Как расчитать размер обязательств по балансу

В форме этого бланка перечислены все те показатели, которые требуются для расчета чистых активов и сейчас, поэтому считаем допустимым его применение (после утверждения его в учетной политике организации).

Скачать этот бланк можно у нас на сайте по ссылке ниже:

Скачать бланк

Анализ стоимости чистых активов

Несложно сделать вывод, что при анализе чистых активов на выходе должен получиться положительный результат. Отрицательный будет говорить о том, что фирма убыточна и с большой долей вероятности в скором будущем может стать совсем неплатежеспособной, то есть несостоятельной. Исключением может быть только недавно открытая фирма, поскольку за время ее существования вложенные средства не успели себя оправдать и не принесли дохода по объективным причинам. Таким образом, динамика расчета чистых активов является одним из ключевых показателей финансового состояния компании.

Отметим, что при расчете и оценке чистых активов большую роль играет уставный капитал фирмы. Если сумма чистых активов превысит величину уставного капитала, это говорит о благополучии компании.

Его также можно увеличить, если провести переоценку нематериальных активов организации и основных средств;

Очевидно, что при необходимости можно выбрать и осуществить самый приемлемый способ из вышеперечисленных.
Хотя такое, по сути, искусственное увеличение ЧА не приведет к росту благосостояния компании. На практике отрицательным этот показатель является допустимым только для недавно созданных предприятий, поскольку существует объективная причина, по которой вложенные средства просто еще не успели себя окупить и принести доход, — это время.

Как расчитать размер обязательств по балансу

Вышеприведенная формула расчета ЧА=(ВА+ОА)-(КО+ДО) на практике должна уточняться особыми видами доходов и долгов, которые в балансе не всегда выделяются отдельными строками.

Согласно Порядку расчета ЧА, утвержденного Приказом 84н, основной способ расчета распределен по показателям баланса следующим образом:

Таким образом можно рассчитать чистые активы любой коммерческой организации, ведущей бухгалтерский учет в соответствии с Приказом Минфина № 94н:

Величину чистых активов также можно рассчитать, используя размер собственного капитала:

Расчет стоимости чистых активов для предоставления на совет учредителей или для проведения операций по учету УК необходимо оформить либо на бланке, утвержденном в Учетной политике предприятия, либо по форме из приложения к приказу Минфина РФ № 10 и ФКЦБ России от 29.01.2003 № 03-6/пз.

Независимо от того, как считать чистые активы, результат необходимо регулярно анализировать и в случае неблагоприятных отклонений принимать меры. Отрицательная разница между ЧА и УК на протяжении длительного времени может быть устранена увеличением стоимости ЧА.

Методика и особенности получения исходных данных приводятся в приказе Минфина № 84н от 28.08.2014 (далее – Приказ 84н).

Статья по теме:Чистые активы меньше уставного капитала: последствияНередко получается так, что у организации чистые активы меньше уставного капитала.
К чему может привести такая ситуация разберем далее.Подробнее

Когда компания обязана рассчитывать чистые активы

Обязанность рассчитать и зафиксировать размер ЧА любая организация должна минимум раз в год, когда составляется годовая финансовая отчетность.

Если последнее значение меньше УК, дивиденды не могут быть выплачены.

Долговая часть баланса представляет собой краткосрочные и долгосрочные заемные обязательства.

Формула для расчета заемного капитала:

Заемный капитал = Краткосрочные кредиты + Долгосрочные кредиты + Прочие заемные обязательства

Используя данную формулу и данные баланса компании, можно определить сумму заемного капитала и оценить финансовую устойчивость предприятия.

Факторы, влияющие на заемный капитал

Размер заемного капитала на балансе предприятия зависит от нескольких ключевых факторов:

• Финансовые потребности компании. Уровень инвестиций, необходимых для развития бизнеса и реализации стратегии, определяет объем заемных средств.
• Степень риска.
  Чем выше риск деятельности компании, тем больше вероятность использования заемного капитала для финансирования проектов.
• Структура капитала. Оптимальное сочетание заемных и собственных средств влияет на эффективность капитала и решение задач финансирования.
• Процентные ставки.

Какие оценочные обязательства (строка 1430) признаются предприятиями

Важно! Компания, которая имеет право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, может не обращаться к ПБУ 8/2010 и не признавать оценочные обязательства.

В бухгалтерском учете предприятия оценочное обязательство может быть признано только в том случае, если наблюдается одновременное соблюдение всех перечисленных ниже условий:

1. Размер оценочного обязательства может быть оценен при наличии обоснований такой оценки.
2. Ввиду необходимости исполнения оценочного обязательства появляется вероятность снижения экономических выгод предприятия на необходимую для погашения долга сумму средств.
3. Компания не в состоянии избежать исполнения обязательства, так как оно возникло вследствие прошлых событий ее хозяйственной деятельности.

Ниже представлены наиболее часто встречающиеся частые случаи признания организациями оценочных обязательств.

Формируется вследствие переоценки, в результате которой происходит прирост стоимости имущества, при получении эмиссионного дохода, на финансовый результат оба эти фактора влияния не оказывают.

Как определить стоимость собственного капитала

Существует такое понятие, как «чистые активы», которое в идеале приравнивается к «собственному капиталу».