Продать недвижимость в дар налоги

Такое Соглашение между Россией и Германией было заключено 29-го мая 1996, и оно действует с некоторыми дополнениями до сих пор.

По Соглашению доход от продажи российской недвижимости в Германии в любом случае налогом не облагается. Это следует из ст. 13 ч. 1 Соглашения для налоговых резидентов Германии и из ст. 13 ч. 4 Соглашения для тех, кто по Соглашению налоговыми резидентами Германии не являются.

Однако, не все так просто. Освобождение от налога означает только, что прибыль от продажи недвижимости не учитывается при расчете налоговой базы. При расчете ставки немецкого подоходного налога эта прибыль может учитываться, если недвижимость в России продает налоговый резидент Германии. Этот правило называется Progressionsvorbehalt и оно установлен в § 32b абз. 1 номер 3 Einkommensteuergesetz (Закон о подоходном налоге Германии, далее EStG).

Пример: Вы постоянно приживете в Германии и у Вас здесь в 2019 г. был доход в размере 8.000 евро. В 2019 г. Вы продали в России квартиру с прибылью в 100.000 евро.

Например, если Вы начали использовать квартиру для проживания с 31.12.2017, выехали из нее 01.01.2019 и продали квартиру в 2019 г., то Вы использовали квартиру в 2017, 2018 и 2019 г.. Этого достаточно, чтобы избежать налога на прибыль от продажи квартиры.

Использование для личного проживания означает, что недвижимость пригодна для проживания, в ней есть необходимая для проживания обстановка и Вы ведете в этой недвижимости собственное хозяйство.
Поэтому не достаточно, если кто-то другой ведет в этой квартире свое хозяйство, а Вы приезжаете к нему в гости. К использованию для личного проживания приравнивается предоставление недвижимости для проживания детям, на которых Вы могли бы получить налоговый вычет (Kinderfreibetrag, § 32 EStG).
При этом не требуется, чтобы исключительно Вы использовали недвижимость для проживания. В этой недвижимости могут проживать вместе с Вами и другие лица.

Также Вы не должны непрерывно использовать Вашу российскую квартиру или дом.

Вы используете недвижимость для личного проживания и тогда, когда живете в ней только какую-то часть года, если в остальное время Вы можете в любой момент воспользоваться недвижимостью. Это также не должна быть Ваша основная квартира и в ней не должен находится центр Вашей жизнедеятельности.
Поэтому можно использовать для личного проживания и недвижимость, предназначенную для отпуска (Ferienwohnung), и квартиру в рамках ведения двойного хозяйства.

Обычное время, в течении которого недвижимости пустует, после приобретения недвижимости или перед ее продажей включается в период личного проживания.

��-�� (MTA) ��, �� , �� , �� tribuna.ee

�� , �� MTA, 2084 �� 2024 ��; �� 137 �� . �� , �� , �� , �� .

��…

�� , �� , �� , �� 6.3. �� , �� , �� .

�� , �� .

�� , ��, �� , �� . �� (�� 5.4).
Налогового Кодекса Узбекистана в новой редакции от 30.12.2019 года, налог на доход для физических лиц определяется с разницы стоимости приобретения имущества и цены отчуждения имущества (продажи недвижимости) на основании договоров купли-продажи.

Например, квартира была приобретена согласно договору купли-продажи, за 10.000.000 сум, и продана за 20.000.000 сум, налог будет высчитывается из прибыли 10.000.000 сум.

В случае если недвижимость приобретена в дар, по наследству или была приватизирована, суммой приобретения будет считаться кадастровая стоимость объекта.

Налоговая льгота при продаже недвижимости

Для физических лиц граждан Узбекистана действует налоговая льгота, если недвижимость принадлежит на правах частной собственности более трех лет, то такой доход с продажи недвижимости не будет подлежать налогообложению.

Ст. 378, п.7.

AirBnb �� Booking.com � �� , �� . �� , �� , �� , �� . �� 5.4, �� 20%. �� , �� , �� .

MTA �� , �� , �� , �� . �� MTA �� 2023 �� , �� , � �� , �� , � �� , �� , � �� .

�� , �� , �� MTA �� .

Если доход от продажи такой недвижимости в Германии налогом бы не облагался, то этот доход никак не изменит Вашу налоговую ситуацию и декларировать его не нужно. Поэтому давайте разбираться с правилами немецкого налогового законодательства.

Прибыль от продажи недвижимого имущества облагается налогом в Германии, если это имущество используется в рамках предпринимательской деятельности.

В остальном налогообложение прибыли от продажи недвижимости урегулировано в § 23 абз.

1 номер 1 EStG. По общему правилу продажа недвижимости облагается подоходным налогом, если между приобретением или окончанием постройки и отчуждением недвижимости прошло менее 10 лет.

При этом приобретением не является безвозмездное получение права собственности на недвижимость.

Но, бываю и исключения.

Кто Вы? Резидент или нерезидент? И какая разница?

Для целей уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в Российской Федерации существуют два определения – «резидент» и «нерезидент». Определение резидента РФ раскрывается в ст.

207 Налогового Кодекса РФ. Так, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Т.е. если вы не находитесь в Российской Федерации в течение указанного срока, то вы – нерезидент РФ.

Понятия «иностранец» для целей налогообложения НДФЛ не существует, т.к.

С полученного дохода в размере 10.000.000, без учета налоговой льготы гражданину Узбекистана придется оплатить налог – 1.200.000 сум, а для иностранного гражданина налог составит в данном примере – 2.000.000 сум.

Особое внимание стоит уделить тому, что процедура оплаты налога происходит после заключения договора купли-продажи в нотариальной конторе, если продаваемая недвижимость не попадает под налоговую льготу и продавцу недвижимости гражданину РУз важно понимать, что весточка об уплате налога на доход с продажи недвижимости может прийти не ожиданно, не смотря на то, что сделка была уже давно заключена. Покупателю же недвижимости у иностранного гражданина необходимо учесть то, что для последующей регистрации прав собственности в кадастровой службе после подписания договора купли-продажи в нотариусе, потребуется справка об уплате налога продавцом (иностранным гражданином), иначе документы приняты не будут.

Кто заключает сделку самостоятельно, покупает или продает, не маловажно учитывать налоги, чтобы не пришлось выйти за рамки бюджета, так как суммы по налогу значительно выше, чем приведено в примере.

Это значит, что

если Вы унаследовали недвижимость, то срок в 10 лет нужно рассчитывать не с момента получения наследства, а с момента приобретения или постройки недвижимости наследодателем,
если Вам подарили недвижимость, то срок в 10 лет нужно рассчитывать с момента приобретения или постройки недвижимости дарителем (§ 23 абз. 1 предложение 3 EStG).

Из этого правила есть два исключения. Даже когда между приобретением или окончанием постройки и отчуждением недвижимости прошло менее 10 лет, то прибыль от продажи недвижимости не облагается налогом, если

1) Вы использовали недвижимость для личного проживания всё время владения или

2) Вы использовали недвижимость для личного проживания в год продажи и два предыдущих года.

Это правило нужно понимать так, что достаточно периода, который захватывает три календарных года. То есть достаточно даже периода в 1 год и 2 дня.

Нужно ли нерезиденту РФ уплачивать налог при продаже недвижимости, находящейся в России?

В Германии проживает огромное количество выходцев Российской Федерации. У многих в России остались различные объекты недвижимости – дома, квартиры, дачи, гаражи, кто-то получил недвижимость в наследство.

Многие россияне, проживающие в Германии и в других странах не имеют желания или возможности следить за этими объектами и хотели бы от них избавиться, но при этом многие наслышаны о, якобы, драконовских налогах на продажу недвижимости в России для нерезидентов РФ.

Забегая вперёд, надо сказать, что эта тема довольно сложная и многое кроется в важных деталях. Тем не менее, мы постараемся изложить основные положения этого вопроса сразу с точки зрения двух юридических прав.

Contents:

Когда дарение запрещено
Как рассчитывается налог на продажу недвижимости
Как отказаться от дара
Нюансы

Когда дарение запрещено

Не допускается дарение: — от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями; — работникам лечебных, воспитательных учреждений, учреждений социальной защиты и других аналогичных учреждений гражданами, находящимися в них на лечении, содержании или воспитании, супругами и родственниками этих граждан; — госслужащим, а также членам их семей в связи с должностным положением госслужащих или в связи с исполнением ими служебных обязанностей.

Дарение сложно аннулировать или опротестовать в суде. Но возможно: — если одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя, жизнь членов его семьи или близких родственников либо умышленно причинил дарителю телесные повреждения; — обращение одаряемого с подаренной вещью, представляющей для дарителя большую неимущественную ценность, создаёт угрозу её безвозвратной утраты.

В договоре дарения может быть обусловлено право дарителя отменить дарение, если он переживёт одаряемого.

При отмене дарения одаряемый обязан возвратить подаренную вещь либо возместить её рыночную стоимость.

Получить консультацию по данному вопросу вы можетеe у юриста российского права Ирины Сапончик в нашем Сервисном Центре:

ISCR GmbH

Kurt-Schumacher-Str. 125

45881 Gelsenkirchen

Тел.: 0209 – 933 69 06

Облагаются ли подоходным налогом в Германии доход от продажи недвижимости, находящейся в России

Если, на первый взгляд, с российским налогообложением от продажи недвижимости в РФ кажется всё довольно просто, то налоговое право в Германии на продажу недвижимости за её пределами более сложное. Мы всё же попросили специалиста, адвоката по налоговому праву Германии Евгения Шевцова (https://rechtsanwalt-shevtsov.de/) разъяснить некоторые моменты.

Облагаются ли подоходным налогом в Германии доход от продажи недвижимости, находящейся в России, зависит от правил Соглашения об избежание двойного налогообложения (далее – Соглашение).

�� , � �� , �� , �� , � �� (�� 5.4).

�� , �� 20% �� , �� . �� . �� , �. �. 20% �� . � �� 20% �� , �� , �� 20% �� . �� , �� . �� MTA.

�� , �� , �� , �� , �� .

Об особенностях налогообложения доходов юридических лиц лучше посоветоваться с бухгалтером, который ведет фирму.

Налогообложению подлежит не только полученная денежная сумма, но и любое другое вознаграждение, в том числе получение новой недвижимости или машины. Формы декларации есть на сайте налоговой Болгарии. Подать ее можно несколькими способами:

В налоговой по месту постоянного проживания;

В любом отделении почты;

Отправив заказное письмо в налоговый орган;

Онлайн с использованием личного идентификационного номера или электронной подписи.
Получить его можно в налоговой.

Если продавец сам платит налоги и отчисления в пенсионный фонд, декларацию можно подать только онлайн.

Как рассчитывается налог на продажу недвижимости

Налог на продажу апартамента или другого вида недвижимости в Болгарии составляет 10%. При его расчете нужно учитывать несколько важных моментов.

Сумма к оплате рассчитывается, исходя из налоговой стоимости недвижимости.

В некоторых случаях она может быть меньше реальной цены продажи.

Начисление производится на разницу между ценой покупки и продажи.

Как отказаться от дара

Если договор дарения зарегистрирован, отказ от принятия дара также подлежит госрегистрации.

Нюансы

— Пожилым дарителям, имеющим единственное жильё, юристы советуют заключать договоры ренты, подразумевающие пожизненное содержание. — Подаренная недвижимость не является общим совместно нажитым имуществом супругов.

Налог для резидентов составляет 13%, для нерезидентов — 30%.

Близкие родственники при дарении не платят налоги после перерегистрации прав.

Если ребенок получил в дар квартиру от родителя, он может продать недвижимость и не платить налог, если прошло после регистрации более трех лет. Но даже если ребенок продает недвижимость сразу, он заплатит налог, если продает недвижимость дороже.

Для уменьшения налога с продажи подаренной квартиры, сохраните декларацию, которую заполняли и оплачивали сразу после процедуры дарения.

Если захотите продать недвижимость, налог платить не придется.

Будьте с нами — подпишитесь на рассылку .