Как сделать возмещение иностранцу за авансовые платежи если год прошел

Зачет авансов по патенту задним числом до выплаты аванса

Сотрудница Назархан С.А. работает в организации с 10.07.2024 на основании патента. При приеме сотрудницы на работу работодатель подал в ИФНС заявление о подтверждении права на зачет авансов по НДФЛ. Уведомление о праве уменьшать НДФЛ на фиксированные авансовые платежи получено в сентябре, перед расчетом аванса.

Фиксированный авансовый платеж за патент сотрудница уплатила 10.07.2024 сразу на 6 месяцев вперед – сумма платежа составила 45 000 руб.

При расчете аванса за сентябрь происходит зачет авансового платежа по НДФЛ на сумму исчисленного в документе Начисление за первую половину месяца налога.

В ведомости НДФЛ к перечислению по Назархан С.А. не заполняется, налог не удерживается.

Но по сотруднице производится зачет только «текущего» НДФЛ, пересчет прошлых периодов автоматически не производится.

Разберем, как зачесть авансовые платежи за прошлые месяцы.

Для зачета авансов по патенту за прошлые месяцы, создадим документ Перерасчет НДФЛ и на вкладке НДФЛвручную добавим строки с зачетом налога.

НК РФ, необходимо оформлять отдельное уведомление на каждого иностранного работника, по которому работодатель планирует уменьшить налог. Каждый год уведомление нужно получать повторно. Если срок действия патента переходит с одного года на следующий, уведомление выдадут до конца текущего.

Зачесть авансовые платежи по НДФЛ можно исключительно у одного работодателя. В случае, если иностранный гражданин совмещает несколько мест работы, то уменьшить налог можно только по одному из них.

Внимательно отслеживайте миграционные документы иностранных сотрудников.
В случае, если авансовый платеж был оплачен некорректно или несвоевременно, трудовой патент аннулируется. Работодатель, у которого трудится иностранный сотрудник с просроченным патентом, нарушает законодательство и облагается штрафом до 1 миллиона рублей за каждого нелегального иностранца.

Чтобы избежать штрафов, регулярно проверяйте актуальность документов иностранных работников. Это можно делегировать миграционным экспертам Паритет-Консалт.

Как сделать возмещение иностранцу за авансовые платежи если год прошел

Удерживаем НДФЛ 7 704 руб., в том числе:

• Текущий налог за вторую половину марта – в размере 1 773 руб.
• Долг по НДФЛ за январь и февраль – в размере 5 931 руб.

При корректировке Ведомости редактируем значения в форме расшифровки суммы к выплате и НДФЛ:

• Сумму к выплате увеличиваем в строке по документу-основанию Начисление зарплаты и взносов за март.
• Сумму НДФЛ уменьшаем также в привязке к документу Начисление зарплаты и взносов за март.

Особенности заполнения 6-НДФЛ по иностранцам на патенте

Нюансы заполнения 6-НДФЛ:

• Исчисленный НДФЛ (стр. 140) заполняется в полном размере
• Зачет авансов по патенте отражается в стр. 150 Раздела 2 6-НДФЛ
• Удержанный НДФЛ (стр. 160 — 166 и 020 — 026) заполняются за минусом зачтенных авансов по патенту

Проблем с КС 1.14 из-за зачета авансов по патентам не возникнет, т.к. стр. 150 в нем учитывается

См.
Организация платила ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев не был отражен расчет ежемесячных авансовых платежей на 4 квартал и на 1 квартал следующего года.

В 4 квартале выручка в среднем за квартал превысила лимит 15 млн руб.

С 1 квартала следующего года Организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей.

Учет в 1С

При переходе с 01 января на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль необходимо в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей установить флажок Ежемесячно по расчетной прибыли.

В нашем примере за 9 месяцев превышения по выручке не было, поэтому Организация не рассчитывала ежемесячные авансовые платежи на следующие кварталы и не заполняла соответствующие строки в декларации по налогу на прибыль.

По результатам работы за 12 месяцев выручка в НУ превысила лимит — в среднем 15 млн. руб. в квартал.

Правда, штрафовать фирму за это не стали.Вам будет полезно узнать: как проходит выездная налоговая проверка

Если подотчетные средства перечислялись сотруднику на карту, то и перерасход целесообразно выплатить таким же способом.
В специальном поле авансового отчета в таком случае указывают дату и номер платежного поручения.

Как составить приказ о возмещении расходов сотруднику

Возмещение расходов постфактум требует иного оформления.

Зачет авансовых платежей по НДФЛ по иностранцам на патенте

Иностранные граждане, работающие в РФ на основании патента, обязаны самостоятельно уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ – ст. 227.1 НК РФ. Они вправе обратиться к работодателю с заявлением об уменьшении исчисленной налоговым агентом суммы НДФЛ на сумму уплаченных самим налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей, причем такое уменьшение возможно в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика.

Работодателю нужно обратиться в инспекцию по месту своего учета за получением уведомления, подтверждающего право производить подобное уменьшение налога – п. 6 ст. 227.1 НК РФ.

Аванс перечислим до 28.07.2024.Статья по теме:Книга доходов и расходов (КУДиР) ИП на УСН 2024Для получения итоговых данных, необходимых для расчета налога по «упрощенке», разработана специальная форма налогового учета – КУДиР (книга учета доходов и расходов), заполнять которую должны все ИП и организации, применяющие УСН, независимо от объекта налогообложения. Обязанность ведения книги учета расходов и доходов ИП на УСН закреплена в ст. 346.24 НК РФ. На каждый налоговый период заводится отдельная КУДиР.Подробнее

В III квартале доходы предпринимателя составили 280 тыс.

руб., а расходы – 110 тыс. руб. Доходы за 9 месяцев: 550 тыс. + 280 тыс. = 830 тыс. руб. Расходы за 9 месяцев: 260 тыс. + 110 тыс. = 370 тыс. руб.

В IV квартале доходы составили 390 тыс.
руб., а расходы – 160 тыс. руб. В общей сложности доходы предпринимателя за 2024 год составили: 830 тыс. + 390 тыс. = 1,22 млн руб. Расходы за 2024 год: 370 тыс. + 160 тыс. = 530 тыс.

В ЗУП 3.1 регистрируем документ Заявление о подтверждении права за зачет авансов по НДФЛ.

По иностранцам, работающим на основании патента, часто требуется выполнить перерасчет НДФЛ задним числом. Например, если нужно зачесть авансовые платежи по патенту за прошлые периоды или отменить ошибочный зачет. Автоматический перерасчет НДФЛ для таких случаев в ЗУП 3.1 не реализован.
Можно выделить 2 случая, когда перерасчет НДФЛ по иностранцам на патенте в ЗУП 3.1 не срабатывает автоматически и требуются дополнительные действия в программе.

Зачет авансов по патенту задним числом

Если уведомление от ИФНС о зачете авансов по патенту получили в середине года и нужно зачесть НДФЛ с начала года, такой пересчет не произойдет в ЗУП 3.1 автоматически.

Авансовые платежи на УСН – порядок и сроки уплатыСтатья по теме:Авансовые платежи по УСН в 2024 годуВсе упрощенцы в обязательном порядке на протяжении года совершают авансовые платежи по УСН. На сумму к уплате влияет выбранный объект налогообложения. О том, как рассчитать авансы и в какие сроки их заплатить, читайте в нашей статье.Подробнее

Система платежей на «упрощенке» несколько специфична: налог рассчитывается за год, но на протяжении этого года нужно делать предоплату – авансовые платежи.

У бухгалтеров-новичков такая схема вызывает недоумение: как можно делать предоплату, если заранее неизвестен годовой доход фирмы.

На самом деле все просто: мы считаем и перечисляем авансовые платежи по УСН по фактическим данным за квартал. Когда налоговый год закончится, подведем итоги и рассчитаем годовой налог за минусом уплаченных авансов.

Такой порядок значительно облегчает налоговое бремя для бизнесменов, потому что не наносит резкого удара по их финансам – платежи идут равномерно небольшими частями.

Срок уплаты авансовых платежей по УСН в 2024 году – 28-е число месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Иностранец не сможет ни трудиться, ни находиться на территории РФ, ему будет нужно выехать из страны.

Таким образом, налог выплачивается дважды: иностранцем в виде авансового платежа для оформления патента и работодателем при отчислениях в налоговую.

Чтобы избежать двойного налогообложения, работодатель может уменьшить налог с доходов иностранного работника на сумму фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, уплаченных данным работником за период действия патента (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Это выгодно и работодателю, и иностранцу.

Какую сумму можно зачесть за НДФЛ по патенту

Возмещение НДФЛ за трудовой патент можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который иностранный гражданин оплачивает каждый месяц (НК РФ, ст. 227.1, п.7).

В зависимости от размера авансового платежа (сумма зависит от региона, в котором оформляется патент) и зарплаты иностранного работника, налог получится уменьшить либо частично, либо полностью:

1. Если авансовый платеж за патент меньше суммы НДФЛ, то из налога вычитается сумма этого авансового платежа.

НК РФ):

• фирмы-«ежемесячники» вместе со сдачей промежуточной декларации оплачивают авансы за отчетный период и в дополнение к ним перечисляют внутриквартальные месячные платежи — до 28 числа каждого месяца;
• так называемые «фактические» ежемесячные авансы должны поступить в бюджет до 28 числа месяца, следующего за тем, за который считается налог;
• при ежеквартальной уплате «фактических» авансов срок — не позднее не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего квартала:

При попадании крайнего срока уплаты на выходной, он переносится на ближайший за ним рабочий день.

Вариант ежемесячных авансов по фактической прибыли можно рекомендовать при сезонности выручки. В этом случае может быть невыгодно уплачивать ежемесячные авансовые платежи, рассчитанные по данным предыдущих кварталов — с пиками продаж.

«Фактическая» — означает, что в НУ считают доходы, расходы и финансовый результат именно за текущий отчетный период.