Налог на прибыль срок уплаты 2025

Об этом на вебинаре рассказала главный редактор журнала «Главная книга» Евгения Филимонова.

Обновите / поменяйте браузер для просмотра видео

Посмотреть целиком вебинар «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i»

Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами в 2025 году

Срок уплаты налога на прибыль в 2025 году

Сроки перечисления налога на прибыль зависят от выбранного организацией способа уплаты авансов по этому налогу.

Срок уплаты НДС в 2025 году

Срок уплаты налога на имущество организаций в 2025 году

Срок уплаты транспортного налога в 2025 году

Срок уплаты земельного налога в 2025 году

Срок уплаты налога при УСН в 2025 году

Срок уплаты ЕСХН в 2025 году

НДФЛ у ИП на ОСН (за себя) в 2025 году

Внимание! Напоминаем, что изменился срок уплаты авансовых платежей, перечисляемых предпринимателями на общем режиме налогообложения (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ).

Срок уплаты страховых взносов в 2025 году

Внимание! С 2025 г.

Налог на прибыль срок уплаты 2025

Ставки могут быть снижены по решению местных Советом депутатовЕжеквартально, не позднее первого числа месяца, следующего за отчетным периодомРемесленный сбор6,5 BYNНе позднее первого дня каждого отчетного месяцаАгроэкотуристический сбор40 BYN за каждую агроусадьбуНе позднее первого числа каждого отчетного месяцаНалог на профессиональный доходОт 10 до 20% от суммы профессионального доходаСрок уплаты налога – до 22 числа каждого месяца, следующего за отчетнымЕдиный налогСтавки зависят от вида деятельности и населенного пунктаДо конца месяца, предшествующего отчетному периоду

Специально для вас мы отметили все налоги и даты их уплаты на календаре, чтобы было удобно не пропустить очередную дату уплаты.

Налог по АУСН за октябрь 202528 ноября

• НДФЛ за 1–22 ноября 2025
• Страховые взносы в ФНС за октябрь 2025
• НДС за 3 квартал 2025 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
• Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за октябрь 2025
• НПД для самозанятых за октябрь 2025

1 декабряИмущественные налоги ИП за 2024 год: транспортный, земельный, на имущество5 декабряНДФЛ за 23–30 ноября 202515 декабряСтраховые взносы на травматизм в СФР за ноябрь 202525 декабряНалог по АУСН за ноябрь 202529 декабря

• Страховые взносы ИП в фиксированном размере за 2025 год
• НДФЛ за 1–22 декабря 2025
• Страховые взносы в ФНС за ноябрь 2025
• НДС за 3 квартал 2025 (1/3 для плательщиков налога, налоговых агентов)
• Налог на прибыль организаций (авансы, исчисленные из фактической прибыли) за ноябрь 2025
• НПД для самозанятых за ноябрь 2025
• Оплата ИП патентов за 2025 год, у которых срок действия заканчивается 31 декабря 2025

30 декабряНДФЛ за 23–31 декабря 2025

Чтобы не держать в голове многочисленные даты, ведите бухгалтерию в программе со встроенным календарем платежей.

Налог на прибыль за 2025 год срок сдачи и уплаты

Какие сроки сдачи декларации указаны в НК РФ?

Налоговую отчетность по прибыли, именуемую декларацией, приходится формировать и подавать в налоговый орган по истечении не только налогового периода, которым является год, но и после завершения каждого из отчетных периодов (п. 1 ст. 289 НК РФ). В зависимости от выбранной налогоплательщиком периодичности начисления авансовых платежей декларация за отчетный период может представляться (п. 2 ст. 285 НК РФ):

• ежемесячно — когда расчет авансов делается от фактически образовавшейся за месяц прибыли;
• ежеквартально — если величину авансов определяет прибыль, полученная за прошедший квартал.

Срок подачи таких деклараций — не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего квартала.

Налог на прибыль сроки уплаты 2025

Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится расчет платежа.

Срок уплаты авансов установлен на 28 числа, при этом налогоплательщики, начисляющие авансы ежеквартально, делятся на 2 группы:

• обязанные уплачивать начисленную сумму в те же сроки (не позже 28-го числа) помесячно с разбивкой ее на 3 равные величины (п. 1 ст. 287 НК РФ);
• имеющие возможность платить начисленный аванс только 1 раз по завершении квартала (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Подробнее о вариантах расчета и уплаты авансов читайте в статье «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».

Несмотря на такое разнообразие в порядке уплаты авансов, дата для уплаты налога по итогам года для всех плательщиков единая — 28 марта (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Какие же установлены предельные сроки для подачи декларации по налогу на прибыль за год? Они также обозначены одной датой: 25 марта года, наступающего после окончания налогового периода (п. 4 ст.

Налог на прибыль оплата в 2025

Сроки платежей по НДС для упрощенцев и для тех, кто применяет ОСНО, одинаковые.

Платить НДС обязаны только упрощенцы, у которых совокупный доход за календарный год превышает 60 млн р. Если за истекший год плательщик на УСН получил доход не больше 60 млн р., то он обязательно освобождается от обязанности уплаты НДС. При этом подавать уведомление в ИФНС для освобождения не требуется!

Таким образом, сроки уплаты налогов в 2025 году через ЕНП не поменялись.
В 2025 г. будут платить практически так же, как и в 2024-м. Кстати, тем, кто занимается гостиничным бизнесом, нужно будет платить с 2025 г. туристический налог, если он введен в регионе плательщика. Крайний срок уплаты тоже общий – 28-е число месяца (после закончившегося квартала).
При этом плательщики должны сдавать декларацию до 25-го числа этого же месяца.

Правила уплаты налогов подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс».

Налог на прибыль сроки уплаты в 2025

Если у вас нет регистрации в справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.Статья по теме:Как получить освобождение от НДС при УСН в 2025 году по НК РФОсвобождение от НДС при УСН в 2025 году применяется автоматически, если ваши доходы с начала года не превысят 60 млн р. Как только этот порог превышен, нужно платить НДС. Следует также учитывать доходы за прошлый год. Как уплачивать налог на добавленную стоимость и кто вправе получить освобождение от НДС при УСН в 2025 году, расскажем в материале далее.Подробнее

Где можно узнать больше информации о налоговых нововведениях и уплате в 2025 г.

Исчерпывающую информацию обо всех налоговых изменениях 2025 г.

можно узнать на промостранице ФНС «Налоги 2025». Здесь по платежам отдельно для физлиц, ИП и юрлиц представлены сведения не только по уплате.

Налог на прибыль 2025 сроки уплаты

НК РФ).

Отчетность налоговых агентов по прибыли

Российские организации признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль, если выплачивают:

• проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам российским организациям и иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 5 ст. 286 НК РФ);
• доходы иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ, не связанные с деятельностью таких представительств (п. 4 ст. 286, подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 6 ст. 282.1 НК РФ);
• отдельные доходы иностранным организациям, не имеющим постоянных представительств в РФ (п. 1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ);
• дивиденды другим российским организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ) или иностранным организациям, имеющим постоянные представительства в РФ (п. 3 ст. 275, п. 6 ст.

Налог на прибыль срок уплаты в 2025

По итогам года произвести налоговый платеж в бюджет нужно в течение первого квартала 2025 года — не позднее следующих сроков:

Подробнее — в статье«Как рассчитать авансовый платеж по ЕСХН».

Страховые взносы

В 2024 году взносы уплачиваются, как и прежде, в две инстанции: в Социальный фонд (СФР) (взносы на травматизм) и ИНФС (по реквизитам единого налогового платежа без распределения по видам страхования).

Взносы на травматизм должны попасть в СФР в следующий срок:

Сроки перечисления взносов в ИФНС:

У ИП свой платежный календарь по взносам за себя:

Подробности в статье «Изменения по страховым взносам в 2023-2024 годах».

Наказание за несоблюдение платежных сроков

Уплата налогов и взносов позже установленной законом даты для компаний и ИП оборачивается дополнительными материальными затратами — за каждый день просрочки начисляются пени (ст. 75 НК РФ, ст.

Подробнее о новшествах мы писали здесь.

Вы можете бесплатно скачать бланк декларации по налогу на прибыль и образец ее заполнения, кликнув по картинке ниже:

Декларация по налогу на прибыль за 2024 годСкачать

Если вам нужен алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль, воспользуйтесь советами от экспертов КонсультантПлюс. А по этой ссылке вы перейдете к образцу декларации по налогу на прибыль за 4 квартал (годовой) 2024 года. Это бесплатно.

Кто сдает квартальную отчетность

Если отчетными периодами для вас являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, вы должны отчитываться ежеквартально и по итогам года.

Декларацию за 2023 год, а также за отчетные периоды 2024 года нужно подать (ст.

285, п. 3 и 4 ст.

За земли сельскохозяйственного назначения арендная плата уплачивается либо 1 раз в год до 15 апреля в размере годовой суммы, либо не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября в размере ¼ годовой суммы.

Также до 22 февраля производится доплата транспортного налога по итогам года.

Кроме того, 22 февраля года, следующего за истекшим, необходимо уплатить налог на землю за истекший год с учетом перечисленных ранее авансов.

20 марта – предоставление налоговой декларации по налогу на недвижимость и на прибыль за год.

22 марта, 22 июня, 22 сентября 22 декабря – авансовые платежи по транспортному налогу.

22 марта – уплата налога на недвижимость в полной сумме за год либо в размере ¼ от годовой суммы за I квартал.

При этом со счетом 68 оказывается корреспондирующим не только счет 99, но и счета 09 и 77.

Подробнее о применяемых в этом случае проводках читайте в материале«Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль».

Итоговый результат начислений к уплате в аналитике на счете 68 разбивается по бюджетам.

Ввиду перехода на ЕНП при уплате налогов должна добавиться дополнительная проводка. Для корректного отражения операций по перечислению ЕНП рекомендовано в план счетов ввести новый субсчет к счету 68, например, 68/9. По дебету нового субсчета будет проходить перечисление денег на ЕНС, по кредиту — зачет ЕНП в погашение обязанностей по конкретным налогам.
Примеры с использованием этого счета приведены в этом материале.

Для налога на прибыль операция по его уплате будет отражена следующим образом: Дт 68/9 Кт 51.

Далее производится зачет ЕНП в счет налога на прибыль: Дт 68.04 Кт 68/9 с учетом аналитики по бюджетам.

Итоги

Периодичность уплаты налога на прибыль для организации может быть ежемесячной или ежеквартальной, но в любом случае предельная дата срока платежа устанавливается как 28-е число месяца, наступающего, соответственно, за очередным месяцем или кварталом. Исключение составляет уплата налога по году: ее надо осуществить не позже 28 марта следующего года. Срок уплаты подчиняется правилу переноса на более позднюю дату при совпадении с выходным днем.

Общий порядок уплаты на 2025 г.: что изменилось, а что нет

Как и ранее, в 2025 г. налоговые платежи, о которых идет речь, следует совершать через ЕНП. При необходимости (когда этого требует ситуация) нужно подавать уведомление об исчисленных суммах. В общем случае крайний срок уплаты посредством ЕНП приходится на 28-е число месяца, который следует после соответствующего отчетного периода.

Если 28-е число – выходной либо праздник, его переносят, соответственно, на первый рабочий день.

Статья по теме:НДС на УСН с 2025 годаКак ожидается, новые правила, касающиеся налога на добавленную стоимость, введут для упрощенцев с 2025 г. В текущем 2024 г. юрлица, ИП, применяющие УСН, его не платят. Как и что для них может поменяться, какие нововведения ожидаются, НДС для УСН с 2025 года – эти и иные, сопутствующие, вопросы затронем в статье.Подробнее

Между тем с 2025 г.

вступает в силу ряд налоговых нововведений. Среди них обязательная поквартальная уплата НДС для упрощенцев, которая, кстати, никак не отразилась на сроках уплаты «упрощенного» налога.

Поэтому никаких переносов ни срока уплаты налога за 2024 год, ни срока подачи декларации за 2024 год не будет.

ВАЖНО! Начиная с первого отчетного периода 2025 года декларацию по налогу на прибыль представляют на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Подробнее о новшествах мы рассказали в статье.

Особенности начисления налога и исчисления его суммы к уплате

Рассчитывая в декларации итоговую сумму налога к уплате или к уменьшению за год, нужно помнить, что в этом расчете:

• распределение налога между бюджетами производится в специально установленном для этого соотношении (3% – в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона);

  ВАЖНО! С 2025 года ставка налога на прибыль увеличена. Подробнее такие изменения мы прокомментировали в материале.