Какой общеоблагаемый доход на которой не прилагается вычет на детей

Налоговый вычет на ребенка в 2024 году

Доходы физлиц, формирующие основную налоговую базу и облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В основную налоговую базу входят трудовые доходы работника (зарплата, отпускные, премии и т.д.), выплаты по ГПД и проч. В число стандартных вычетов входят стандартные вычеты на детей.

Вычеты на детей в 2024 году

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие стандартные налоговые вычеты на детей.

На кого дается вычетУсловие предоставлениеКому предоставляется вычетРодитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенокОпекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенокПервый ребенокВозраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет1 400Второй ребенок1 400Третий и каждый последующий ребенок3 000Ребенок-инвалидВозраст до 18 лет12 000 дополнительно к сумме, указанной выше, в зависимости от очередности рождения ребенка6 000 дополнительно к сумме, указанной выше, в зависимости от очередности рождения ребенкаРебенок-инвалид I или II группыУчащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

При определении суммы вычета всегда учитывается число детей в семье. И если среди братьев и сестер есть ребенок-инвалид, то на него вычет положен в большем размере. Его сумма определяется так. Если ребенок-инвалид является первым или вторым ребенком в семье, то на него предоставляется вычет 13 400 руб. (12 000 руб. + 1400 руб.), если третьим или последующим ребенком, то вычет составит уже 15 000 руб. (12 000 руб. + 3000 руб.). Схожим образом рассчитывается сумма вычета и для опекунов, попечителей, приемных родителей детей-инвалидов (Письмо Минфина от 07.11.2019 N 03-04-05/85821).

Кроме того, на ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным, вычет предоставляется без ограничения по возрасту (п. 1 ст. 29 ГК РФ). Это значит, что если у работающего родителя есть, к примеру, единственный недееспособный ребенок, которому уже исполнилось 19 лет и он не является учащимся, то родитель имеет право на детский вычет.

Предоставление стандартного вычета третьему и каждому последующему ребенку производится независимо от того, предоставляется ли вычет 1-ому или 2-му ребенку. Это значит, что если, к примеру, на двух старших детей в семье вычеты не положены, а младшему нет 18 лет, то на младшего ребенка дается налоговый вычет в размере 3 000 рублей (Письмо Минфина от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302).

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим, объявления его умершим. Или по причине того, что отцовство изначально не было установлено: когда сведения об отце ребенка вносятся в документы о рождении со слов матери. Развод или лишение родительских прав одного из родителей не являются основанием для предоставления двойного вычета (Письма Минфина от 26.03.2020 N 03-04-05/23895, от 12.05.2017 N 03-04-05/28746, от 12.03.2020 N 03-04-05/18934).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в новый брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе от получения детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Разобраться с тем, какой именно вычет положен вашему работнику, поможет наш Калькулятор.

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта, документы об инвалидности и т.д.) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысит с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Вам также может пригодиться Готовое решение “Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам”