При переходе с есхн на осно как учитываются авансы поставщикам

Ч.1 срок давности

Ставка есхн 2019

Ставка есхн Крым

Ставка ЕСХН Свердловская область

Статьи расходов при есхн

Статья 145 есхн

Статья 15.26.1

Статья 26.1. Инициативные проекты

Страховые взносы ип на есхн

Транспортный налог при ЕСХН

Транспортный налог сельхоз

Убытки ЕСХН

Убытки при есхн

Уведомление 26.2-1

Уведомление КНД 1150007

Уведомление об использовании права на освобождение от ндс ПРИ ЕСХН

Уведомление об освобождении от ндс есхн ежегодно

Уведомление об освобождении от ндс есхн образец заполнения

Уведомление об утрате права на применение есхн

Уплата ЕСХН

Условия перехода на есхн

Условия применения есхн

УСН 26.2-1

Утрата есхн

Утрата права есхн

Утрата права на применение ЕСХН

Утрата права применения ЕСХН

Утрата применения ЕСХН

Учет ндс при есхн

Учет при ЕСХН

Учет расходов при ЕСХН

Филиалы при есхн

Форма 26.1-1

Форма декларации по ЕСХН за 2019

Форма освобождение от НДС при ЕСХН

Форма по КНД 1151059 за 2019 год

Форма по КНД 1150007

Форма по кнд 1151059

Ч. 1 ст.

МРР-1.1-16″ (с изменениями на 26 сентября 2019 года)

Сдача декларации по есхн в 2020

Сельхозпроизводители, имеющие филиалы вправе применять есхн

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается

Совмещение ЕСХН и ЕНВД

Совмещение ЕСХН и ОСНО

Совмещение ЕСХН и патента

Совмещение есхн и псн

Сообщение об утрате права на ЕСХН образец заполнения

Списание затрат при ЕСХН

Список 1 от 26.01.1991 № 10

Сравнение усн И есхн

Срок декларации по есхн

Срок перехода на есхн

Срок перехода на осн

Срок подачи уведомления о переходе на есхн

Срок подачи уведомления об отказе от применения ЕСХН

Срок представления декларации по ЕСХН ИП

Срок представления ЕСХН за 2019

Срок сдачи декларации по ЕСХН за 2020 год

Срок сдачи есхн

Срок сдачи есхн за 2018

Срок уплаты ЕСХН

Срок уплаты ЕСХН за 2019 год

Срок уплаты ЕСХН за 2020 год

Срок уплаты налога ЕСХН

Срок уплаты налога по ЕСХН за 2019

Сроки подачи уведомления на есхн

Сроки уплаты авансовых платежей по ЕСХН

Ст.

При переходе с есхн на осно как учитываются авансы поставщикам

Фирма или ИП, будучи «упрощенцами», могут перейти на ОСНО, лишившись права на УСН, или добровольно. В результате такого перехода меняются объемы налогообложения и бухучета. Об основных особенностях, которые учитываются при смене «упрощенки» на общую систему, читайте в этой статье.

Как происходит переход с УСН на ОСНО

Добровольно отказаться от «упрощенки» в пользу ОСНО можно, когда завершится календарный год – налоговый период при УСН.
В ИФНС подается «Уведомление об отказе от применения УСН» по форме № 26.2-3 (утв. приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Крайний срок для уведомления – 15 января года, с начала которого происходит переход на ОСНО.

Бывшим «упрощенцам», которые совершат добровольный переход с УСН на общий режим с начала 2018 г., нужно как обычно подать «упрощенную» декларацию за 2017 год: юрлицам не позднее 02.04.2018 г., а ИП – 30.04.2018 г.

Если налогоплательщик вовсе прекратил заниматься «упрощенными» видами деятельности, на уведомление налоговиков об этом отводится 15 дней с даты прекращения. Форму уведомления № 26.2-8 можно найти в приложении № 8 к приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/829.

Доходы и расходы на «упрощенке» признаются по мере оплаты, на ОСНО же выручка учитывается по мере отгрузки, а расходы признаются в периоде возникновения, не принимая в расчет дату оплаты (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). Как регламентирует НК РФ переход с УСН на ОСНО в этой части:

• авансы, полученные до перехода, облагаются единым «упрощенным» налогом, независимо от времени их отгрузки (п. 1 ст. 251 НК РФ).
• Выручка, не оплаченная при УСН (полностью или частично), учитывается в доходах первого месяца работы на ОСНО.
• Расходы на приобретение, которые налогоплательщик понес, но не успел полностью оплатить на «упрощенке», уменьшают налоговую базу по «прибыли», что особенно выгодно при переходе с УСН «доходы» на ОСНО (п. 2 ст. 346.25 НК РФ).

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.87.28.

С 01.01.2021 отменяется ЕНВД, и налогоплательщики переходят на применение иных налоговых режимов. В письме от 20.11.2020 № СД-4-3/19053@ ФНС России разъясняет ряд моментов, связанных с таким переходом, в том числе порядок учета доходов, полученных при переходе с ЕНВД на УСН.

Согласно разъяснениям ФНС доходы не учитываются при расчете налога УСН, если:

• реализация по деятельности, облагаемой ЕНВД, совершена до 01.01.2021, а оплата от покупателя получена после 01.01.2021;
• аванс по деятельности, облагаемой ЕНВД, получен от покупателя до 01.01.2021, а реализация совершена после 01.01.2021.

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 при поступлении в 2021 году оплаты за товары (работы, услуги), проданные при ЕНВД, данная оплата в доходах УСН не учитывается.

То есть фактический и оставшийся сроки до конца СПИ основных средств значения не имеют. Это следует из пункта 3 ст. 346.16, п. 1 ст. 258 НК РФ, классификации ОС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Если ОС оплачены после перехода на УСН, признать расходы можно за те отчетные периоды, которые будут завершены после оплаты, то есть когда будут исполнены все условия для признания расходов.

Допустим, до перехода на «упрощенку» приобретены и введены в эксплуатацию ОС с СПИ 5 лет. Оплата ОС произведена в II квартале года, в котором осуществлен переход на УСН.

В данном случае в первый год применения УСН нужно списать 50 процентов их стоимости тремя равными частями:

• 30 июня;
• 30 сентября;
• 31 декабря.

Таким образом, особенность учета ОС на УСН заключается в том, что упрощенец не вправе амортизировать ОС.

Соответственно, страхвзносы в ПФР, ФОМС и ФСС, начисленные при УСН, а уплаченные уже на ОСНО, также учитываются для налоговой базы (письмо Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-11-06/26921).

Переход с УСН на ОСНО: дебиторская задолженность, невозможная к взысканию

Безнадежная «дебиторка», возникшая при использовании УСН, налогооблагаемую базу по «упрощенному» налогу не уменьшает, поскольку она отсутствует в перечне учитываемых «упрощенцами» расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Также ее нельзя вычесть и по налогу на прибыль при ОСНО (письмо Минфина РФ от 23.06.2014 № 03-03-06/29799). А вот учесть ее в составе «переходных» доходов придется, согласно пп.
1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ.

Переход с УСН на ОСНО: основные средства

У «упрощенца», переходящего на ОСНО посреди календарного года, в учете может числиться несписанный в расходы остаток стоимости приобретенных основных средств.

Прекращение ЕСХН

Признание расходов на ос при есхн

Признание расходов при есхн

Применение ЕСХН и ЕНВД

Применение ккт при ЕСХН

Применение усн и есхн

Пример заполнения книги учета доходов и расходов в розничной торговле

Пример заполнения раздела 2 кудир

Пример заполнения уведомления об отказе от применения ЕСХН

Проверка есхн

Продажа имущества ранее используемого в предпринимательской деятельности

Продажа имущества физическим лицом ранее использовалось в предпринимательской деятельности

Раздел 3 декларации по есхн

Распределение есхн по бюджетам

Расходы ЕСХН займ

Расходы ЕСХН НК РФ

Расходы на благотворительность при ЕСХН

Расходы на дмс ЕСХН

Расходы на питание ЕСХН

Расходы на рекламу при ЕСХН

Расходы на строительство ЕСХН

Расходы не учитываемые при ЕСХН

Расходы по лизингу при есхн

Расчет авансового платежа по есхн

Расчет доли ЕСХН

Расчет есхн

Реализация имущества ип после снятия с учета

С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН

Сборник 1.1 “Общие указания по применению Московских региональных рекомендаций.

Порядок определения доходов при есхн

Порядок перехода с УСН на ЕСХН

Порядок признания расходов при есхн

Порядок применения есхн

Порядок расчета ЕСХН

Пп. 26 п. 1 ст. 149

Пп. 26 п. 1 ст. 251

Пп. 26 п. 1 ст.

Учесть в расходах ОС при переходе с ОСНО на УСН можно, только когда соблюдаются следующие условия (п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, пп. 2, 8 ст. 346.18 НК РФ):

• применяется УСН с объектом «Доходы минус расходы»;
• право собственности на ОС появилось у налогоплательщика до его перехода на «упрощенку». Если же ОС приобретены уже после перехода на УСН, расходы на него учитываются по другим правилам;
• оплата за основные средства произведена — причем неважно, до перехода на УСН или уже после;
• ОС введены в эксплуатацию;
• ОС используются в деятельности, облагаемой в рамках «упрощенки». Если это происходит в деятельности на разных режимах, для корректного учета расходов потребуется ведение раздельного учета.

Если ОС приобретены до перехода на «упрощенку», в расходах на УСН можно списать их остаточную стоимость, сформировавшуюся до момента перехода.

Согласно подпункту 2.1, 4 ст.

346.25 НК РФ, остаточная стоимость ОС определяется как разница между стоимостью приобретения, сооружения или изготовления ОС (первоначальной стоимостью) и амортизацией ОС, начисляемой по правилам гл.

КУДИР, утвержденного Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

Порядок признания расходов на ОС, приобретенные до перехода на УСН, зависит от срока их полезного использования (СПИ) (пп. 3 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Эта зависимость приведена в следующей таблице.

Срок полезного использования ОСПорядок признания в расходахНормаДо 3 лет (включительно)Остаточная стоимость ОС списывается полностью в течение первого года применения УСН равными частями на последнее число каждого кварталаАбзац 2 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФОт 3 до 15 лет (включительно)

Остаточная стоимость ОС списывается в размере:

— 50 процентов — в течение первого года применения УСН;

— 30 процентов — в течение второго года;

— 20 процентов — в течение третьего года

Абзац 3 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФСвыше 15 летОстаточная стоимость ОС списывается равными частями в течение 10 лет применения УСН на последнюю дату каждого кварталаАбзацы 4, 5 пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ

СПИ определяется исходя из принадлежности ОС к амортизационной группе.

Остаточная стоимость ОС при переходе с УСН на ОСНО определяется на дату перехода, как первоначальная стоимость ОС минус расходы, учтенные в период «доходно-расходной» упрощенки, то есть, для налога на прибыль принимается вышеуказанный остаток стоимости ОС.

Если же происходит переход с «УСН 6» на ОСНО, остаточную стоимость ОС не рассчитывают, поскольку на «доходной» УСН расходы в расчете налоговой базы не участвуют (письмо ФНС от 02.10.2012 № ЕД-4-3/16539).

НДС при переходе с УСН на ОСНО

Применяя ОСНО, ИП или фирма должны выставлять покупателям счета-фактуры с НДС, перечисляя затем налог в бюджет. НДС начисляется с начала квартала, в котором налогоплательщик перестал быть «упрощенцем» и перешел на ОСНО.

Нередко при переходе возникает ситуация: предоплата за товар (работы, услуги) получена еще во время работы на «упрощенке», когда НДС не начислялся, а отгрузка (выполнение работ, услуг) произошла уже при ОСНО. Сумму предоплаты в таком случае включают в доходы при УСН, уплатив с нее «упрощенный» налог. НДС доначисляется на реализацию и уплачивается покупателем уже в «общережимном» периоде.

НК РФ за время применения ОСН.

При использовании амортизационной премии, следуя письму Минфина РФ от 13.09.2006 № 03-11-04/2/192, для расчета остаточной стоимости ОС необходимо из цены приобретения, сооружения или изготовления ОС (первоначальной стоимости) вычесть амортизационную премию и начисленную амортизацию.

В остаточную стоимость не включается НДС, принятый к вычету со стоимости ОС. Согласно подпункту 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, необходимо НДС восстановить в последнем квартале года, предшествовавшего переходу на «упрощенку».

Если ОС оплачены после перехода на УСН, но до перехода часть расходов уже успели учесть по налогу на прибыль, стоимость ОС, которую можно учесть на УСН, рассчитывается по правилам пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. То есть из оплаченных затрат на ОС нужно вычесть расходы, учтенные на ОСН.

В графе 8 раздела II книги учета доходов и расходов (КУДИР) по УСН можно будет отразить остаточную стоимость ОС после выполнения всех условий для учета расходов (п.

Переход с УСН на ОСНОможет быть обусловлен разными причинами. Помимо того, что применение УСН носит добровольный характер, находиться на нем возможно при соблюдении правил, предусмотренных гл.

Переход с УСН «доходы» на ОСНО: особенности

Какие важные моменты нужно учитывать тем, кто с «упрощенки» переходит на ОСНО?

Если на УСН предприятия могут вести упрощенный бухучет, а для налогового учета достаточно одного регистра – КУДиР, то после того, как переход ООО с УСН на ОСНО осуществлен, объем и детализация бухгалтерского и налогового учета значительно увеличиваются, особенно для тех, кто применял «доходный» объект налогообложения на УСН.

«Упрощенцы» освобождаются от НДС, имущественного налога, юрлицами не платится налог на прибыль, а предпринимателями – НДФЛ с предпринимательских доходов. Перейдя на ОСНО, придется исчислять и уплачивать все эти налоги, а также сдавать по ним декларации. Те, кто утратил право на «упрощенку», должны пересчитать налоги по ОСНО с начала квартала, в котором это случилось.
Кроме того, фирмам на общем режиме, рассчитывая налог на прибыль, вместо кассового метода приходится использовать метод начисления.

Признание «переходных» доходов и расходов – важный момент, имеющий свои тонкости.