Образец договора займа между учредителем и ооо

В связи с этим о заключении займового соглашения общество обязано известить остальных участников за 15 дней до подписания документа. При этом специально получать разрешение или согласие кого-либо нет необходимости. В извещении даются сведения о заинтересованном лице, размере займа и условиях его возврата.

Процентный договор займа между ООО и учредителем (скачать образец договора между организацией и учредителем от нашего сайта)

По общему правилу (п. 1 ст. 809 ГК РФ) займовая сделка признается процентной, даже если об этом условии ничего не говорится в соглашении. Отсюда образуется 2 метода определения процентов:

• размер указан в тексте процентного договора займа между ООО и учредителем и оплачивается в соответствующем размере;
• в ситуации, когда проценты не определены, займодавец имеет право требовать их по банковской ставке рефинансирования.

Как правило, займы между участниками и ООО безвозмездные. Однако бывают случаи, когда целесообразно заключить процентный договор займа с учредителем (образец скачать можно на нашем сайте).

Образец договора займа между учредителем и ооо

Проценты по процентному займу считаются нереализационным расходом компании.

Однако согласно отельным поправкам, так считается только в случае, когда процентная ставка не имеет существенного превышения (до 20%) над процентом по сопоставимым обязательствам. При этом проценты по кредиту не могут сопоставляться с процентами по займу.

Выбираем валюту

С 90-х годов, несмотря на значительное укрепление рубля в отельные периоды, в целом финансисты склонны не доверять отечественной валюте.
Составляя соглашение займа между учредителем и ооо, рекомендуется отказаться от таких опасений и предрассудков и использовать рубль. Почему следует сделать именно так?

При расчетах в долларах или другой иностранной валюте, учитывая, что курс доллара и евро постоянно колеблется, следует непременно учитывать возникновение соответствующей суммовой разницы, которая из-за таких колебаний возникнет.

Такая суммовая разница по налоговому законодательству не считается реализационным расходом и налогом не облагается.

Образец договора процентного займа между учредителем и ооо

Кроме того, не запрещено заключать ДБЗ между взаимозависимыми (аффилированными) лицами, в частности, между: — учредителем (участником) и ООО; — материнской организацией и ее «дочкой»; — юридическим лицом и его управляющим.

Заем предусматривает обязательный возврат. Но, как правило, кроме возврата есть еще материальная выгода займодавца.

То есть он дополнительно зарабатывает на процентах за пользование денежными средствами.

Однако не всегда такие соглашения предусматривают выплату процентов. По общему правилу заем предполагается беспроцентным в случаях, когда (ч.

4 ст. 809

ГК РФ): — есть договор между гражданами (включая ИП) в сумме не более 100 тыс. рублей; — по договору передаются не денежные средства, а иные вещи, обладающие родовыми признаками.

Другие особенности БЗ:

— предметом сделки также могут быть ценные бумаги; — условие об освобождении от уплаты процентов может быть прописано в договоре. Но когда условие не прописано совсем, соглашение считается беспроцентным, только если переданы вещи.

То есть если предметом были деньги, то отсутствие условия не делает заем беспроцентным.

Образец договора займа между учредителем и ооо беспроцентный

Они связаны с применением части 1 статьи 105.3 НК РФ. В этом случае учитываются налоги, которые могли заплатить обе стороны.

Имеется в виду если бы это был процентный заем на такую же сумму и срок. Далее это нужно сравнить с текущими обязательствами.
Если полученная сумма ниже (равна) текущей, рисков нет.

Образец договора займа между учредителем и ооо процентный

Договор займа между учредителем и ООО допускается заключать, однако он обладает определенной спецификой. Для чего нужна такая сделка и какие нюансы существуют в связи со специфическим субъектным составом соглашения? Рассмотрим эти и другие вопросы, в том числе по налогообложению, в нашей публикации.

Когда нужен договор займа между ООО и учредителем? Чем регулируется порядок его заключения?

Исследуемый нами вид займа бывает необходим в следующих случаях:

• Когда учредителю надо получить наличные от общества, то подобный договор используют как один из вариантов обналичивания средств ООО.

  Учредитель может получить денежные средства безвозмездно, т. е. без процентов. Единственной проблемой является необходимость возврата денежных средств ООО, то есть фактически средства берутся лишь на время.

• При недостаточности финансов в организации заем от учредителя — наиболее легкий и дешевый способ поправить материальное положение фирмы.

  Занятые деньги ООО может использовать по разному, например с целью погашения налоговых обязательств либо приобретения активов.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и ооо скачать

Однако есть еще одно исключение: если стороны сделки физлица (включая ИП) и сумма не превышает 100 тыс. рублей. В этой ситуации отсутствие условия тоже укажет о наличии БЗ; — договор может быть обеспечен залогом; — после истечения срока использования актива должен быть совершен его возврат.

Он происходит в виде возврата той же суммы денег. Если это были не деньги, то в виде других активов, но того же качества, что было при передаче; — в некоторых случаях не требуется соблюдение письменной формы. Однако если получателем средств является организация, это необходимо.

Также иногда письменная форма нужна для физических лиц, в частности, если сумма превышает 10 тыс. рублей.

Часто БЗ заключается между: — юридическими лицами; — учредителем (директором) и ООО; — физическими лицами; — ООО и ее сотрудником.

Подробнее об отдельных перечисленных случаях можно ознакомиться по ссылкам представленным ниже.

Договор займа с директором

Выдача займа работнику

Некоторые особенности заключения ДБЗ: — законодательство не определяет форму договора, как единую для всех. При этом ГК РФ предусматривает положения, которые устанавливают существенные условия договора.

Образец договора беспроцентного целевого займа между учредителем и ооо

Точно так же при потребности в деньгах, возникшей у учредителя, лучше взять деньги из собственного кармана, чем вступать в кредитные правоотношения с банком.

В обоих этих случаях заключается договор займа между учредителем и ООО.

Заемщик – учредитель

Выгода такого рода займа проявляется также и в налогообложении.

Дело в том, что средства, полученные по договору займа, налоговая система не учитывает как доход ООО, поскольку заем предполагает возвратность. Соответственно, появившаяся на субсчете ООО сумма не будет подвергаться налогообложению.

При составлении договора следует помнить, что в отсутствие в тексте нотификации о безвозмездности сделки договор будет считаться возмездным, то есть заключенным с условием выплаты процентов за пользование деньгами.

А это повлечет за собой налоговые обязательства займодавца.

Отдельно следует пояснить, что, хотя НК РФ устанавливает, что невыплата процентов по договору займа обогащает заемщика на сумму, равную процентам, которые он не платил, Министерство Финансов РФ в письме от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149 разъяснило, что беспроцентный заем не может увеличивать налоговую базу.

Скачать образец договора беспроцентного займа между учредителем и ооо

Как оформляется договор займа с директором ООО

На законодательном уровне заключение такого договора регулируется в ст. 807 ГК РФ. Здесь сказано, что предметом займов могут выступать денежные средства или иные вещи с общими родовыми признаками.

При этом нет ограничений по правовому статусу участников сделки. То есть оформлять договор займа денежных средств могут юрлица, а также физлица, включая ИП.

Займодавец по такому договору — директор общества; заемщик – предприятие. Можно ли оформлять договора займа на УСН? Безусловно, это возможно. В данном случае применяется общий порядок.

В последнем случае заем у собственного ООО – намного более выгодная сделка, чем получение кредита в банке, даже при условии, что придется заплатить НДФЛ.

Можно ли не возвращать долг

Процедура в данном случае регламентируется той же ст. 415 ГК РФ, гласящей, что ООО может простить долг, но при условии, что это не будет мешать его финансовой деятельности в отношении других обязательств.

При наличии у ООО долгов перед контрагентами, бюджетом, по заработной плате и т.д. прощать долг не стоит, так как это, без сомнения, привлечет внимание налоговых органов.

Оформление договора

Для договора займа с учредителем закон предусматривает простую письменную форму, не нуждающуюся в нотариальном удостоверении. Это не будет препятствовать обращению к нотариусу, если на то будет желание сторон.

Сам текст договора должен включать в себя все существенные условия, касающиеся: предмета договора, то есть самого акта займа;

1. суммы займа;
2. срока возврата займа;
3. условия беспроцентности займа.

   Выше уже говорилось, что отсутствие данной нотификации приведет к признанию договора возмездным;

4. способа передачи займа и способа его возврата.

Договор займа с учредителем – это форма оформления заемных правоотношений между учредителем ООО как физическим лицом и учрежденным им ООО как юридическим лицом. Необходимость в заключении подобного договора обусловлена переходом уставного капитала, внесенного учредителем, в собственность ООО.

Файлы в .DOC:Бланк договора займа с учредителемОбразец договора займа с учредителем

Суть правоотношения

В известной степени договор займа с учредителем, независимо от того, кто является заемщиком – он или ООО, является перекладыванием денег из одного кармана в другой.

Учредитель ООО – это лицо, создавшее ООО, и уставной капитал ООО сформирован за счет средств учредителя.

При желании учредителя выйти из ООО деньги, вложенные им в уставной капитал, вернутся к нему.

Но на период функционирования ООО уставной капитал будет собственностью организации, и распоряжаться им по своему усмотрению учредитель не сможет.

Также в случае потребности в деньгах у самого ООО учредитель не может просто вложить деньги в собственное дело, поскольку его личные средства и активы ООО – это разные кошельки.

Образец договора займа между учредителем и ооо если учредитель директор образец

Любая организация вправе выдать заем учредителю этой организации, но при этом нужно рассмотреть ряд вопросов: налоговый аспект, одобрение сделки Общим собранием общества и др.

На практике чаще всего между организациями и их учредителями оформляются договоры беспроцентного займа. Однако необходимо помнить, что договор займа между ООО и учредителем, по которому организация передает учредителю денежные средства, считается процентным, если в тексте договора прямо не указано другое.

Поэтому так важно оформить договор займа между учредителем и организацией, предусмотрев все необходимые условия: предмет займа, которым могут быть как деньги, так и вещи, определяемые родовыми признаками; наличие процентов, их размер и порядок уплаты; сроки возврата займа и др.

Если организация выдала учредителю беспроцентный заем или заем под проценты, размер которых меньше 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения займа, то у учредителя – физического лица образуется материальная выгода.

Договор беспроцентного займа между ооо и учредителем образец

Таким образом, говоря о договоре займа между учредителем и ООО, мы подразумеваем 2 вида:

• одалживание денег обществом участнику;
• договор займа от учредителяобществу.

Оба варианта регулируются § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и соответствующими статьями закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон 14-ФЗ). Кроме того, данные отношения имеют свои тонкости по налогообложению, что регламентируется отдельными нормами Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Особенности займовой сделки организации и учредителя

Договоры займа между учредителем и ООО имеют определенные особенности:

1. Так как одна из сторон является юридическим лицом, то, в силу подп.

   1 п. 1 ст. 161 и п. 1 ст. 808

   ГК РФ, соглашение заключается в простой письменной форме. Несоблюдение этого правила может повлечь признание договора незаключенным по иску одной из сторон договора займа.

2. Если в организации несколько участников, то в соответствии со ст.

   45 закона 14-ФЗ договор займа с одним из них считается сделкой с заинтересованным лицом.