Порядок расчета больничного листа в 2025 году в рб

Оплата больничного листа в 2025 году

Выяснили, будут или нет изменения в оплате больничного листа в 2025 году. С 2024 размер больничного увеличен в 1,5 раза, с 2025 года Минтруда обещает повысить выплаты в два раза по сравнению с прошедшими годами. Рост оплаты обусловлен изменением МРОТ, влияющего на расчет суммы, которую получает работник, оформивший лист нетрудоспособности. Также при начислениях учитывают страховой стаж сотрудника для определения процентной ставки.

Изменения в оплате больничного

С 2024 Правительство России увеличило размер МРОТ, который влияет на величину выплат по нетрудоспособности. С января минимальная оплата труда составляет 19 242 руб. В результате суммы, которые получают при оформлении больничного, повысятся в 1,5 раза. В 2023 максимальная величина больничного в день не превышала 2071 руб. После изменений ее размер будет 4100.

Кроме МРОТ, на размер выплат оказывает влияние страховой стаж.

Стаж не принимается во внимание.

Когда болен ребенок старше 7, действуют следующие правила:

1. При амбулаторном лечении сумму первых 10 суток рассчитывают с учетом стажа.
2. Далее — выплачивают 50% средней зарплаты работника.
3. При стационарном лечении размер оплаты зависит от стажа.

В случае беременности начисление происходит на основании документа, выданного фельдшером или акушером-гинекологом. Оформляется документация по достижении 30-й недели вынашивания плода. Продолжительность листа 140 дней. При многоплодной беременности либо осложненных родах срок нетрудоспособности увеличивается — 154, 156, 194 суток.

В это время уход за другим больным ребенком женщине не оплачивается.

Когда выплачивают средства

В соответствии с действующим трудовым законодательством оплата происходит в ближайшую расчетную дату после выхода сотрудника на работу. Информация о листке нетрудоспособности должна быть передана работодателем в СФР не позднее, чем через 3 суток.

Порядок расчета больничного листа в 2025 году в рб

Организация находится в Татарстане, в котором действует «пилотный проект». Алгоритм расчета:

1. 548 650 / 730 = 751,58 руб. – оплата одного дня больничного;
2. 751,58 × 3 = 2 254,74 руб. – сумма, оплачиваемая работодателем;
3. 2 254,74 × 13% = 293,12 руб. – НДФЛ, который удерживает организация;
4. 751,58 × 2 = 1 503,16 – сумма, оплачиваемая ФСС;
5. 1 503,16 × 13% = 195,41 – НДФЛ, который удерживает ФСС.

Получается, что работник за дни болезни получит компенсацию в размере 3 269,37 руб. двумя платежами: от работодателя – 1 961,62 руб. (2 254,74 – 293,12), от ФСС – 1307,45 руб. (1 503,16 – 195,41). Работодатель и Фонд будут уплачивать налоги отдельно.

Общая сумма составит – 488,53 руб.

Пособие в связи с временной нетрудоспособностью считаются доходом работника, это подтверждает включения данных выплат в справку по форме 2-НДФЛ. Соответственно оно облагается налогом. Исключение составляют только декретные листки. Уплату налога производит работодатель, сам работник не принимает участия в этом процессе.

Порядок расчета больничного листа в 2025 году в рб в 2022

В случае болезни сотрудник компании, предприятия, офиса получает:

• до величины МРОТ, если стаж менее 6 месяцев;
• 60% заработной платы при стаже до 5 лет;
• 80%, когда отработано 5-8 лет;
• 100%, если у работающего имеется стаж от 8 лет.

Одновременно при расчетах учитывают, что максимальный лимит выплат по нетрудоспособности за год не должен превышать 122 тыс. Если последние 2 года средний доход был меньше установленной минимальной оплаты труда или человек не имел официального заработка, расчеты ведутся по МРОТ.

В 2025 практика повышения МРОТ будет продолжена. Минтрудом уже заявлено, что выплаты по больничному листку вырастут примерно в 2 раза по сравнению с 2022-2023.

Начисления по нетрудоспособности положены как в рабочие, так и выходные дни.
Какой продолжительности будет период болезни, определяет врач. Обычно листок оформляют на 3-5 суток. В случае болезни, требующей длительного лечения, период временной нетрудоспособности могут увеличить на срок до одного года — решение принимает медкомиссия.

Порядок расчета больничного листа в 2025 году в рб в 2022 году

Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой. У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.

Выплаты по больничному можно считать доходом работника, они отражаются в соответствующей справке, отдельным шифром. Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ – 2300.

Облагаются ли НДФЛ выплаты по больничному листу за счет ФСС по беременности и родам

Налогообложение по декретному больничному регламентируется той же статьей, что и по обычному бюллетеню. Текст закона говорит следующее:

“Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1. государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Пример 1:

Сотрудник со стажем работы 7 лет был на больничном с 01.10.2024 по 10.10.2024. Сумма среднедневного заработка — 19,50 рублей по данным ФСЗН. МЗП за сентябрь 2024 года составляет 626 рублей. СРЗП за сентябрь 2024 года составляет 2313,90 рублей.

1.

Сумма пособия по средней заработной плате сотрудника:

• 19,50 рублей (по данным ФСЗН) × 10 дней (период нетрудоспособности) × 0,8 (т.к. стаж менее 10 лет) = 156 рублей.

2. Минимальная сумма пособия (по МЗП):

• 626 рублей (МЗП за сентябрь) / 31 день (количество дней в октябре) × 10 дней (период нетрудоспособности) = 201,94 рублей.

3. Максимальная сумма пособия (по СРЗП):

• 2313,90 рублей (СРЗП за сентябрь) × 3 / 31 день (количество дней в октябре) × 10 дней (период нетрудоспособности) = 2239,36 рублей.

Вывод: пособие необходимо выплачивать исходя из расчёта по МЗП, так как сумма пособия по средней заработной плате сотрудника ниже минимального значения.

Пример 2:

Сотрудник со стажем работы 12 лет был на больничном с 01.10.2024 по 10.10.2024.

Часть выплат делает СФР — специальный фонд, выплачивающий социальные пособия, остальные средства поступают от работодателя в течение 10 суток.

В случае увольнения заболевшего сотрудника в обязанности работодателя входит оплата первых 3 дней утраты трудоспособности в течение 30 суток с момента расторжения трудового договора. Сумма рассчитывается с коэффициентом в 60% от средней зарплаты.

Больничный оформляют в электронном виде после первого посещения медицинского учреждения, информация поступает к работодателю и в СФР автоматически.

Однако это не повлияло на суть дела, и сейчас также, как и в предыдущие годы, с больничных не начисляются страховые взносы. Об этом говорит ст. 422 п.1.1.:

“Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию”.

Взносы не осуществляются ни в один государственный орган, в том числе на страхование от травматизма на производстве. Этому свидетельствует п. 1.1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, текст которого повторяет Налоговый кодекс.

Внимание! Взносы не начисляются в любом случае, независимо от того, кто выплачивает компенсацию, работодатель или ФСС.

Исключения

Однако есть ситуации, когда взносы все же уплачиваются.

Закона № 255-ФЗ).

ФСС не признает такие выплаты, значит, с них также нужно перечислить страховые платежи.

Листок нетрудоспособности и НДФЛ

А как насчет НДФЛ – берется подоходный налог с больничных листов или нет в таких ситуациях? Бюллетень выдается в двух случаях:

• по болезни, включая болезнь родственников работника, нуждающихся в уходе;
• при декрете.

Причина оформления бюллетеня определяет, кто и в каких ситуациях платит НДФЛ с больничного. Для начала рассмотрим первую ситуацию. Здесь налог удерживается со всей суммы пособия (ст.217 Закона № 117-ФЗ).

Сегодня в некоторых регионах внедрен “пилотный проект” ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному. В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:

Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам.

Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные.

В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС.

Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:

“При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты”.

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен “пилотный проект”, то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Ставка по налогу – 13%.
Однако поскольку обязательному социальному страхованию с 2015 года подлежат и иностранные работники (за исключением ВКС), она повышаться до 30% для нерезидентов РФ.

Пример расчета

Работник болел 5 дней. Совокупный доход за два последних календарных года -548 650 руб. Стаж работы – более 20 лет.

МЗП за сентябрь 2024 года составляет 626 рублей. СРЗП за сентябрь 2024 года составляет 2313,90 рублей.

1. Сумма пособия по средней заработной плате сотрудника:

• 40 рублей (по данным ФСЗН) × 10 дней (период нетрудоспособности) × 1 (т.к. стаж более 10 лет) = 400 рублей.

2. Минимальная сумма пособия (по МЗП):

• 626 рублей (МЗП за сентябрь) / 31 день (количество дней в октябре) × 10 дней (период нетрудоспособности) = 201,94 рублей.

3.

Сумма среднедневного заработка — 420 рублей по данным ФСЗН. МЗП за сентябрь 2024 года составляет 626 рублей. СРЗП за сентябрь 2024 года составляет 2313,90 рублей.

1. Сумма пособия по средней заработной плате сотрудника:

• 420 рублей (по данным ФСЗН) × 10 дней (период нетрудоспособности) × 1 (т.к.
  стаж более 10 лет) = 4200 рублей.

2. Минимальная сумма пособия (по МЗП):

• 626 рублей (МЗП за сентябрь) / 31 день (количество дней в октябре) × 10 дней (период нетрудоспособности) = 201,94 рублей.

3. Максимальная сумма пособия (по СРЗП):

• 2313,90 рублей (СРЗП за сентябрь) × 3 / 31 день (количество дней в октябре) × 10 дней (период нетрудоспособности) = 2239,36 рублей.

Вывод: пособие необходимо выплачивать исходя из расчёта трёхкратной величины СРЗП по Республике, так как сумма пособия по средней заработной плате сотрудника превышает максимальное значение.

Пример 3:

Сотрудник со стажем работы 12 лет был на больничном с 01.10.2024 по 10.10.2024. Сумма среднедневного заработка — 40 рублей по данным ФСЗН.

НДФЛ по больничному листу в 2025 году: порядок и сроки уплаты

Денежные средства, получаемые человеком за использование его интеллектуального или физического труда, являются его доходом. Государство обязывает граждан уплачивать с них определенный процент в свой бюджет. Работники трудоустроенные официально в случае болезни (своей или члена семьи, нуждающегося в уходе) могут рассчитывать на компенсационную выплату.

Такое же право появляется у женщин, находящихся в декрете.

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием). Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами в 2025 году

Любые удержания или дополнительные платежи регламентируются законодательством РФ.

Листок нетрудоспособности и страховые платежи

С 2017 года вопросы по пенсионному и медицинскому страхованию регулирует Налоговый кодекс, а именно глава 34.

Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон.

К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы. Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств. Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п.

1.1 статьей 420 НК РФ).

Также под страховые взносы подпадают и пособия, которые не могут быть зачтены ФСС. Это происходит, когда:

• компенсация была выплачена с нарушением законодательства;
• существуют ошибки, которые были сделаны при заполнении документов;
• подтверждающие документы отсутствуют (ч. 4, ст.