Программа контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2025

программа контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2025

�+-+ +-++-+ +-+

�

Contents:
�� 1. ��

�� 1. �� , �� , �� 1
�� 2. �� , �� 428 �� 1
�� 3. �� , � �� 1
��4.

Привести к подобной ошибке, в частности, могут следующие ситуации:

Имеются расхождения между ФИО и СНИЛС, указанных в 3-м разделе;
Совпадения номера СНИЛСа у нескольких сотрудников;
Некорректное отображение отчетных данных (ошибочно внесены отрицательные значения, либо с расхождением в несколько копеек);
В расчете по страховым взносам нет уплаты;
ПФР не передал необходимую информацию для проверки данных в ФНС.

При наличии ошибки 0400400011 подача корректировочной формы обязательна. Для исправления неточности и восстановления равенства между контрольными цифрами обоих разделов, необходимо сначала найти причину, поскольку детали несоответствия налоговики обычно не сообщают. Поэтому придется:

Проверить персональные данные, отраженные в 3-м разделе на достоверность, для чего можно воспользоваться «Личным кабинетом» юрлица или ИП на сайте ФНС;
Сравнить величины сводных данных 1-го раздела с суммами в 3-м разделе вплоть до копейки (погрешность в округлении может стать причиной отказа в приеме отчета).

Далее мы рассмотрим, как можно оформить пояснения для налоговой в некоторых ситуациях.

Пояснение в налоговую: пониженный тариф страховых взносов

О том, что фирма или ИП рассчитывают страхвзносы по пониженным тарифам, инспекторы узнают из Расчета по страховым взносам, поэтому в требовании они запросят документы, подтверждающие право страхователя на применение льготных ставок. Перечень документов зависит от применяемой системы налогообложения и вида деятельности. Это может быть копия КУДиР, расчетно-платежные документы, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, документы, подтверждающие право на ведение определенной деятельности и т.п.

Документы могут запросить как в «бумажной» (в виде заверенных копий), так и в электронной форме.
Пояснения должны содержать ссылку на статью НК РФ, на основании которой применяются пониженные тарифы, вид деятельности фирмы или ИП и другие сведения, которые интересуют налоговиков. Подтверждающие документы нужно оформить как приложение к пояснениям.

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам.

Руководителю ИФНС № 43 по г.

Сведения предоставить нужно в налоговый орган:

организации — по своему адресу нахождения и по местонахождению обособленных подразделений, которые имеют расчетный счет и самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам;
ИП и частнопрактикующие граждане — по месту проживания;
главы крестьянско-фермерских хозяйств — по месту учета.

В зависимости от количества лиц, которым в отчетном периоде начисляли облагавшиеся взносами суммы, отчет сдают следующим способом:

в бумажном виде или по желанию по ТКС, если их не больше 10 человек;
в электронном варианте — 11 человек и более.

Сроки сдачи РСВ в 2025 году

В соответствии с п. 7 ст. 431 НК РФ, сведения сдать необходимо в следующем после отчетного периода месяце включительно по 25-е число. Когда день крайнего срока сдачи совпадает с выходным или праздничным днем, сдать отчет нужно в ближайший рабочий день, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ. В 2024 году сроки представления РСВ:

по 25 апреля 2025 г.

включительно — за 1-й квартал;
по 25 июля 2025 г. включительно — за полгода;
по 27 октября 2025 г. включительно — за 9 месяцев;
по 26 января 2026 г.

При применении пониженного тарифа им следует использовать код “ОВЭД” (“ВЖОВ”, “ВПОВ”).

Если за последние три месяца не было выплат, начисленных физлицам, сдают нулевой РСВ. Заполнить в этом случае нужно

титульный лист;
разд. 1 (без подразделов и приложений). В стр. 001 указывается код “2”. В строках “в том числе за последние три месяца расчетного (отчетного) периода:” проставьте нули.

Остальные строки заполняются, как обычно;
разд. 3. Строку 010 не заполняют. В подразд. 3.1 приводятся данные о каждом физлице. В строках подразд. 3.2 проставляются прочерки.

Чтобы исключить ошибки и несоответствия в форме расчета по страховым взносам, используют контрольные соотношения, приведенные в письме ФНС от 26.02.2024 № БС-4-11/2112@.

�� / �� / +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+�� / �� (��) �� | | | | | | | | | | |/| | | | | | | | | |�� +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+ +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+�� | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | +-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+ +-+-+-+ +-+-+-+�� | | | | �� | | | | �� +-+-+-+ +-+-+-+———————————————————+————————————————— �� , �� | �� , ��: | +-+ | | | 1 – �� ; | �� +-+ 2 – �� .
Классификация ошибок в РСВ

Зачастую проблемы возникают еще при формировании отчета в программе 1С. К примеру, не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, выдавая ремарку о незаполнении 3-го раздела. Подобные ошибки – просто итог невнимательности бухгалтера, в этом разделе следует очистить все незаполняемые поля формы и протестировать файл.
Однако мы рассматриваем не особенности построения отчета, а причины отказа ИФНС в его приеме – возвращаемся к этому вопросу.

Налоговиками разработаны коды ошибок, встречающихся при составлении отчета (п.

Проверить нужно соответствие:

между значениями, отраженными в самом расчете — например, среднесписочная численность не может быть больше числа застрахованных лиц, числящихся с начала расчетного периода;
между некоторыми показателями расчета и сведениями из других отчетов — в частности,
количество застрахованных лиц в РСВ за 1 месяц из последних 3-х месяцев отчетного периода должно быть равно общему количеству персональных данных, указанных за соответствующий месяц в Персонифицированных сведениях о физлицах.

Изучить образец заполнения РСВ можно в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к образцу.

Скачать образец РСВ в «КонсультантПлюс».

Ответственность за ошибки в РСВ в 2025 году

Если ИФНС выявит неверные сведения, то, согласно п. 7 ст.

�� 1 �� 1 �� 2025��. – �� 13 �� 2024��. N ��-7-11/739@

�� 2025��.

��. ��

�� N�1 � �� 29.09.2022 �.

НК РФ).

Если в Расчете по страховым взносам нарушены контрольные соотношения и обнаружены ошибки, кроме пояснений в ИФНС нужно сдать «уточненку».

Требование не всегда означает, что в расчете по страхвзносам содержатся неточности и нарушения. Запрос пояснений может поступить, даже если у налоговиков есть всего лишь сомнения в правильности начислений, или они заметили снижение начисленных взносов по сравнению с прошлым периодом. Пояснения представляют и те, кто сдает «нулевые» расчеты, применяет пониженные тарифы страхвзносов или отражает в своем расчете необлагаемые суммы.
Также пояснять придется объективное несоответствие данных Расчета другим отчетным формам, например 6-НДФЛ.

Какой-либо официальный образец пояснения в налоговую по страховым взносам отсутствует, ответ на требование ИФНС составляется в произвольной форме.

Москве

от ООО «Астра»

ИНН7701234561, КПП 7700001001

ОГРН 1234567891234

Адрес: 125111г. Москва, ул. Парковая, 43, оф. 67

Исх. № 123 от 02.11.2017 г.

ПОЯСНЕНИЯ

В ответ на ваше требование № 111/222-33 от 25.10.2017 г. о праве применения пониженных тарифов страховых взносов, сообщаем:

ООО «Астра» занимается техобслуживанием и ремонтом автотранспортных средств и применяет упрощенную систему налогообложения. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 427 и пп. 3 п. 2 НК РФ, к данной деятельности допускается применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20%.
Доход ООО «Астра» за отчетный период 9 месяцев 2017 г.

В приложении к уведомлению ИФНС перечисляет лиц, по данным которых установлены персонифицированные несоответствия (СНИЛС, ФИО, паспорт) и предлагает уточнить их. Что делать страхователю при получении этого документа?

Если ИФНС не принимает Расчет по страховым взносам, а его составитель уверен в правильности указания данных, стоит отправить инспектору письмо, подтверждающее правдивость представленных сведений, подтвердив их приложенными копиями удостоверяющих личность документов.

Если же составителем РСВ указаны неверные персональные данные, то ему предстоит подать уточненный вариант отчета, иначе страховые взносы этих сотрудников не попадут на их лицевые счета. После выяснения достоверных сведений страхователь составляет уточненный расчет, исправив данные подраздела 3.1 и 3.2.

Пример 1.

Налоговая не принимает Расчет по страховым взносам – не найден СНИЛС в базе ИФНС.

Бухгалтер установил причину – информация по вновь принятому работнику подана достоверно, но пока не имеется в ресурсе налоговой.

�� 1. �� , �� 3 �� 18 �� 1 �� 427 �� , � �� 1

�� 2. �� , �� 7 ��1 ��427 �� , � �� 1

�� 3. �� , �� 15 �� 1 �� 427 �� , � �� 1

�� 3.1. �� , �� 13.2 ��427 �� , � �� 1

�� 4.

Что изменилось в РСВ в 2025 годуБланк по теме:Новая форма расчета по страховым взносам с 2025 годаПосмотретьСкачать

В срок по 25 января включительно необходимо предоставить РСВ за 2024 год по форме, которая действовала в 2024 году и утверждена приказом ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 29.09.2023).

Для отчетности за 1 квартал 2025 года заполняйте по обновленной форме из приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа ФНС России от 13.09.2024 N ЕД-7-11/739@).

Изменения внесли в саму форму. Основные новшества следующие:

поменяли штрихкоды;
изменили наименования пунктов в листах с новыми штрих-кодами;
в подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141 (приложение 6 к приказу).

В ней нужно отражать выплаты по ГПД.

Кто и куда сдает РСВ в 2025 году

Согласно п. 1 ст. 419 НК РФ, расчет в 2025 году сдают юрлица и ИП, которые выплачивают физлицам облагаемые взносами доходы.

Указанную информацию подтверждаем копиями документов, прилагаемыми к настоящим пояснениям.

Приложение:

Копия КУДиР за 9 месяцев 2017 г.
Копия выписки Росстата с кодами ОКВЭД.

Генеральный директор ООО «Астра» Семенов Семенов А.П.

Пояснение о необлагаемых суммах

В своем требовании инспекция может запросить детализацию сумм, не облагаемых страхвзносами: больничных, детских пособий, суточных и т.п.

В пояснении достаточно разбить общую необлагаемую сумму на категории, то есть указать общую сумму, и сколько из нее составляют больничные пособия, суточные, матпомощь, пособие по уходу за ребенком и т.д. Указывать необлагаемые суммы в привязке к конкретным физлицам в данном случае не требуется.

Пояснения в налоговую по неуплате страховых взносов

Отсутствие в расчете начислений и уплаты страховых взносов – тоже повод для запроса пояснений.

Расчет по страховым взносам сдается всеми страхователями, независимо от того, велась ими деятельность в отчетном периоде или нет. Если данные о начислении и уплате взносов отсутствуют, то причину этого нужно пояснить.

По всем налоговым декларациям, расчетам и отчетности, сданным в ИФНС, проводится камеральная проверка. Это касается и Расчета по страховым взносам, который с начала 2017 г. подается в налоговые органы, а не в фонды. Если в ходе проверки инспекторы выявят несоответствия между полученными сведениями и информацией, которой они располагают, а также в других случаях, они потребуют предоставить пояснения по Расчету страховых взносов в налоговую.

О том, что может послужить причиной для затребования пояснений, как их составить и предоставить в ИФНС, расскажем далее.

Как предоставить пояснение в налоговую по страховым взносам

Предоставить пояснения в ИФНС нужно в течение 5 рабочих дней после получения требования. Отвечать на требование налоговиков о пояснении нужно обязательно, ведь за свое «молчание» налогоплательщику придется заплатить штраф в размере 5000 руб., а при повторном игнорировании в течение того же года, уже 20 000 руб. (п. 1 ст.

Ошибка 0400400011 может возникнуть по разным причинам, но чаще всего становится следствием статистических несовпадений отчетных значений с разницей в несколько копеек. Бухгалтеру следует проявить недюжинную внимательность, чтобы определить несовпадения и избавиться от ошибки (лучше задействовать специальные сервисы для проверки корректности на сайте ФНС: «TESTER», «Налогоплательщик ЮЛ»).

При обнаружении суммарного несоответствия, необходимо:

удостовериться в правильности подсчетов сумм 1-го раздела;
проверить, все ли сотрудники включены в 3-й раздел расчета;
проверить правильность расчета взносов персонально по каждому работнику, а также все ли выплаты учтены в отчете.

После внесения исправлений проверенный уточненный отчет представляют в ИФНС.

НК РФ, она обязана направить компании (ИП) соответствующее уведомление:

на следующий рабочий день, если расчет сдавали в электронном формате;

в течение 10 рабочих дней, если документ получен в бумажном виде.

Исправить сведения и сдать их заново страхователь должен на протяжении не более:

5 дней после получения от инспекции ФНС электронного уведомления;

10 дней после получения уведомления на бумажном носителе.

Если страхователь не успеет предоставить необходимые данные в этот срок, ИФНС посчитает, что расчет сдан в первоначальную дату и наложит штраф. Если взносы уплатили полностью, а расчет сдали не вовремя, оштрафуют на 1 000 р. Могут также оштрафовать ответственное должностное лицо по ст.
15.5 КоАП РФ на сумму от 300 р. до 500 р.

Итоги

По итогам 2024 года сдавайте РСВ по форме, которая действовала в 2024 году. С отчетности за 1 квартал 2025 года РСВ оформляйте на обновленном бланке. Впервые отчет на новом бланке нужно сдать не позднее 25.04.2025.

Например, указать, что в отчетном периоде ООО или ИП деятельность не вели, в связи с чем не осуществляли и выплату зарплаты сотрудникам, либо, что в компании работников нет, а числится только руководитель, являющийся также ее единственным учредителем.

Чтобы предупредить вопросы, такие пояснения в налоговую по уплате страховых взносов лучше подать сразу, приложив их к «нулевому» Расчету.

Рассмотрим алгоритм расчета СЧР более детально.Подробнее

Среднесписочную численность сотрудников рассчитывают в стандартном порядке. Работников обособленных подразделений учитывают в расчете, который предоставляют по месту расположения головной организации.
Раздел 3 оформить следует на каждого сотрудника, в тои числе и на тех физлиц, с кем оформлен договор ГПХ на выполнение работ (оказание услуг).
В подразделе 1 раздела 1 указывают сумму доходов и взносов целиком по организации (ИП) нарастающим результатом с начала отчетного года, а также за три последних месяца отчетного (расчетного) периода отдельно. Доходы, которые превысили предельную базу, и начисленные с них взносы, приводят в отдельной строке.
Доходы по договорам ГПХ на выполнение работ (оказание услуг) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно указывают в разделе 3, в графе 160.

Программа контрольные соотношения в расчете по страховым взносам 2025

������ 1. ������� ������ �� �������������� ����������� ��������� �������

���������4.

Пояснение в налоговую: пониженный тариф страховых взносов