Изменения по налогу на имущество организаций в 2025 году

Подробнее об этом читайтездесь.

Итоги

Увеличение предельной ставки налога на имущество в 2025 году до 2,5% и для юридических лиц, и для физических — это главное предстоящее изменение. Правда, предусмотрено оно лишь для того имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей.

Оговариваемый вид бюджетного обязательства относится к региональному, поэтому многие вопросы регулируются нормативно-правовыми актами субъектов РФ.

Увеличенную предельную ставку 2,5% налоговые инспекторы начнут применять и для расчета налога на дорогостоящее имущество с 2025 года, находящееся в собственности у физических лиц (подп.
2.1 п. 2 ст. 406 будущей редакции НК РФ). Однако здесь решение по конкретному увеличению ставки в пределах допустимой останется за местными властями.

Если лицо, владеющее указанной дорогостоящей недвижимостью, подпадает в категорию льготников по НК РФ или в соответствии с муниципальным законодательством, то именно эта «роскошь» льготироваться не будет — п. 5 ст.

Изменения по налогу на имущество организаций в 2025 году

Как юрлицу заполнять уведомление об исчислениях

Бланк состоит из титула и одного раздела («Данные»). При заполнении уведомления для налога на имущество организаций следует соблюдать требования к Порядку из Приложения 2 к приказу ФНС № ЕД-7-8/1047@.

Юрлицам нужно указывать:

1. В титуле:

• ИНН, КПП;
• код ИФНС — его можно узнать тут;
• число страниц уведомления;
• кто потверждает достоверность и полноту сведений в уведомлении (данные налогоплательщика либо его представителя);
• дату, подпись плательщика (его представителя);
• реквизиты документа, удостоверяющего полномочия представителя (если уведомление подает представитель налогоплательщика).

2.
Перед разделом “Данные”:

• ИНН, КПП организации;
• номер страницы уведомления.

3. В разделе “Данные” (в виде блоков):

• КПП (как в декларации), ОКТМО;
• КБК;
• сумму к уплате;
• отчетный (налоговый) период;
• календарный год (за который начислен платеж).

Ознакомиться с примером заполнения уведомления по налогу на имущество можно в «КонсультантПлюс».

Отчетность необходима только при вычислении налога от среднегодовой стоимости недвижимого имущества.

Куда подавать отчетность

Документы направляются в инспекцию по месту нахождения собственности. Если компания московская, но склад расположен в Туле, подавать декларацию следует в городе, где находится помещение.

Если склада два и более в разных населенных пунктах, подготавливается несколько бланков для отдельных ИФНС. В ситуации, когда в муниципальном образовании расположено больше одного объекта, подается единая декларация на все имущество.

При нахождении собственности, например, во внутренних морских водах России, на континентальном шлейфе или за пределами РФ декларация подается по месту регистрации организации.
Если компания ликвидирована и снята с учета до даты подачи отчетности, документы также адресуются инспекции по месту расположения фирмы.

Предприятия, годовой оборот которых превышает 10 млрд, признанные крупнейшими налогоплательщиками, направляют отчет в специализированные межрегиональные или межрайонные органы.

Подаются документы лично, через почту или в электронном формате.

НК РФ):

• организации по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью
• системообразующие территориальные сетевые организации
• территориальные сетевые организации
• иных собственников объектов электросетевого хозяйства, переданных во владение и в пользование системообразующим территориальным сетевым организациям в соответствии с пп. 1, 2 ст. 46.4 Федерального закона от 26.03.2003 N 35-ФЗ «Об электроэнергетике»

Льгота применяется в отношении линий электропередачи, трансформаторных и иных подстанций, распределительных пунктов классом напряжения до 35 кВ включительно, а также кабельных линий электропередачи и оборудования, предназначенного для обеспечения электрических связей и передачи электроэнергии, вне зависимости от класса их напряжения.

Коды новых льгот установлены Приказом ФНС от 03.12.2024 N ЕД-7-21/1094@ (вступит в силу 14.03.2025).

См.
НК РФ, направления сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налогов на имущество в отношении организации, находящейся в процессе ликвидации, распространен на юрлица, по которым принято решение о предстоящем исключении из ЕРЮЛ, а также решение о возбуждении производства по делу о банкротстве.

Подготовиться к работе в 2025 году вам поможет обзор по налоговым изменениям от «КонсультантПлюс». Изучайте по пробному доступу бесплатно.

Самые значимые изменения см.

Налог на имущество — изменения для организаций с 2024 года

С 01.01.2024 для организаций изменен срок представления декларации по налогу на имущество. Отчитываться теперь нужно на месяц раньше привычного срока. Крайний срок сдачи «имущественной» декларации — 25 февраля года, следующего за отчетным (а не 25 марта, как было до поправок)п.
3 ст. 386 НК РФ; подп. «б» п. 109 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Закона № 389-ФЗ. Это значит, что декларацию за 2023 г. придется сдать не позднее 26.02.2024, так как 25.02.2024 выпадает на воскресеньеп. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Представить «имущественную» декларацию за 2023 г. организациям нужно будет не позднее 26 февраля 2024 г.

В связи с этим нововведением компаниям с 2024 г. больше не потребуется подавать в ИФНС уведомление об исчисленной сумме налога на имущество за истекший год, но только по той недвижимости, которая отражена в декларации (это «балансовые» объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, и «кадастровая» недвижимость иностранных компаний).

НК РФ.

О том, какие льготы установлены по налогу на имущество физлиц на федеральном уровне, рассказали эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в специальном материале. Для его изучения получите бесплатный пробный доступ к системе.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отыскать необходимые данные по ставкам и льготным категориям поможет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенный на официальном сайте налоговой службы.

С 2025 года ст. 408 НК РФ дополняется п. 8, где будет закреплен порядок действий налогоплательщика-физлица и налогового органа при появлении возможности или необходимости перерасчета налога. Отметим, что вводимая норма распространяется на правоотношения, связанные с перерасчетом налога за налоговые периоды начиная с 2022 года. В связи с этим небольшим корректировкам подвергнется и п. 1 ст. 409 НК РФ, в него добавят новый срок для уплаты перерассчитанного налога.

Новая процедура перерасчета затронула и транспортный налог.

Налог на имущество: изменения-2024

Напомним, что нового произошло в расчете и уплате налога на имущество с 1 января 2024 года, а также в порядке представления отчетности по этому налогу:

1. Перенесен срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций с марта на февраль. С 1 января 2024 года дата представления обозначено как 25 февраля года, следующего за отчетным.
2. В связи с переносом срока подачи декларации отменена обязанность по представлению уведомления для организаций. До поправок-2024 датой уплаты налога было определено 28 февраля, а датой сдачи отчетности — 25 марта.

   Поскольку платили раньше, чем отчитывались, то полагалось направлять уведомление ЕНП налоговикам, чтобы те правильно списывали суммы с ЕНС. Изменение не затронуло уведомления, где отражается налог на имущество, рассчитываемый от кадастровой стоимости. Их по-прежнему надо будет представлять, поскольку информация о расчете с кадастровой стоимости отсутствует в декларации.

3. Перенесен срок подачи уведомления о представлении единой декларации по налогу на имущество организаций.
   С 2024 года его необходимо отправлять инспекторам до 1 февраля (до 1 марта ранее).

На какие изменения 2025 г. обратить внимание

1. Есть ли перенос сроков:

• 25.02 – это крайний срок подачи годовой декларации по данному имущественному налогу.

Например, последний день сдачи декларации за 2024 г. — это 25.02.2025. Но так как это не выходной, то день сдачи не смещается с выходного на первый рабочий день!

Напомним: юрлица подают декларацию только по тем объектам своего имущества, у которых налоговая база рассчитывается с участием среднегодовой стоимости! Причем, с 2025 года нужно подавать в ИФНС новую форму декларации по налогу на имущество организаций (начиная с декларации за 2024 год!). Эта форма (КНД 1152026) приведена в приказе ФНС РФ от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ (в ред.

от 27.09.2024!).

2.