С чем серяет налоговая стр 010 отчета 6 ндфл

за 9 месяцев – за период с 23 по 31 августа;

за год – за период с 23 по 30 ноября.

По строке 025 отражается сумма исчисленного и удержанного агентом налога, подлежащая перечислению по пятому сроку, т.е.:

• за 1 квартал – за период с 1 по 22 марта;
• за полугодие – за период с 1 по 22 июня;
• за 9 месяцев – за период с 1 по 22 сентября;
• за год – за период с 1 по 22 декабря.

По строке 026 отражается сумма исчисленного и удержанного агентом налога, подлежащая перечислению по шестому сроку, т.е.:

• за 1 квартал – за период с 23 по 31 марта;
• за полугодие – за период с 23 по 30 июня;
• за 9 месяцев – за период с 23 по 30 сентября;
• за год – за период с 23 по 31 декабря.

По строке 030 отражается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическим лицам с начала налогового периода.

При этом сумма возвращенного налога должна соответствовать сумме значений строк 031-036 за все отчетные периоды:

• в расчетах за 1 квартал (сумма налога, возвращенная в период с 1 января по 31 марта):

стр.

В этом случае может идти речь о появлении «переходящих» выплат. К примеру, зарплату в компании платят 20-го и 5-го числа. Сотрудник получил суточные сверх установленного лимита 10 августа, а авансовый отчет сдал 26 августа.

Следовательно, доход в виде сверхнормативных суточных признается на 31 августа, а НДФЛ с них удерживается в день ближайшей выдачи зарплаты — 5 сентября.
НДФЛ с суточных, удержанный 5 сентября, нужно отразить в строках 020, 025 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев.

А сверхнормативная часть суточных отражается в разделе 2 расчета за 9 месяцев: в строке 140 показывают исчисленный НДФЛ, а в строках 160–166 — удержанный.

Заполнение раздела 1 расчета 6-НДФЛ при выплате зарплаты вместе с отпускными

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты и отпускных одинаковые — до 28-го числа текущего месяца за период выплаты с 1-го по 22-ое число текущего месяца и до 5-го следующего месяца за период с 23-го по последнее число текущего месяца.

С чем серяет налоговая стр 010 отчета 6 ндфл

ФЛ в формате ZIP

Как подключить настройки отчетов

Скачанные с нашего сайта файлы необходимо вначале распаковать.

Дополнительно в донастроенном отчете:

• выводится группировка по ставке (для проверки Раздел2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года), который заполняется в разрезе ставок));
• можно вывести/убрать детальные записи в разрезе сотрудников.

Пример 1 проверки данных в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.

Построим Свод… или Анализзарплатыпо сотрудникам (Зарплата – Отчеты по зарплате) за 1 квартал 2021 г.

В настроенном отчете Анализ НДФЛ по месяцам установим отбор по Периодувзаиморасчетов — 1 квартал 2021 г.

Сумма дохода и исчисленного НДФЛ в АнализеНДФЛпо месяцам должны сойтись со Сводом…

Это будет означать, что все начисления попали в налоговый учет по НДФЛ.

На колонку Осталосьудержать в этом случае не следует обращать внимание, т.к.

С чем серяет налоговая стр 010 отчета 6 ндфл в 2022 году

Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронного сервиса ФНС «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Все сервисы»).

В поле «Реорганизация, ликвидация» из соответствующего справочника выбирается код формы реорганизации (ликвидации) или лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения.

В поле «ИНН/КПП» указываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до ее реорганизации либо до закрытия обособленного подразделения.

При заполнении поля «Телефон» автоматически отражается номер телефона налогового агента, указанный при регистрации.

В разделе титульного листа также отражается сведения о подписанте расчета:

• Руководитель – если документ представлен налоговым агентом;
• Уполномоченный представитель – если документ подан представителем налогового агента. При этом указывается наименование представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Раздел 1.

С чем серяет налоговая стр 010 отчета 6 ндфл за 2021 год

В этом случае придется подать уточненный 6-НДФЛ за период, в котором выплатили отпускные, и уменьшить сумму, начисленную к отпуску.

Отражаем отпуск с последующим увольнением

Если сотрудник уходит в отпуск с последующим увольнением, то в отчете 6-НДФЛ показываем все выплаты по общему правилу. В разделе 1 рассчитываем налог со всех выплат — отпускных и увольнительных. В разделе 2 отражаем суммарный доход работника.

Отражаем выходное пособие сверх лимита

Правила, как отразить в 6-НДФЛ выходное пособие, приводятся в НК РФ и разъяснениях налоговиков.
Необлагаемые выплаты в расчете не показываем, а облагаемые — отражаем в отчете (п. 1 ст. 217 НК РФ, письма ФНС № БС-4-11/6839@ от 11.04.2019, № БС-4-11/4901 от 23.03.2016). Подоходный налог исчисляем с суммы превышения.

Работник уволился 3 февраля 2023 г., и в день увольнения ему заплатили выходное пособие. Сумма превышения необлагаемого лимита выходного пособия — 30 000 рублей.
С превышения надо начислить и удержать НДФЛ — 3900 рублей.

Еще один работник уволился 10 марта 2023 г. Ему тоже выплатили выходное пособие: сумма превышения необлагаемого лимита — 10 000 рублей.

При этом, если одно и то же лицо в течение года налоговый агент уволил и принял на работу вновь, по строке 060 оно будет показано только один раз.

Строка 070

По строке 070 «Сумма удержанного налога» нужно отразить удержанную налоговым агентом сумму НДФЛ.

Строка 080

Строка 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» будет заполнена в том случае, если налоговый агент признал невозможным удержание налога (п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ, Письмо ФНС от 19.07.2016 № БС-4-11/12975@). К примеру, налоговый агент выдал лицу доход в натуральной форме, но удержать НДФЛ не смог, т.к. доходы в денежной форме у налогоплательщика отсутствовали.

Строка 090

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму, которую налоговый агент вернул налогоплательщику НДФЛ (Письмо ФНС от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@).

Строка 100

Строка 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 заполняется в соответствии со ст. 223 НК РФ.

.

По строке 160 указывается общая сумма удержанного налога, исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода, которая детализируется в строках 161-166 по периодам удержания:

• по строке 161 – сумма налога, удержанная в период с 1 по 22 число первого месяца последнего квартала;
• по строке 162 – сумма налога, удержанная в период с 23 по последнее число первого месяца последнего квартала;
• по строке 163 – сумма налога, удержанная в период с 1 по 22 число второго месяца последнего квартала;
• по строке 164 – сумма налога, удержанная в период с 23 по последнее число второго месяца последнего квартала.
• по строке 165 – сумма налога, удержанная в период с 1 по 22 число третьего месяца последнего квартала;
• по строке 166 – сумма налога, удержанная в период с 23 по последнее число третьего месяца последнего квартала.

По строке 170 отражается сумма налога, которую налоговому агенту невозможно удержать (например, при натуральной оплате труда при отсутствии денежных выплат).

Специалисты ФНС разъясняют, как в 6-НДФЛ отразить увольнение сотрудника, — в расчете показывают только выплаты, подлежащие обложению подоходным налогом:

• оплата труда;
• компенсация за неиспользованный отпуск.

Выходное пособие, выплачиваемое при сокращении штата, ликвидации организации и в иных установленных законодательством случаях, не облагается НДФЛ. Следовательно, выходное пособие в пределах необлагаемых размеров не включают в расчет (п. 1 ст. 217 НК РФ, письма ФНС № БС-4-11/6839@ от 11.04.2019, № БС-4-11/4901 от 23.03.2016). Выплачиваемое выходное пособие при увольнении по соглашению сторон облагается сверх трехмесячного среднего заработка.

Это превышение и налог с него включают в отчет. В ФНС давали разъяснения по заполнению прошлой формы отчета, но в части отражения увольнительных выплат они все еще актуальны.

Как отразить увольнение в середине месяца

Приведем пример заполнения 6-НДФЛ при увольнении сотрудника в середине месяца для ООО «Ppt.ru».

Работник Иванов И.И. уволился в январе.

Рассмотрим как проверить данные 6-НДФЛ с помощью аналитических отчетов.

Настройки отчетов по учету НДФЛ для проверки данных 6-НДФЛ

В программах 1С в некоторых отчетах по НДФЛ можно смотреть суммы до / с превышения.

Обновление аналитических отчетов по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94)

Для анализа данных возьмем отчет Анализ НДФЛ по месяцам (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам).

В отчетах по НДФЛ существуют:

• Период получения дохода – это отбор по дате получения дохода для целей учета НДФЛ (налоговый отбор).
• Периодвзаиморасчетов – отбор по периоду начисления доходов (бухгалтерский отбор).

НДФЛ: заполнение строк

При подготовке формы 6-НДФЛ огут возникнуть вопросы по заполнению отдельных строк Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Как правильно заполнить каждую из строк Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», расскажем в нашей консультации.

Строка 010

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается ставка НДФЛ, по который налоговый агент облагал доходы физлиц в отчетном периоде. Соответственно, сколько налоговых ставок применялось за период составления Расчета, столько и будет Разделов 1 в форме 6-НДФЛ.

Далее отчет 6-НДФЛ можно проверить, сохранить и отправить в ИФНС прямо из программы с помощью сервиса 1С-Отчетность.

Какие контрольные соотношения используют налоговые инспекторы для выявления нарушений уплаты НДФЛ?

Контрольные соотношения (КС), с помощью которых можно проверить достоверность и безошибочность подготовленного отчета 6-НДФЛ были разработаны ФНС России и доведены до сведения в письме от 28.12.2015 № БС-4-11/23081@. Затем налоговое ведомство скорректировало КС (письма ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/591@, от 10.03.2016 № БС-4-11/3852).

Вот когда агенты отчитываются о начислениях, удержаниях и выплатах:

• за первый квартал, полугодие и 9 месяцев — до 25-го числа следующего месяца после отчетного периода;
• за год — до 25 февраля следующего года.

Если организация имеет обособленные подразделения, то она сдает отчет 6-НДФЛ по месту учета каждого обособленного подразделения в отношении доходов, выплаченных сотрудникам.

Расчет состоит из титульного листа, двух разделов и приложения. Первый раздел предназначен для отражения данных об обязательствах налогового агента. Во втором приводится расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ.
А приложение заполняют только к расчету по итогам года — в отчете за 4-й квартал. Это бывшая отчетность 2-НДФЛ, которая теперь входит в состав расчета сумм подоходного налога. В качестве приложения формируют справки о доходах и суммах налога физлица по каждому получателю вознаграждения в отчетном году.

Помимо срока сдачи отчетности, есть и другие изменения по НДФЛ. С 2023 года подоходный налог платят в составе единого налогового платежа. Это повлияло на сроки оплаты.

В I квартале 2024 года сотрудник получил зарплату и отпускные.Дата получения доходаСрок перечисления НДФЛВид доходаСумма начисленного дохода (руб.)Сумма вычетов на ребенка (руб.)Сумма НДФЛ (руб.)06.02.2024до 28.02.2024зарплата за январь60 0001 4007 618 (60 000 — 1 400) х 13 %06.02.2024отпускные16 000—2 080 (16 000 х 13 %)06.03.2024до 28.03.2024зарплата за февраль60 0001 4007 618всего за I квартал 2024 года136 0002 80017 316

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года бухгалтер заполнит следующие данные: а) в строке 020 — 17 316 рублей (НДФЛ, перечисленный за I квартал 2024 года); б) в строке 023 — 9 698 рублей (7 618 руб. + 2 080 руб.) — НДФЛ, перечисленный до 28.02.2024); в) в строке 025 — 7 618 рублей (НДФЛ, перечисленный до 28.03.2024);

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 года бухгалтер отразит следующие данные: а) в строке 120 — 136 000 рублей (общая сумма зарплаты и отпускных, выплаченных в I квартале 2024 года); б) в строке 130 — 2 800 рублей (общая сумма вычетов на ребенка); в) в строке 131 — 133 200 рублей (136 000 руб.

При этом период, за который осуществляется перевод средств, значения не имеет.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ нужно показать: а) в полях 021–026 — суммы НДФЛ, подлежащие перечислению по каждому из 6 сроков; б) в поле 020 — общую сумму НДФЛ, подлежащую перечислению с начала года.

В связи с внесенными корректировками показатель по строке 020 совпадет с суммами, отраженными по строкам 021–026, только в расчете за I квартал. В отчетах за последующие периоды совпадений не будет.

Чтобы проверить себя, нужно брать данные из всех строк 021–026 раздела 1 с начала года. Так, в 6-НДФЛ за I квартал срока 020 = строка 021 + строка 022 + строка 023 + строка 024 + строка 025 + строка 026.

Чтобы определить значение строки 020 в расчете за полугодие, 9 месяцев и год, нужно к сумме строк 021–026 данного периода прибавить значение поля 020 из предыдущего расчета.

Нужно ли заполнять раздел 1 в 6-НДФЛ, если зарплата не выплачивалась

Датой получения дохода в виде зарплаты признают день ее выплаты (пп.

1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому до момента выплаты зарплаты дохода у сотрудника не возникает.

В связи с этим невыплаченную зарплату в расчете 6-НДФЛ отражать не надо.

Переходите по ссылке.

В чем различия между строками в разделах 1 и 2 отчета 6-НДФЛ

Согласно алгоритму составления 6-НДФЛ:

• Раздел 2 формируется нарастающим итогом с начала отчетного года.

Подробнее читайте здесь.

• В разделе 1 показываются сведения только по НДФЛ, удержанному за последний истекший квартал. Они представляются в разрезе конечных сроков направления удержанного НДФЛ в бюджет. Но при этом строка 020 раздела 1 – НДФЛ удержанный, подлежащий перечислению в бюджет – формируется нарастающим итогом с начала расчетного периода.

Вывод: строка 120 формируется нарастающим итогом, отдельно по каждой ставке налога, примененной в периоде.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию с разъяснениями по заполнению каждой строки новой формы 6-НДФЛ. Получите пробный доступ к системе и переходите к Готовому решению. Это бесплатно.

Как строка 120 должна соотноситься с прочими строками отчета

Контрольные соотношения для отчета 6-НДФЛ направлены письмом ФНС от 20.12.2023 № БС-4-11/15922@.

Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Как уточнить раздел 2 в 6-НДФЛ при обнаружении ошибок в сданном расчете

Зачастую бухгалтеры или другие ответственные лица ошибаются при заполнении расчета. Ошибки влекут за собой штраф от налоговиков в размере 500 руб. за каждую искаженную форму. Кроме того, возможно наложение и административного штрафа на должностных лиц предприятий.

Чтобы избежать негативных последствий, лучше всего внимательно перепроверять расчет перед сдачей.

Тем не менее если налоговый агент всё же допустил оплошность, но затем сам выявил ее, то нужно поторопиться сдать уточненный отчет, пока ошибку не нашли инспекторы.

При искажении показателей по любой строчке 2-го раздела нужно будет подать корректирующую форму расчета. В целом порядок ее заполнения не будет отличаться от заполнения первоначальной формы. Последовательность действий здесь такова:

1. На титульном листе в поле «Номер корректировки» проставляется порядковый номер уточненки (если уточненка сдается в первый раз, то приводится значение «1», если повторно, то — «2», и т.

   д.).

Данные об обязательствах налогового агента

В разделе 1 отражаются сведения о сумме исчисленного и удержанного налога, подлежащей перечислению с начала налогового периода, а также сумме налога, возвращенного с начала налогового периода.

По строке 010 указывается КБК налога.

По строке 020 отражается обобщенная по всем физическим лицам сумма удержанного налога, подлежащая перечислению с начала налогового периода. При этом она должна соответствовать сумме значений строк 021-026 за все отчетные периоды:

• в расчетах за 1 квартал (сумма налога, удержанная в период с 1 января по 31 марта):

стр. 020 = стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024 + стр. 025 + стр. 026

• в расчетах за полугодие (сумма налога, удержанная с 1 января по 30 июня):

стр. 020 = стр. 020 за 1 квартал + стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024 + стр. 025 + стр. 026

• в расчетах за 9 месяцев (сумма налога, удержанная с 1 января по 30 сентября):

стр. 020 = стр. 020 за полугодие + стр. 021 + стр. 022 + стр. 023 + стр. 024 + стр. 025 + стр.

Какие сведения отражаются в расчете 6-НДФЛ

В 2024 году привычная нам форма 6-НДФЛ несколько изменилась. Причем поменялись оба раздела отчета. И связаны изменения с новыми сроками уплаты НДФЛ. С отчетности за 1 квартал 2024 г. необходимо применять форму из приказа ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в ред.

приказа ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.

Актуальный бланк 6-НДФЛ и образец его заполнения за 2024 год вы можете скачать бесплатно, кликнув по картинке ниже:

6-НДФЛ за 2024 годСкачать

О том, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Материал можно просмотреть бесплатно, получив пробный доступ к системе онлайн.

Сдавать отчет обязаны налоговые агенты, т. е.

, как мы писали выше, можно сверить данные с 6-НДФЛ (с 2021 года).

Чтобы было удобно сверять данные Раздела 2 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года), в Анализе НДФЛ по месяцам настроена группировка по ставкам НДФЛ.

Рассмотрим как сверить данные, когда есть превышение.

В Анализе НДФЛпо месяцам установим флажок Суммыдо/с превышения.

Тогда Исчисленный, Удержанный, Перечисленныйналог и колонка Осталосьудержать будут разбит на 2 дополнительные колонки:

• До превыш.
• С первыш.

Доходы НЕ разбиваются на суммы до и сверх превышения.

Распределение доходов по ставкам 13% и 15%

В 6-НДФЛ (с 2021 года) можно сложить все суммы доходов с разных страниц Раздела 2 и убедится, что данные сходятся с суммой доходов в Анализе НДФЛ по месяцам.

Подробнее — см.