разные моменты времени выполнения обязательств сторонами друг перед другом.

Пример

01.04.2024 работодатель выдал сотруднику беспроцентный заем, который тот должен вернуть 01.09.2024. Заемщик выдал деньги в один момент времени, а получит их назад позже. Из-за различий в моментах времени появилась ДЗ — работник является дебитором, пока полностью не покроет свои обязательства перед работодателем в части возврата займа.

На момент возникновения ДЗ влияет своевременное/несвоевременное оформление и подписание подтверждающих документов и недобросовестное поведение дебиторов. Пока у исполнителя отсутствует документальное подтверждение факта приемки заказчиком выполненных работ (услуг), ДЗ в его учете не возникает, а отражаются затраты, связанные с исполнением договора.

Пример

Компания оказала услугу, но клиент считает ее некачественной, а потому отказывается подписывать акт оказанных услуг.

Дебиторская задолженность нам должны

Часто это необходимо для ведения грамотного управленческого учета.

Контроль дебиторской задолженности

Важно постоянно контролировать величину и состав дебиторской задолженности, поскольку объем неполученных компанией долгов дебиторов напрямую влияет на возможность нормального ведения ею коммерческой деятельности и способность расплачиваться по своим обязательствам.

Для этого нужно:

1. Контролировать даты погашения задолженности, чтобы отслеживать платежную дисциплину должников — компания может рассылать дебиторам напоминания о необходимости соблюдения срока уплаты (рискованно доверять в этом вопросе самим дебиторам, которые в меньшей степени заинтересованы в оплате своей задолженности, чем компания-кредитор).
2. Систематически проводить инвентаризацию долгов, которая может осуществляться как по инициативе компании в течение года, так и обязательно при формировании годовой отчетности или реорганизации субъекта. Через инвентаризацию можно обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторку.

Дебиторская задолженность это нам должны

Для выдачи подотчетных денег в меню Банк и касса выберите кассовые документы.

Далее нажимаете кнопку Выдача.

Заполните все данные, в том числе укажите Вид операции — Выдача подотчетному лицу.

Таким образом вы сформируете Расходный кассовый ордер (КО-2) на выдачу денег под отчет. В программе будет образована дебиторская задолженность подотчетного лица. Когда он сдаст авансовый отчет или вернет неизрасходованные деньги, дебиторка по нему закроется.

Запомните

• Дебиторская задолженность — это обязательство контрагентов, поставщиков, покупателей, сотрудников и иных лиц по оплате денежных сумм либо выполнению для компании работ (услуг).
• Дебиторская задолженность классифицируется по сроку погашения, видам дебиторов, вероятности оплаты и другим признакам.
• Компании важно следить за изменением показателя дебиторской задолженности, поскольку это напрямую влияет на ее финансовое положение.
• Дебиторка учитывается с использованием разных счетов в зависимости от того, кто является дебитором (60, 62, 68, 70, 76 и других).

Дебиторская задолженность это нам должны или мы

В общем случае предоставленные отсрочки нужно «выбирать» полностью, так как это равнозначно получению беспроцентного кредита.

Однако некоторые поставщики могут продавать свою продукцию по разным ценам, в зависимости от условий оплаты. Тогда нужно внимательно изучить условия договора и решить, что выгоднее для компании – заплатить аванс и приобрести товар дешевле, или оставить деньги в обороте.

Как управлять дебиторской задолженностью

1. При заключении договоров нужно предоставлять отсрочку или давать авансы только надежным клиентам. Если позволяет рыночная ситуация – цена при продаже с отсрочкой должна быть выше, чем по предоплате.

   Следует обязательно предусмотреть в договорах штрафы за просрочку оплаты или поставки.

1. Если деньги (или товар) не поступили вовремя, ответственный менеджер должен:

— позвонить контрагенту;

— если звонок не помог – направить претензию;

— если же должник не отреагировал и на письмо – передать информацию юристам.

1. Работой с проблемными дебиторами должен заниматься юрист. В небольших компаниях эту функцию иногда выполняет главбух или сам директор.

Дебиторская задолженность мы должны или нам должны

ГК РФ). Когда заключают договор цессии, производится смена кредитора. Процедура может иметь как возмездный, так и безвозмездный характер. При первом варианте новый кредитор (цессионарий) покупает задолженность не по номинальной стоимости, а несколько ниже.

Дело в том, что он принимает на себя риски невозврата дебиторской задолженности, а потому запрашивает скидку при покупке прав требования долга. В этом случае компания, которая является продавцом по сделке (цедент), получает реальные деньги, однако в меньшем размере, чем сумма продаваемой дебиторской задолженности.

Пример

Компания ООО «Первая» поставила клиенту ООО «Вторая» материалы, но деньги за поставку в размере 1,5 млн руб. сразу не получила, потому что действует отсрочка платежа — 3 месяца. Она решает не ждать срока и продает дебиторку компании ООО «Третья».

В договоре указано, что скидка (дисконт) составляет 10%, поскольку у компании ООО «Вторая» неплохое финансовое положение.
По договору цессии компания ООО «Третья» должна заплатить компании ООО «Первая» 1,35 млн руб.

Дебиторская задолженность это нам должны?

Здесь поможет реестр старения, который мы рассматривали в предыдущем разделе.

Также следует определить отношение обоих видов задолженности к выручке и активам (итогу баланса). Норматива здесь нет, но оба этих показателя с течением времени должны снижаться, или, как минимум — оставаться неизменными.

Если растет доля «дебиторки» в выручке или активах, это говорит о том, что компания «замораживает» в долгах все больше и больше своих средств. А если увеличивается доля «кредиторки», то это может привести к снижению финансовой устойчивости.

Еще один важный показатель – оборачиваемость задолженности в днях.

Он рассчитывается за период (месяц, квартал, год) по следующей формуле:

ОЗ = Т / (О / СЗ)

Т – длительность периода в днях.

О – обороты, для «дебиторки» это – выручка, для «кредиторки» – объем закупок за период.

СЗ — средняя задолженность за период.

Пример

Выручка ООО «Альфа» за 2019 год – 100 млн руб.
Среднегодовая дебиторская задолженность – 20 млн руб. Оборачиваемость будет равна:

ОДЗ = 365 / (100 / 20) = 73 дня

Чем короче срок оборачиваемости, тем лучше.

Дебиторская задолженность это когда нам должны или мы должны

В НК РФ нет прямого требования о должной осмотрительности, но налоговики разъясняют порядок в письмах (Письмо ФНС № БВ-4-7/3060@ от 10.03.2021). Для проверки контрагентов и собственного бизнеса в ФНС разработали специальный сервис «Прозрачный бизнес». Он абсолютно бесплатный и доступен всем пользователям.

Контроль проводят по ИНН.

И хотя контроль необязателен по закону, ФНС рекомендует бизнесу проверять всех контрагентов в рамках налогового права (ст. 54.1 НК РФ). На практике налоговики проверяют реальность сделки, а не ошибки в оформлении первичных документов. Факты непроявления должной осмотрительности и необоснованной налоговой выгоды доказывает ИФНС, а обязанность по предоставлению доказательств возлагают и на налогоплательщика.

Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н

Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н

Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н

<Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@

Статья 196 НК РФ.

Утратила силу. – Федеральный закон от 21.07.2005 N 107-ФЗ.

Статья 54.1 НК РФ.

С первой можно работать в обычном режиме (добиваться ее погашения, взаимодействуя с кредитором), а вот вторую придется либо затребовать через суд, либо списать с учета по определенным правилам.

Регулярно отслеживать платежеспособность и банкротство дебиторов (как новых, так и действующих) —в процессе деятельности у любой организации может измениться ее финансовая устойчивость, что влияет на взаимоотношения с кредиторами и на возможность погасить перед ними долги. Особенно важно проверять дебиторов на предмет их ликвидации или банкротства, а также на наличие информации о них в картотеке арбитражных дел.

Снижение дебиторской задолженности

Уменьшение размера дебиторской задолженности позволяет повысить финансовую устойчивость компании. Для этого используются разные способы, в том числе:

• применение страховых и банковских инструментов для обеспечения своевременной оплаты;
• продажа дебиторской задолженности другим компаниям.

Для снижения уровня дебиторской задолженности контрагентов можно использовать инструменты:

• Уступка права требования (цессия), при которой дебиторская задолженность продается (ст.

Дебиторская задолженность нам должны или мы должны

Уменьшение этого показателя говорит о том, что средства компании «крутятся» быстрее, а значит – используются более эффективно.

Как планировать дебиторскую и кредиторскую задолженность

Планирование задолженностей должно быть частью общей системы бюджетирования.

Дебиторская задолженность по своему экономическому смыслу близка к выдаче кредитов, причем, во многих случаях — беспроцентных. Поэтому контрагентов необходимо тщательно проверять. В идеале бизнесмен должен работать со своими дебиторами, как банк с потенциальными заемщиками, то есть оценивать их кредитоспособность.

Здесь удобно пользоваться результатами ABC-XYZ анализа.
Чем выше значимость клиента для компании – тем большую отсрочку ему можно предоставлять. Но не следует забывать и о платежной дисциплине. Если покупатель делает крупные заказы, но регулярно пропускает срок оплаты, то лучше работать с ним по авансовой схеме.

Планировать кредиторскую задолженность проще. Для этого достаточно взять информацию о возможных отсрочках из договоров, заключенных с поставщиками.

Дебиторская задолженность это когда нам должны или мы

Пример

Реестр старения дебиторской задолженности на 31.12.2019

КонтрагентСуммаВ том числе по срокамдо 30 дней30-90 днейсвыше 90 днейООО «Альфа»25010050100ООО «Дельта»1300700250350ООО «Сигма»5000280220Итого2050800580670

Из таблицы видно, что общая задолженность контрагентов перед компанией – более 2 млн руб. Но в течение ближайшего месяца поступит меньше половины от этой суммы. Поэтому, если у бизнесмена есть крупные срочные платежи, то нужно искать другие источники средств.

1. По регионам и странам. Этот вариант актуален для тех бизнесменов, которые работают со многими партнерами в разных географических областях.

1. По ответственным специалистам. С каждым поставщиком или покупателем работает менеджер, который отвечает за расчеты с ним. Премиальная часть вознаграждения специалиста должна зависеть от соблюдения подконтрольными ему контрагентами графика оплат или поставок.

1. По значимости. Чтобы выделить наиболее важных для компании дебиторов и кредиторов, нужно провести ABC-XYZ анализ.

Проводятся экспертизы и разбирательство в суде, а задолженность в этот период присутствует, но только номинально, а не в учете. Если клиент признает за собой долг или суд установит это своим решением, задолженность становится реальной ДЗ и отражается в учете.

В некоторых случаях рост дебиторской задолженности указывает на то, что компания имеет деловую активность и расширяет свои масштабы.

Дебиторская задолженность мы должны или нам

Как управлять дебиторской и кредиторской задолженностью

Бизнес – это постоянные расчеты: с поставщиками, покупателями, бюджетом, сотрудниками… Как следствие – регулярно возникают различные задолженности, как в пользу компании, так и наоборот. Рассмотрим, как контролировать эти долги и управлять ими.

Какие виды долгов возникают при ведении бизнеса

Все расчеты, связанные с ведением бизнеса, можно разделить на две большие группы: дебиторская задолженность (нам должны) и кредиторская (мы должны).

Дебиторская задолженность это когда нам должны

Он позволяет разбить всех контрагентов на группы, в зависимости от объемов закупки или поставок и стабильности сотрудничества.

Основные финансовые показатели, связанные с дебиторской и кредиторской задолженностью

В первую очередь нужно сопоставить дебиторскую (строка 1230 баланса) и кредиторскую задолженность (строка 1520). Лучше всего – когда они примерно равны, но дебиторская задолженность немного выше, то есть отношение ДТ / КТ находится в диапазоне от 1 до 1,1.

Если дебиторская задолженность существенно выше «кредиторки» — это значит, что бизнесмен «замораживает» значительную часть своих средств. Если же кредиторская задолженность превышает «дебиторку», то есть риск, что в нужный момент не окажется достаточно средств, чтобы рассчитаться с долгами.

Но, конечно, надо учитывать и другие факторы.

Например, если у компании есть значительные средства на счете или ликвидные (легко реализуемые) товарные запасы, то она может при необходимости погасить кредиторскую задолженность за счет этих ресурсов.

Сопоставлять оба вида задолженностей нужно не только в целом (т.е. по балансу), но и в разрезе сроков.

Дебиторская задолженность это мы должны или нам

В общем смысле под ней понимаются все неисполненные обязательства дебитора.

Пример

Компания перечислила поставщику 100% предоплаты за материалы, которые пока не отгружены. В этот момент у поставщика появляется обязательство отгрузить конкретный объем товаров в адрес покупателя, а в учете последнего появляется дебиторская задолженность по не поставленным товарам. Компания-покупатель в данном случае признается для поставщика кредитором.

Другие примеры дебиторской задолженности:

• выплата аванса за поставку товаров, работ, услуг;
• отгрузка товаров, работ, услуг покупателю с условием отсрочки платежа;
• переплата по бюджетным платежам (налоги, сборы, страховые взносы и др.);
• выдача займа работнику или иному лицу, в том числе юрлицу или ИП;
• выдача сотруднику денег под отчет;
• переплата по заработной плате;
• подтверждение контрагентом неустойки;
• другие ситуации.

Неустойка признается дебиторской задолженностью, если она признана контрагентом или по ней получено решение суда о ее взыскании (п.

Если нам должны это дебиторская или кредиторская задолженность

Увеличение кредиторки показывают по кредиту, а уменьшение — по дебету.

Может пригодиться:

• как рассчитать коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности;
• какие проводки использовать для списания кредиторской задолженности.

Как образуется дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность — это всё, что покупатели и заказчики, поставщики и подрядчики должны вашей компании. Другими словами, это сумма долгов и обязательств дебиторов перед организацией. Если вам обязаны заплатить за поставленные товары, работы, услуги, но покупатель получил отсрочку по оплате, то у вас образуется дебиторская задолженность.

Образуется дебиторка и при рассрочке платежа.

То есть вы уже выполнили договорные обязательства перед покупателем, а он — будет исполнять их частями.