Работник увольняется 31 декабря войдет ли в расчет годовая премия

Чтобы узнать, какую сумму годовой премии (Пр) нужно учесть в каждом из 12 месяцев (Пмес), воспользуемся формулой:

Пмес = Пр : РДр х РДмес.

Рассмотрим на примере.

Пример 1. Работник предприятия идет в отпуск с 01.02.2022. Расчетный период: февраль 2021 года — январь 2022 года. Каждый год на предприятии начисляют в январе вознаграждение по итогам работы за предыдущий год.

В расчетный период войдет часть вознаграждения, которая была начислена в январе 2021 года за 2020 год и учитывается в январе — декабре 2021 года, и часть вознаграждения, которая была начислена в январе 2022 года за 2021 год и учитывается в январе — декабре 2022 года (см. рис.

Поэтому ее нужно обложить налогами и отразить в отчетности по общим правилам.

Поскольку годовая премия начисляется работникам по результатам работы за 12 календарных месяцев и после окончания такого года, то некоторые из них на время ее предоставления могут быть уволены. И таких работников приятности в виде годовой премии догоняют уже после увольнения. Поскольку такая премия относится к выплатам за отработанное время, то при начислении ее уже уволенному работнику из нее нужно взимать ЕСВ (ч.
2 ст. 7 Закона о ЕСВ). Также она расценивается как доход и подлежит обложению НДФЛ и ВС.

Порядок налогообложения и отражения в отчетности годовой премии работающего и уволенного работников несколько отличаются.

Работник увольняется 31 декабря войдет ли в расчет годовая премия

121158,64 : 354 = 342,26 (грн).

Рассчитаем сумму отпускных за 14 дней отпуска:

342,26 х 14 = 4791,64 (грн).

Квартальные премии в расчете «других» выплат

Пример 2. Работник (стандартная пятидневка) идет на военную службу по контракту с 05.10.2021. Расчетным периодом для исчисления среднего заработка будет август — сентябрь 2021 года.

За полностью отработанный 21 рабочий день августа 2021 года ему начислена зарплата в сумме 6196,66 грн, за 3 отработанных дня сентября 2021 года — 850,91 грн.

С 6 по 30 сентября 2021 года он находился в отпуске без сохранения зарплаты.

Трудится он по графику пятидневной рабочей недели.

В положении о премировании компании написано, что премии выплачиваются пропорционально фактически отработанному времени при выполнении двух условий:

• работник не допустил брак в работе;
• у работника не было дисциплинарных проступков.

В июне 2024 года Семенов отработал все дни рабочего графика и не нарушил условия премирования. Ему рассчитали премию: 47 000 руб. х 30% = 14 100 руб.

Если работник, соблюдая условия премирования, отработал меньше дней, чем предусмотрено рабочим календарем, его премию нужно считать по другой формуле.

Формула 2. Месяц отработан неполностью

Изменим условия примера: Семенов в июне отработал 14 из 19 дней.

Расчет июньской премии: (47 000 руб.
х 30%) / 19 дн. х 14 дн.

ЛНА).

Трудовой кодекс не рассматривает подробно вопросы премирования, указывая лишь, что в случае спорных ситуаций работодатель должен выплатить сотруднику не оспариваемую им сумму. Во избежание проблемных моментов премии и их выплата подробно описываются в нормативных документах организации. Порядок начисления и выплаты премий в организации прописывают:

• в коллективном договоре;
• в трудовом договоре (соглашении) с сотрудником;
• в Положении об оплате труда;
• в приказах и распоряжениях об индивидуальном премировании отдельных сотрудников.

Целесообразно порядок премирования отразить в индивидуальном соглашении сторон, одновременно прописав подробные условия таких выплат в колдоговоре или Положении.

Все премиальные суммы, причитающиеся сотруднику согласно нормативным документам, должны быть выплачены при увольнении оного.

Налогового расчета годовой премии, начисленной в 1 квартале 2022 года за 2021-й

Показатели

Работник, который продолжает работать

Уволенный работник

ЕСВ:

• ставка

22 % — в общем случае, 8,41 % — для лиц с инвалидностью

• база

Общую сумму премии включаем в тот месяц, в котором она начислена

Общую сумму премии делим на количество месяцев, за которые она начислена.

Рис. 3. Премия за 3 квартал в расчетном периоде август — сентябрь

Сумму премии, начисленную в сентябре 2021 года за 3 квартал, в этом году разделим на 46 отработанных рабочих дней в июле — сентябре 2021 года и умножим на 3 отработанных дня сентября:

5100,00 : 46 х 3 = 332,61 (грн).

Рассчитаем сумму выплат, которые будут принимать участие в расчете:

6196,66 + 850,91 + 2900,10 + 332,61 = 10280,28 (грн).

Рассчитаем количество отработанных дней в расчетном периоде (август — сентябрь):

21 + 3 = 24 (к.

Суд в любом случае будет на стороне уволенного гражданина.

Вопрос: Учитываются ли для целей налога на прибыль расходы на выплату премии уволенному работнику, если приказ о назначении премии издан и подписан после увольнения?Посмотреть ответ

Можно ли не выплачивать премию при увольнении

Все основания, по которым выплачивается премия, должны быть прописаны в локальных актах, согласованных между собой. При наличии размытых формулировок, противоречий возникновение конфликта, в случае отказа выплатить премию увольняющемуся работнику, неизбежно. Так, формулировка: «Руководитель имеет право выплачивать сотрудникам стимулирующие выплаты – премии» не является обязывающей к выплате, а фраза «Руководитель должен выплачивать премии» фиксирует обязательность таких выплат.

Случаи лишения премии в ЛНА также должны быть четко прописаны.

Кроме того, можно воспользоваться унифицированной формой № Т-11 (для одного работника) или № Т-11а (для группы).

Вне зависимости от того, в какой форме будет составлен приказ о премировании, он должен содержать следующие сведения:

• название организации;
• номер документа;
• дату составления;
• наименование документа (приказ о поощрении…)
• мотив поощрения;
• размер премии;
• подпись руководителя организации или иного уполномоченного лица.

Способы расчета размера годовой премии

Размер премии по итогам работы за год может быть установлен как в фиксированной сумме, так и в процентном отношении к заработку работника. В подавляющем большинстве случаев сумма вознаграждения рассчитывается в целом по предприятию или его подразделениям.

Исходные данные:

• сдельная расценка за единицу продукции — 1 456 руб.;
• процент ежеквартальной премии — 15% от сдельной зарплаты за квартал (при отсутствии брака).

В 1 квартале 2024 года Степанов изготовил 282 единицы продукции. Брак в работе не допустил. Бухгалтер рассчитал ему квартальную премию: 282 ед. х 1 456 руб./ед. х 15% = 61 588,80 руб.

Начислять ли ежемесячную премию работнику за дни командировки?

Расчет премии при почасовой оплате

Премия может выплачиваться работнику, которому установлена почасовая оплата труда. Зарплата при такой системе исчисляется из отработанных часов, а расценка устанавливается за час работы.

Расчет премии производится по формуле:

Пример

Проектировщик Краснов А.
А. трудится в ООО «Орион» по совместительству.

ТК РФ.

Налоговое законодательство регламентирует выплату сотрудникам премиальных как часть расходов предприятия на прибыль. Ст. 25 НК РФ перечисляет цели, для которых могут быть использованы эти средства, а ст. 225 НК РФ утверждает уменьшение на эту величину налогооблагаемой базы.

Непременные условия для включения трат на премирование в расходы по оплате труда:

• премия должна назначаться и выплачиваться исключительно за достижения, связанные с профессиональной занятостью сотрудника;
• условия получения премии и возможность депремирования нужно четко регламентировать в колдоговоре или трудовых договорах сотрудников (можно в этих документах дать отсылку на Положение о премировании) с указанием порядка начислений и конкретных сумм.

Если выплачиваемый бонус не отвечает этим условиям, то НК относит его к ст.