Объяснительная в налоговую о несвоевременной оплате налогов

При этом доказательная база должна заключаться не только в словах, но и наличии соответствующих подтверждающих бумаг.

Как оформить пояснение на бумажном носителе

Для пояснений можно взять обычный лист бумаги или же бланк с фирменными реквизитами, при этом лучше не писать их от руки, а напечатать на компьютере. После окончательного формирования документ нужно обязательно подписать – хорошо, если в документе будет два автографа: директора и главного бухгалтера. Делать пояснение следует в двух идентичных экземплярах, один из которых надо отправить по месту требования, а второй оставить у себя. Если в учетной политике предприятия есть указание на использование печати в его текущей деятельности, письмо следует завизировать с ее помощью.

Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично. Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.

Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях

Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать.

Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.

При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс.

Объяснительная в налоговую о несвоевременной оплате налогов

Когда налоговики могут запросить пояснение

Информация о НДФЛ поступает в налоговые органы из разных источников. В первую очередь, это отчетность самого работодателя, представляемая по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Физлицо также представляет в налоговую инспекцию сведения о подоходном налоге, если подает декларацию по форме 3-НДФЛ.

Подача декларации не является обязанностью всех физических лиц, но фактически ее сдают во многих случаях — при продаже имущества, если требуется получить налоговый вычет, по доходам ИП и т. п.

Инспекторы анализируют суммы поступлений по налогу, сверяя их с данными отчетности. В случае обнаружения каких-либо расхождений между данными из разных источников налоговики могут запросить у налогоплательщика пояснения (п.

3 ст. 88 НК РФ).

Налогоплательщик обязан предоставить пояснение в течение 5 дней. За нарушение этого срока с него может быть взыскан штраф в сумме 5000 руб., а в случае повторного нарушения в течение года — 20 000 руб.
(ст. 129.1 НК РФ).

Как правильно составить пояснение: образец, по которому можно подготовить ответ

Утвержденной формы пояснения не существует, поэтому оно может быть произвольным.

Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций. В третьем — все зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства.

Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд.

Образцы пояснений о несвоевременной уплате НДФЛ приведены ниже:

1. Пояснение о неверном указании кода ОКТМО.

1. Пояснение о переносе дня выплаты зарплаты.

1. Пояснение о задержке уплаты НДФЛ в связи с финансовыми трудностями.

Возможно, вам будут полезны и интересны наши материалы:

• «Какой действует срок для уплаты НДФЛ при увольнении»;
• «Размер штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ».

***

Налоговые органы, проводя камеральные проверки и мониторинг платежей, могут обнаружить отклонения между начисленным и уплаченным НДФЛ. В этом случае они запрашивают у налогоплательщика соответствующие пояснения.
Грамотно составленный ответ поможет избежать применения санкций.

НК РФ, так как предоставление пояснений не относится к предоставлению документов;

по ст. 19.4 КоАП. Статья применима при неявке в территориальную инспекцию.

Санкции прописаны в ст.

129.1 НК РФ. Непредоставление в налоговый орган пояснений, предусмотренных п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае несдачи в установленный срок уточненки влечет наложение штрафа в размере 5000 рублей при первичном нарушении. Если в течение календарного года выявят повторные нарушения, оштрафуют на 20 000 рублей.
Срок исковой давности — три года со дня совершения правонарушения (либо со следующего дня после окончания налогового периода) до момента вынесения решения о привлечении к ответственности налоговым органом (п. 1 ст. 113 НК РФ).

Бланк и готовые образцы для разных ситуаций

Унифицированная форма пояснительной записки не предусмотрена. Используйте в работе типовой шаблон:

НДФЛ начислен неверно

Ошибка редкая, но все же встречается на практике.

Однако он не может быть менее 1 000 рублей и более 30 % от суммы налога, не уплаченного в срок.

Что будет если не сдать бухгалтерскую отчетность

За непредставленный обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности компания получит расчетный штраф: по 200 рублей за каждый несданную отчетную форму (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и прочих).

Как правильно написать объяснительную в налоговую

Рекомендации, как написать пояснение в налоговую:

• Используйте фирменный бланк или в шапке ответа пропишите реквизиты компании — полное наименование, адрес, телефоны контактного лица, ИНН, КПП, ОГРН.
• Укажите наименование адресата, номер, дату налогового требования, в ответ на которое оформляется пояснительная записка.

Что можно написать в объяснительной по пропускам

В нашем случае заглавие будет иметь вид: «Объяснительная записка». Основная часть оформляется с красной строки, с соблюдением отступа от края листа.

Это может привести к штрафам, блокировке счета и ухудшению отношений с налоговыми органами. Однако, в некоторых случаях, смягчающие обстоятельства могут быть учтены.

Для того, чтобы избежать наказаний за несвоевременную сдачу отчетности, необходимо правильно написать объяснительную записку.

Начать следует с указания какую отчетность нужно представить и за какой период, а также указать дни просрочки. Далее, нужно указать причины, которые помешали своевременной сдаче отчетности.

Примерами могут быть болезнь, конфликты с сотрудниками, задержки в работе поставщиков и т.д.

В случае, если налоговые органы или судьи признают, что хотя бы одно из обстоятельств является смягчающим, штраф может быть снижен как минимум в два раза.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности составляет 5 % от налога, который не уплачен в срок, за каждый месяц просрочки. Однако, он не может быть менее 1 000 рублей и более 30 % от суммы налога, не уплаченного в срок. Для предотвращения недопустимой ситуации, очень важно своевременно и правильно сдавать отчетность, а в случае проблемы, не забывать о письменном объяснении вместе с подтверждающими документами.

Допустимо составить ответ сразу на несколько налоговых запросов.

Если в отчете есть ошибки и несоответствия, перепроверьте отчетность, чтобы исключить опечатки или описки.

В описательной части ответного письма детально и последовательно раскрываем обстоятельства ситуации, которую требуется объяснить.

Отвечая на запрос, опирайтесь на факты, подтвердите обстоятельства документально. Приложите копии документов к ответу, если таковые имеются.

Например, копию дополнительного соглашения к договору с условием о повышении цен.

Если инспектор требует предоставить пояснительную записку по нестыковкам в декларации по налогу на добавленную стоимость, отправить ответ придется электронно. Исключения из правил закреплены за организациями, которые отчитываются по НДС на бумаге. Если учреждение отчитывалось электронно, но ответ на требование предоставило на бумаге, то налоговая посчитает такие пояснения непредоставленными. Такие разъяснения есть в письме ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1443.

Что будет, если не ответить на требование ФНС

Оштрафовать за отсутствие пояснительного письма налоговики не могут:

• по ст.

Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, за исключением деяния, указанного в части третьей настоящей статьи, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф.

Прошу ответить, в случае если ИП несвоевременно сдал налоговую отчетность по910форме и за это деяние на него был составлен Протокол и в течении этого года данное ИП перешел на другой общеустановленный режим (200 форма) и произвел нарушение несвоевременно сдав200и220формы налоговой отчетности.

В связи с этим вопрос: будет ли данное деяние квалифицироваться поч.2 ст.

Пояснение по страховым взносам необходимо писать в том случае, если из налоговой структуры в адрес компании поступил соответствующий запрос.

В каких ситуациях приходят требования о даче пояснений

Письма из налогового ведомства о пояснениях по начисленным и оплаченным страховым взносам – не такая уж и редкость. Обычно они бывают вызваны тем, что инспекторам налоговой что-то не понравилось в переданной им отчетности, например, они нашли в поданных организацией документах несоответствия с собственными данными, или же обнаружили каких-либо ошибочные или недостоверные сведения.

В журнале исходящей документации надо поставить отметку об отправленном пояснении (указав его номер и дату).

Образец пояснения в налоговую

Если вам пришло требование от налоговой дать пояснение по поводу страховых взносов, а вы никогда раньше таких документов не делали, посмотрите приведенный ниже пример и прочитайте комментарии к нему – с их помощью у вас наверняка получится сформировать нужное вам письмо.

1. Первым делом укажите в пояснении адресата, т.е. ту налоговую инспекцию, для которой предназначено пояснение. Затем более подробно внесите сведения об организации: напишите ее название, реквизиты, контактные данные (адрес, телефон), обязательно отметьте исходящий номер послания. После этого можете переходить к основному разделу.
2. Сначала дайте тут ссылку на номер и дату требования, которое пришло из надзорного органа, затем начинайте формулировать собственно пояснения. В каждой конкретной ситуации они зависят от того, какие именно обстоятельства привели к вопросам специалистов налоговой службы.

Налоговая отчетность была скорректирована (указать дату отправки корректировок)».

Расхождения в отчетности

Довольно часто встречаются ситуации, когда один и тот же экономический показатель имеет разные значения в предоставленных формах фискальной отчетности. Такие расхождения вызваны тем, что для каждого налога, сбора, взноса установлены индивидуальные правила определения налогооблагаемой базы.

И если налоговики требуют предоставить разъяснения по этому вопросу, предоставьте разъяснения в свободной форме. В тексте укажите конкретные причины, из-за чего образовались расхождения.

Также причиной такой нестыковки являются разные нормы и правила налогового учета в отношении ряда конкретных ситуаций.

Пропишите сложившиеся обстоятельства в письме.

Указывать пояснения со ссылками на нормы действующего фискального законодательства приветствуется. Даже если компания не права (неверно истолковала нормы НК РФ), то ФНС предоставит подробные разъяснения, что позволит избежать более крупных ошибок и штрафов в дальнейшей деятельности.

Снижение налоговой нагрузки

Этот вопрос у налоговиков пользуется особым интересом.

Обоснование: расширение деятельности (увеличение объемов производств, открытие нового филиала, подразделения, торговой точки), смена поставщиков или увеличение цен на материальные запасы и сырье (приложите копии договоров).

Причин снижения налоговой нагрузки довольно много.

Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок. А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).

Как писать пояснение

Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет.

При этом рекомендуется, чтобы его структура и содержание соответствовали нормам и правилам, принятым для деловых бумаг.

Очень важно, чтобы в пояснении были четко описаны причины проблемы, в связи с которой представители налоговой службы обратились в компанию. Их нужно не только обозначить, но и аргументировать.

Так, представители ФНС беспрестанно следят за объемами поступлений в государственный бюджет. При их снижении реакция незамедлительная: требования о предоставлении пояснений, приглашение руководителя к личной встрече с представителем ФНС либо выездная проверка (крайняя мера).

В такой ситуации медлить нельзя, необходимо сразу предоставить пояснения в ФНС.

В ответном письме опишите все обстоятельства и факты, которые повлияли на снижение налоговых платежей. Подтвердите факты документально либо предоставьте экономические обоснования.

В противном случае ФНС инициирует выездную проверку, которая затянется на несколько месяцев.

Что писать в пояснительной записке:

• снижение зарплатных налогов. Причины: сокращение штата, реструктуризация предприятия, снижение уровня заработной платы;
• снижение прибыли обычно происходит из-за расторжения договора с покупателями.

  Следует приложить к письменным разъяснениям копию дополнительного соглашения о расторжении договора;

• рост затрат как результат снижения прибыли.

В тексте пояснения автор указывает обстоятельства (пропуск пары в конкретный день или время) и причину, по которой он не смог присутствовать на занятиях.

Как юридически правильно написать объяснительную

Структура текста:

• Укажите полное наименование должности руководителя и наименование организации, например «генеральному директору ООО «Рога и копыта» Петрову В.
• Укажите автора объяснительной — полностью напишите свою фамилию, имя, отчество и должность в организации.
• Название документа — «объяснительная».

Как правильно начать писать объяснительную

○ Правила составления объяснительной:

• Название организации, где трудится лицо.
• Место составления документа.
• Сведения о составителе (ФИО и должность).
• Наименование документа («Объяснительная записка»).
• Указание объяснений причин проступка.
• Дата написания.
• Зарегистрированный номер.
• Подпись.

Оставить отзыв (1)

Несвоевременная сдача отчетности является серьезной проблемой для любой организации или индивидуального предпринимателя.

В такой ситуации инспектор заподозрит умышленное занижение налоговой базы и платежей и затребует объяснить изменения;

в сданной декларации отражены убытки. Обосновать убыточную деятельность перед ФНС придется в любом случае, поэтому подготовьте письмо с разъяснениями заранее.

Ответить на запрос инспекции следует в течение 5 рабочих дней с момента официального вручения требования — такие нормы закреплены в п.

3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ. В особенных случаях ФНС придется уведомить о получении налогового запроса (письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

Как составить

Общий порядок, как написать письмо в налоговую о разъяснении, таков:

1. Составляем ответ на фирменном бланке организации. Если такого бланка нет, в шапке документа указываем полное наименование учреждения, ИНН, КПП, ОГРН и адрес.
2. Указываем номер и дату требования, на которое составляется пояснение.

Но в любом случае дайте объяснение как описательно, (например, если к ошибке привели технические проблемы или неправильная работа бухгалтера, так и напишите), так и документально.

Ссылаясь на документы, укажите их номера и дату создания.