Облагается ли налогом мат помощь

Если в течение календарного года материальная помощь выплачена в большем размере, сумма превышения облагается НДФЛ в общем порядке. Исключением — матпомощь при рождении ребенка, лимит составляет 50 000 руб.

Виды материальной помощи, с которой не удерживается НДФЛ, указаны в ст. 217 НК РФ.

Уплата страховых взносов происходит аналогично, как и НДФЛ. Виды материальной помощи, с которой не уплачиваются страховые взносы, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Оформление материальной помощи

Для получения выплаты сотруднику необходимо написать заявление с изложением жизненной ситуации.

К заявлению прикладываются подтверждающие документы. Список есть в отделе кадров или в бухгалтерии.

Облагается ли налогом мат помощь

Облагается ли материальная помощь НДФЛ? Нет, если ее размер — не более 4000 рублей. Но и в том случае, если сумма превышает лимит, при налогообложении есть нюансы.Навигация

1. Особенности налогообложения матпомощи
2. Оформление матпомощи
3. Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст.
217 НК РФ. Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений удерживается налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать финансовую поддержку сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами.
Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Облагается ли налогом материальная помощь работнику

Важно, что не подлежит обложению сумма в пределах лимита, выплаченная каждому из родителей/усыновителей/опекунов (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).

О начислении НДФЛ и страховых взносов с материальной помощи, выплачиваемой при разных обстоятельствах, рассказывает ведущий эксперт журнала “Главная книга” Елена Шаронова

Обновите / поменяйте браузер для просмотра видео

Посмотреть целиком вебинар “НДФЛ и страховые взносы: спорные выплаты и другие актуальные моменты”

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи

Эта материальная помощь вообще не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но здесь важным условием необложения является то, что такая помощь выплачивается именно в связи со смертью члена семьи, а не просто родственника.

Напомним, что членами семьи являются (ст.

2 Семейного кодекса):

• супруги;
• родители (усыновители);
• дети, в т.ч.

Облагается ли налогом материальная помощь

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. Давайте рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и разберемся, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Вам может пригодиться наш сервис, позволяющий определить, облагается ли та или иная выплата физлицу НДФЛ и страховыми взносами.

Материальная помощь при рождении ребенка

Такую материальную помощь не нужно облагать ни НДФЛ, ни страховыми взносами, если ее размер не превышает 50000 руб.
на каждого ребенка и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п.8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N125-ФЗ).

Так же не облагается НДФЛ и взносами матпомощь в пределах 50000 руб.

Облагается ли налогом материальная помощь сотруднику

Месяц

Сумма, сум.

МРОТ

Предел льготы в МРОТ

Льготная сумма

Облагаемый доход

НДФЛ (12 %)

Корректировка НДФЛ

Январь

4 000 000

920 000

4,22

3 882 400

117 600

14 112

–

Май

980 000

4,22

4 135 600

0

–

14 112

Июнь

7 000 000

980 000

4,22

4 135 600

2 864 400

343 728

–

Декабрь

10 000 000

1 050 000

4,22

4 431 000

5 569 000

668 280

–

5.

Облагается ли налогом материальная помощь при смерти родственника

Предположим, предприятие выплатило сотруднику материальную помощь на общую сумму – 10 млн сум.:

• в январе – на приобретение сельхозпродукции – 4 млн сум. (законодательство не регулирует периодичность и время оказания матпомощи на приобретение сельхозпродукции, поэтому вы вправе определять их по своему усмотрению);
• в июне – на рождение ребенка – 3,0 млн сум.;
• в декабре – на свадьбу дочери – 3,0 млн сум.

1. Рассчитаем НДФЛ при выплате матпомощи в январе.

Матпомощь на приобретение сельхозпродукции – это прочий доход физлица .

На дату выплаты матпомощи в январе:

• необлагаемый предел составлял 4,22 МРОТ ;
• МРОТ был равен 920 000 сум.

Сумма льготного дохода составит 3 882 400 сум. (920 000 х 4,22).

Выплаченная матпомощь превышает льготный доход на 117 600 сум. (4 000 000 – 3 882 400). К разнице применяем ставку НДФЛ 12%. Сумма налога составит 14 112 сум.

2.

Пересчитаем начисленный НДФЛ в связи с повышением МРОТ.

С 1 мая 2023 года МРОТ равен 980 000 сум.

Облагается ли налогом материальная помощь работнику в рк

В материале:

– что важно знать о материальной помощи; – какая матпомощь не облагается НДФЛ; – как рассчитать материальную помощь и применить льготу по НДФЛ в течение года; – пересчитывается ли матпомощь, если в течение года выдавалась в размере 4,22 МРОТ.

В мае–ноябре 2023 года МРОТ составлял 980 000 сум. А с 1 декабря станет 1 050 000 сум. Как отразить эти изменения в отчетности по НДФЛ и соцналогу, разъяснили эксперты «Нормы» Татьяна ЛЫМАРЕВА и Дилором САИДОВА.

Что важно знать о материальной помощи

Работодатель вправе оказывать материальную помощь работникам предприятия и лицам, которые не работают на предприятии, при рождении ребенка, смерти члена семьи, стихийном бедствии и в других подобных случаях.
Материальная помощь, как правило:

• не связана с работой физлица и ее результатами;
• является выплатой непроизводственного характера.

Исключение составляет материальная помощь стимулирующего характера, предусмотренная пунктом 4 статьи 372 Налогового кодекса.

Облагается ли подоходным налогом материальная помощь

Но это не значит, что члены семьи ее умершего сотрудника не могут рассчитывать на матпомощь в столь трудной ситуации: при согласии на то работодателя это возможно.

Важно! Рекомендация от “КонсультантПлюс” Оформляя прекращение трудового договора в связи со смертью работника, учтите следующие особенности. Рекомендуем оформить все документы (приказ, трудовую книжку в случае ее ведения и др.), а также заполнить сведения о трудовой деятельности днем, когда…(все подробности — в Готовом решении от КонсультантПлюс).

Пробный доступ к системе предоставляется бесплатно.

Лица, имеющие право получить матпомощь при смерти сотрудника. Документы для получения выплаты

Желательно, чтобы в документах, закрепляющих возможность получения выплаты, был определен круг имеющих на то право.

Например, это могут быть не любые родственники, а только члены семьи. К ним семейное законодательство относит родителей, детей и супруга.

Кстати, от того, кто именно является получателем выплат, зависит обложение их НДФЛ и страховыми взносами (см.

Облагается ли материальная помощь налогом

Федерального закона № 212, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального Закона № 125). Таким родственником (умершим или обратившимся на предприятие за помощью) может быть муж или жена работника, его родители или дети, а также братья или сестры, если они проживали вместе. Если помощь предоставляется другим членам семьи, она подвергнется обычному налогообложению.

Естественно, горестное событие, как и степень родства, должны быть документально подтверждены, а выплата осуществляться единовременно, то есть по единственному приказу.

Если помощь выделена в связи с некими чрезвычайными событиями, то в таком случае с нее не будут взимать НДФЛ (абз. 2 п.8. ст. 217 НК РФ). Если произошло стихийное бедствие, катастрофа, пожар или другое чрезвычайное происшествие форс-мажорного характера и руководство решило материально поддержать пострадавших сотрудников, то размер такой помощи не лимитируется. Ее могут дать как самому сотруднику, так и близкому члену семьи, если в результате бедствия работник погиб.

Помощь пострадавшим в результате теракта (абз. 6 п.8 ст. 217 НК РФ).

Облагается ли материальная помощь подоходным налогом в рб

Одним из таких бонусов может быть материальная помощь.

Величина матпомощи при рождении или усыновлении (удочерении) ребенка не имеет ограничения. Не удерживать НДФЛ и не уплачивать страховые взносы можно с суммы матпомощи в размере 50 000 руб.

Если сумма помощи выше, то НДФЛ и взносы надо уплатить с разницы между фактической суммой матпомощи и лимитом.

Главное условие для такой схемы удержания НДФЛ — выплата должна произойти в течение первого года жизни ребенка. Если материальную помощь выплачивают после того, как ребенку исполнился год, НДФЛ удерживается в полном объеме.

Пример

Сотруднику Петрову В.

А. решено выплатить материальную помощь 60 000 руб. в связи с рождением ребенка.

Определим базу для удержания НДФЛ: 60 000 руб. — 50 000 руб. = 10 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 10 000 руб.

Материальная помощь от предприятия облагается ли налогом

Такая матпомощь производственным работникам, предусмотренная положением о премировании хозяйствующего субъекта, относится на производственную себестоимость .

Матпомощь, в отличие от заработной платы, не носит обязательного характера: работодатель может ее выплатить, если у предприятия есть такая возможность.

Перечень оснований для выплаты, размеры и порядок оказания матпомощи установите в трудовом или коллективном договоре либо другом локальном акте предприятия.

Вы можете выделять матпомощь и если на вашем предприятии нет установленных правил по ее предоставлению. Основанием в этом случае будет заявление физлица и приказ руководителя.

Если оказание материальной помощи в установленных случаях предусмотрено трудовым или коллективным договором либо иным локальным актом, это дает работникам право требовать от работодателя ее выплаты в случае наступления этих случаев.

Материальная помощь от профсоюза облагается ли налогом

Так как она превышает необлагаемую сумму, указываем только 4,22 МРОТ.

Приложение № 2 к Расчету

РАСШИФРОВКА доходов физических лиц, освобожденных от налогообложения

Наименование показателя

Код строки

Количество физических лиц, применивших льготы

Сумма дохода

Сумма льгот – всего (стр. 020 + стр. 050)

010

X

4 431 000

в том числе:

X

X

а) в соответствии с НК – всего (стр. 030 + стр. 040):

020

X

4 431 000

– по ст. 378 НК (указываются пункт и содержание льготы) (сумма строк 0301–03…) *

030

X

4 431 000

в том числе:

X

X

102901 – (ст. 378 НК) пункт 1. абз. 3. суммы материальной помощи в других случаях, указанных в ст.

Это мера, направленная на разовую поддержку человека в определенной жизненной ситуации (единичной или редкой).

Материальная помощь не может рассматриваться в качестве средства защиты работников от сложной экономической ситуации, в частности – от девальвации национальной валюты. Для подобных случаев предусмотрены иные меры компенсационного характера.

Облагается ли материальная помощь подоходным налогом

Матпомощь выплачивается из прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Поскольку она является доходом физического лица, с нее полагается удержать подоходный налог – за исключением случаев, когда получатель имеет льготы по налогообложению.

Что касается взносов в ФСЗН, то они обязательно уплачиваются, если сотрудник работает по трудовому или гражданско-правовому договору. Но если матпомощь предоставлена бывшему работнику, вышедшему на пенсию, то отчисления в ФСЗН не производятся, поскольку он уже не подлежит социальному страхованию.