Налог на доход с акций физического лица

Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сказано, что суммы страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных физическими лицами страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения указанных договоров. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 224 настоящего Кодекса.

При вложении средств в паевые инвестиционные фонды и при покупке акций расчет будет определяться в отдельном порядке.

Любой расчет и оплата суммы налога производится налоговыми агентами (брокерами), а не владельцем бумаг. Осуществляется оплата в соответствии с законодательством каждый год.

Процентные ставки

Доходы от продаж ценных бумаг для физического лица облагаются налогом в размере 13%.
Но акционер может получать определенную сумму дивидендов, за которые также следует уплатить налог.

Такая ставка льготная, и она будет снижена до 9%. В Законодательные акты могут вноситься поправки, поэтому стоит проверять процентные ставки на момент продажи акций.

Налог с продажи акций Газпрома исчисляется по общим правилам.

Налог на доход с акций физического лица

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Содержание

• Общие сведения
• Налог в 2020 году
• Как не платить налог с продажи акций?

Кто имеет право на дополнительные льготы? Стоит ли ожидать изменений в законодательстве в следующем году?

Общие сведения ↑

Любая ваша деятельность, связанная с финансами и проведением сделок, от которых вы получаете доходы, не может быть осуществлена без подкованности в этой области.

Акции – хороший источник для заработка, поэтому стоит знать правовые основы для успешного результата.

Нормативная база

Осуществление любых операций с акциями, которые несут своему обладателю доход, по законодательству должно облагаться подоходным налогом в размере 13% от базы налогообложения.

Берется разница цены покупки бумаг и их продажи, и из общей суммы вычитывают трату на оплату счета (ст.

Что это значит?

Если, например, при выплате дивидендов, из суммы таких дивидендов был уплачен налог за пределами Украины, есть возможность уменьшить налог, подлежащий уплате в Украине на сумму налога, уплаченного за границей.

Для такого зачисления необходимо проверить, существует ли международная конвенция об избежании двойного налогообложения между Украиной и страной, где были уплачены налоги, и предусмотрены ли льготы для применимого налога (НДФЛ).

Если конвенция существует, то к декларации об имущественном положении и доходах следует добавить справку об уплаченной сумме налога, полученной от иностранного органа, уполномоченного взимать налоги.

Указанная справка должна отражать информацию о сумме уплаченного налога и сбора, а также о базе и объекте налогообложения.

Если возникает положительное значение – с него уплачивается налог.

Если в результате такого расчета возникает отрицательное значение, оно считается инвестиционным убытком.

Именно инвестиционная прибыль подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и военным сбором.

Доход, полученный от продажи инвестиционных активов, не подлежит налогообложению, если сумма такого дохода не превышает 3 473 грн. (по состоянию на 2022 год).

Обращаем внимание, если нет документов, подтверждающих расходы на приобретение акций, инвестиционная прибыль будет рассчитываться не с разницы, а с суммы, полученной от продажи акций. Документальным подтверждением доходов и расходов купли-продажи акций является отчет торговца ценными бумагами.

Также, компании-эмитенты акций могут выплачивать физическим лицам, которые приобрели такие акции, дивиденды.

Плательщики НДФЛ в РФ могут воспользоваться ими в разных жизненных ситуациях и компенсировать часть понесенных расходов.

Вид вычета

Описание

Имущественные

Покупка, продажа, строительство жилья (ст. 220 НК РФ)

Социальные

Обучение, лечение, спорт, благотворительность, добровольное страхование жизни, взносы на пенсию (ст. 219 НК РФ)

Инвестиционные

По взносам на индивидуальный инвестиционный счет или по прибыли на нем (ст. 219.1 НК РФ)

Стандартные

На налогоплательщика или ребенка налогоплательщика (ст. 218 НК РФ)

Профессиональные

На осуществление профессиональной деятельности адвокатов, нотариусов, работников по ГПХ, творческих работников и др. (ст. 221 НК РФ)

Такие льготы можно оформить при покупке или продаже имущества, при расходах на обучение, лечение, пенсионные взносы и т.д.

Чтобы оформить налоговый вычет, необходимо подготовить декларацию 3-НДФЛ и вместе с другими документами передать в налоговую инспекцию.

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых в 2025 году, рассчитывается и уплачивается с учетом следующих значимых моментов:

1. новой шкалы ставок НДФЛ с 2025 года;
2. отдельных КБК;
3. установленных сроков уплаты;
4. особого порядка зачета налога на прибыль в счет НДФЛ.

Какие сроки выплаты дивидендов, узнайте здесь.

Ставки НДФЛ с дивидендов с 2025 года

С 2025 года прогрессивная шкала ставок НДФЛ расширена. Их теперь 5 в зависимости от величины дохода.

Для дивидендов (резидентам) ставок так и осталось две, но при этом снизилась сумма дохода, облагаемого по нижней ставке:

• ставка 13% теперь действует до тех пор, пока доход с начала года не превысил 2,4 млн руб.
  (прежде было 5 млн руб.);
• ставка 15% применяется к доходу свыше 2,4 млн руб.

Применяются ли повышенные размеры прогрессивных ставок НДФЛ, если доходы резидента в виде зарплаты и дивидендов совокупно превысили 2,4 млн руб., а по отдельности нет? Ответ на этот вопрос и другие пояснения по новому порядку применения прогрессивной ставки НДФЛ вы найдете в готовом решении.

Уплату должен осуществлять как резидент РФ (13%), так и тот, кто не является таковым (30%).

Резидент – физлицо, которое пребывало на территории Российской Федерации минимум 183 дня в течение года (статься 207 Налогового кодекса).

Льготы нерезиденту будут доступны только в том случае, если он документально подтвердит свое нахождение на протяжении определенного времени на территории государства, с которым Россия подписала соглашения об избегании двойных налогообложений.

Все документы следует легализировать, проставить апостиль.

Сумма полученного за год дохода составила 500000 руб.

По окончании налогового периода физическое лицо подает декларацию в налоговый орган и заявляет социальные налоговые вычеты в связи с оплатой обучения своих детей в образовательных учреждениях, а также оплатой услуг медицинского учреждения по лечению налогоплательщика и его супруги. Прилагаемыми к декларации документами подтверждаются расходы налогоплательщика на обучение детей в сумме 45000 руб.

(на одного ребенка 15000 руб. и на другого ребенка 30000 руб.) и лечение в сумме 27000 руб.

Определить исчисленную сумму налога и сумму, подлежащую возврату налогоплательщику.

Решение:

На 2013 год налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов в размере 1000 руб. за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (до достижения 240 000 рублей суммы заработка).

При выплате заработной платы работодатель удерживает у работника 13-22% налога и перечисляет в бюджет государства, то есть человек становится налогоплательщиком.

Пример

Иванов в 2024 г. продал дом, которым владел один год. В 2025 г. он заполнил декларацию 3-НДФЛ и уплатил налог на доход — 13% от налогооблагаемой базы.

Так же происходит при налогообложении других источников: при продаже имущества, сдаче квартиры в аренду, получении выигрыша в лотерею.

Во всех этих случаях физическое лицо является плательщиком НДФЛ, или же налогоплательщиком.

Налоговые вычеты для налогоплательщика

Удержание налога — это не только нагрузка, но и преимущество. Налогоплательщик-резидент имеет право на получение специальных льгот — налоговых вычетов.
Это возможность уменьшить налогооблагаемую базу — доход, с которого налогоплательщик уплачивает 13%, и, в этом случае, вернуть ранее уплаченный налог или уплатить его в меньшем размере .

Налоговый Кодекс включает несколько типов вычетов.

Кодекса

Ответ:с физического лица должен быть удержан налог по ставке 35 % с выпла­ченных страхователю страховых сумм, превышающих сумму внесенных им страховых взносов.

Задача4.Рассчитать сумму удерживаемого в течение года налога с доходов физического лица, имеющего двоих детей в возрасте до 18 лет и одного ребенка – студента вуза дневной формы обучения, по каждому месту работы и сумму доплаты при подаче физическим лицом налоговой декларации по окончании года.

Месяцы

Место основной работы

Место работы А

Место работы Б

Январь

2000

1800

5000

Февраль

2000

1500

1200

Март

3000

1800

2000

Апрель

3000

1400

Май

3156

900

Июнь

4000

Июль

4200

1000

Август

5000

Сентябрь

6000

Октябрь

6144

1800

Ноябрь

7000

1000

5000

Декабрь

7000

2700

Решение:

По месту основной работы: Общий доход: 2000 руб.

Кто является плательщиком НДФЛ

Налогоплательщики НДФЛ в России — это физические лица, получающие доход, с которого уплачивают налог в бюджет государства.

Плательщиками НДФЛ, иначе говоря налогоплательщиками, могут быть признаны как резиденты страны — лица, проживающие на территории России более 183 дней в году, так и нерезиденты (ст. 207 НК РФ).

Новые правила уплаты НДФЛ удаленными сотрудниками

В июле 2023 подписан Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации. До 2024 г. удаленные сотрудники, потерявшие статус налогового резидента, и у которых в договоре с работодателем стояло иное место работы, то есть не Россия, не являлись налогоплательщиками, и НДФЛ в российский бюджет не платили.

Новый закон о налоговом резидентстве изменил порядок налогообложения для удаленных работников — НДФЛ теперь платят все.

Правила с 1 января 2024 г.

С 2024 г.

все удаленные сотрудники с трудовыми договорами платят НДФЛ по ставке 13 или 15%, а с 2025 г.