В бух учете каким числом закрывается зарплатная ведомость за месяц

Дебет 43 “Готовая продукция” Кредит 40 “Выпуск готовой продукции (работ, услуг)”,

а списание из цеха:

Дебет 40 “Выпуск готовой продукции (работ, услуг)” Кредит 20 “Основное производство”

Наряду с этим счетом могут кредитоваться счета 23 “Вспомогательные производства” и 29 “Обслуживающие производства и хозяйства”.

Выпущенная готовая продукция, выполненные работы и оказанные услуги могут оцениваться по одному из следующих основных вариантов:

1. По фактической производственной (полной или сокращенной) себестоимости, равной сумме всех затрат. Его недостатком является невозможность отражения в учете выпуска продукции (работ, услуг) до завершения всех работ или окончания месяца. По этой причине данный вариант оценки применяется относительно редко (в основном на предприятиях индивидуального производства).

2. По учетным ценам. В качестве таковых может использоваться плановая (нормативная) производственная себестоимость, продажные цены и др. В этом случае в течение месяца готовая продукция приходуется на склад и списывается со склада по твердым учетным ценам, которые изменяются относительно редко.

Любое новое знание требует времени для его усвоения. И очень важно, чтобы знания преподносились ясно и последовательно.

Однако бывает крайне трудно сделать это, тем более с бухучетом, где слова абстракции, а предложения – несут в себе целые теоретические разделы. Но как бы там ни было – мы изучаем этот предмет. Сегодня мы поговорим о двух вопросах, которые возникли на основе практической статьи о «закрытие месяца в бухучете»

Возможно ли расписать ОСВ по 90 счету в разрезе субсчетов?

Это непростой вопрос.

Расписать, конечно, можно. Но я уверен, подробное расписывание ОСВ по 90 счету преподнесет ситуацию, которую я хочу избежать. Думаю, многие хотят ее избежать, когда приступают к изучению бухучета.

Дело в том, что, расписывая на данном этапе учебы 90 счет по субсчетам – я привнесу в объяснение много деталей, которые тут же вызовут новые вопросы и т.д.
Посмотрите, как выглядят планы счетов по 90 счету в 1С Бухгалтерия 7.7 и 1С Бухгалтерия 8 или 90 счет в Бухгалтерии 7.7 для УСН. Безусловно, могут возникнуть вопросы.

И, боюсь, что, отвечая на них, я вынужден буду затронуть зависимые знания бухучета, которых сейчас может и нет у вас.

В бух учете каким числом закрывается зарплатная ведомость за месяц

Внимание!При создании документа после приема нового сотрудника в первых числах или в середине (конце) месяца ему, как и общему списку сотрудников, можно присвоить новый способ отражения зарплаты датой (общей, одной датой) с первого числа выбранного месяца, которая установится автоматически при создании документа. Устанавливать флагРазные даты для сотрудниковне нужно, если нет необходимости отслеживать изменения бухучета принятого сотрудника.

Для каждого вида начисления (всех начислений, а не только Плановых) можно установить свой способ отражения зарплаты в бухучете с помощью документа Бухучет начислений сотрудников (раздел Зарплата).
Заполнение документа схоже с заполнением документа Бухучет зарплаты сотрудников.

Возможность настройки распределения по счетам бухучета в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.

Происходит это по разным причинам: неверно произведен расчет потенциальных показателей при открытии бизнеса, некорректные советы налогового консультанта, сильное изменение показателей по сравнению с первоначальными, смена юридического адреса/прописки ИП и другое.

Чтобы быстро сравнить налоговое бремя на всех системах налогообложения, в программе «1С:Бухгалтерия 8» перейдите в раздел Руководителю и выберите пункт Сравнение режимов налогообложения.

Осуществить переход на другую систему налогообложения можно только с начала календарного года. Поэтому подать заявление о переходе необходимо до конца декабря.

5.

Уплатить фиксированные взносы ИП

Страховые взносы обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения, факта ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. Крайний срок уплаты взносов – последний день года, то есть 31 декабря.

В 2024 году это выходной день, поэтому срок переносится на следующий рабочий день, то есть 9 января 2025 года. Однако всегда безопаснее не откладывать платежи на самый последний день.

6.

ПСП;

военный сбор;

графа «Другое», в которой отражаются содержания, осуществляются на основе решений суда (алименты), профвзносы.

Отдельным разделом выделена выплата заработной платы:

• отдельной колонкой отображается выплата зарплаты за первую половину месяца;
• в колонке «Другие» указываются разные межрасчетные выплаты (отпускные, больничные, расчеты при увольнении и т.д.).

Перехідні залишки по розрахункам з працівниками

Ведомость содержит поле «Остаток на начало месяца», в котором отражаются:

• задолженность за работником – отрицательным числом (со знаком “-“);
• задолженность за предприятием – положительным числом.

Остаток на начало месяца учитывается в расчете заработной платы к выплате за вторую половину месяца.

Графу «К выплате за вторую половину месяца» мы разбили на две колонки:

• Рассчитано – в которой отражается сумма, которая подлежит выплате в соответствии с расчетом;
• К выплате наличными – в которой указывается сумма, которая будет выплачена работнику наличными по документу «Зарплата за вторую половину месяца».

Пытаюсь заполнить ведомость на выплату аванса, но по сотрудникам не происходит автоматического заполнения в этом документе. Переплаты по сотрудникам нет. Ведомость на аванс перестала заполняться после обновления на 3.1.5.
В чем может быть причина?

В ЗУП редакции 3.1.5 разработчиками была сделана доработка в части заполнения документа Ведомость… на выплату аванса. Если сотрудникам на момент заполнения ведомости на аванс за указанный Месяц выплаты уже были отражены выплаты, то аванс в документ автоматически не заполняется.

Это изменение будет критично для тех пользователей, которые в качестве Месяца выплаты указывали месяц, соответствующий дате ведомости.

Рассмотрим на примере.

Сотрудникам была начислена зарплата за февраль. 07.03.2018 производится заполнение документа Ведомость … на выплату зарплаты за февраль. При этом в качестве Месяца выплаты указывается не месяц, за который производится выплата, а месяц, равный дате ведомости, т.е.

март 2018:

20.03.2018 сотрудникам необходимо выплатить аванс (фиксированный аванс 5000 руб.).

Типовые записи по списанию производственных затрат:

Операция

Дебет

Кредит

Производственные затраты списаны на себестоимость продаж

90-2 «Себестоимость продаж»

20

23

29

Отметим, что компании, деятельность которых связана с оказанием услуг, могут дополнительно закрепить в учетной политике, какие счета закрываются при закрытии месяца. Иными словами, закрепить, что БСЧ 20, 23, 29 будут закрываться ежемесячно, без остатков по незавершенному производству.

Закрываем бухсчет 90 «Продажи»

По завершению отчетного месяца компания обязана определить финансовый результат своей деятельности.

Данная операция представляет собой сравнение субсчетов сч. 90. То есть бухгалтер сравнивает показатели субсчета 90-1 «Выручка» и значение себестоимости продаж, которое определяется как сумма субсчетов 90-2 «Себестоимость», 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы», 90-5 «Торговые и экспортные пошлины».

Если фирма получила прибыль (выручка превысила совокупные затраты), то бухгалтер формирует проводку:

Если компания сработала себе в убыток (выручка ниже совокупных затрат), то регистрируется проводка:

Следовательно, субсчета сч.

То есть 91-1 «Прочие доходы» сравниваем с 91-2 «Прочие расходы».

Результат деятельности отражаем следующими бухгалтерскими проводками:

Операция

Дебет

Кредит

Отражена прибыль по итогам месяца от иных видов деятельности компании

91-9

99

Отражен убыток от прочих видов деятельности

99

91-9

По итогам финансового года бухгалтер составляет следующие записи:

Операция

Дебет

Кредит

Списана прибыль по итогам года от иных видов деятельности компании

91-1

91-9

Отражен убыток от прочих видов деятельности за год

91-9

91-2

В свою очередь, сч. 99 «Прибыли и убытки» остается незакрытым. Данный БСЧ закрывают 31 декабря. Бухгалтер формирует проводки:

Как закрыть нулевой счет при вводе остатков

Если компания переходит на автоматизированный учет, то остатки придется регистрировать с использованием нулевого БСЧ «000».

Работа с данным БСЧ имеет ряд отличительных особенностей:

1. При вводе остатков по активному бухсчету сальдо регистрируется по дебету, когда нулевой БСЧ корреспондирует в кредите.

Месяц — месяц, за который выплачивается аванс сотруднику.

По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате аванса:

• К выплате — размер аванса, установленный в 1С Бухгалтерия 8.3. По заявлению работника аванс может быть выплачен в другой сумме, но не ниже, чем заработная плата за полмесяца.

Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.

Для документального подтверждения выплаты аванса распечатайте:

• Расходно-кассовый ордер;
• Расчетно-платежную ведомость по форме Т-49; PDF
• Платежной ведомость по форме Т-53.

  PDF

Два последних документа можно распечатать по кнопке Печать — Расчетно-платежная ведомость (Т-49) или Печать — Платежная ведомость (Т-53) документа Ведомость в кассу.

Выплата аванса

В момент фактической выдачи аванса работнику оформите документ Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы работнику.

Закрытие счета 90 “Продажи”.

Закрытие счета 91 “Прочие доходы и расходы”.

Определение финансового результата деятельности за месяц.

Основные синтетические счета, подлежащие закрытию:

• Активные счета учета затрат на производство и реализацию – 20, 23, 25, 26, 44.
• Счет 90 “Продажи”.
• Счет 91 “Прочие доходы и расходы”.

Закрытие месяца позволяет вывести весь финансовый результат деятельности компании на один синтетический счет 99 “Прибыли и убытки”. Это дает возможность проанализировать эффективность работы бизнеса.

2. Нормативное регулирование закрытия месяца

Порядок закрытия месяца регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

• Налоговый кодекс РФ.
• Федеральные стандарты бухгалтерского учета.
• Приказы Минфина России об утверждении планов счетов.
• Учетная политика организации.

Есть особенности закрытия месяца для компаний на разных режимах налогообложения – ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Компании разрабатывают собственные внутренние регламенты по закрытию отчетного периода с учетом специфики своей деятельности.

3.

Суть ее сводится к тому, что суммы со счетов расходов «переходят» в Дебет 90 и 91 счетов.

Далее определенные суммы с 90 и 91 счетов переходят на 99 счет.

Затем в оборотах за месяц на 99 счете высчитывается Итоговый Результат по месяцу. Если КО 99 ДО 99 – у нас ПРИБЫЛЬ. Если КО 99 < ДО 99 – у нас УБЫТОК.

Закрытия счетов расходов и доходов окажется успешным, если на конец месяца по этим счетам конечное сальдо будет равно 0 (т.е. не будет остатков).

А именно, счета расходов (20, 25, 26, 44) на конец периода не будут иметь остатков: ни в дебете, ни в кредите. Тоже самое по 90 и 91 счетам-группам – они должны быть без остатка.

Есть исключения по 20 и 44 счетам.

На них могут остаться остатки. Но эти исключения – темы других занятий.

Закрытие месяца и формирование проводок происходит поэтапно.

Во-первых, Дособираются расходы на счетах расходов (20, 25, 26, 44, 91.2). Как правило, это подсчет амортизации основных средств и начисление налогов с ФОТ.

Во-вторых, Собранные суммы со счетов расходов переносятся в ДЕБЕТ 90 счета.

Например, берется налог УСН, а не на прибыль.

Если объект – доходы минус расходы, то нужно еще указать порядок списания.

Чем обработка в 8.3 отличается от предыдущих версий Раньше счета для процесса выбирались вручную, также можно было формировать проводки, то сейчас следует заполнить справочники и правильно настроить процесс – и расчеты выполняются автоматически, причем 1C:Бухгалтерия проверит правильность, укажет на выявленные проблемы, а также выдаст своевременные напоминания о необходимости подготовить отчеты, выгрузить их, отправить в контролирующие органы (это можно делать непосредственно из программы, подключив 1С:Отчетность).

Пользоваться полным функционалом можно и в облаке – благодаря сервису 1С:Fresh. Это дает ряд преимуществ перед размещением базы на собственном оборудовании – экономия на самих технических средствах (вам не нужен такой мощный сервер, если используются облачные технологии и фактически работа системы идет там), работать можно практически из любой точки с подключенным интернетом, количество пользователей вы определяете сами, при этом обеспечивается максимальная безопасность данных и защита от несанкционированного доступа.

Из-за того, что цена может колебаться в течение месяца, система после его окончания вычисляет среднюю стоимость и сторнирует разницу или ставит в расходную часть.

Вторая – расчет долей списания косвенных расходов (правила определяются учетной политикой). Это необходимо, чтобы закрыть счета 23, 25, 26, на 20 и 44 могут быть остатки (незавершенное производство, частично транспортные, относящейся к товарам на складе).

Третья – включает в себя закрытие счетов, перечисленных в предыдущей группе, а также расчет резервов по сомнительным долгам.

Счет 44 выделяется отдельно – если его нет в списке, а требуется, зайдите в учетную политику и отметьте те счета, которыми пользуетесь в своей компании.

Там же можно установить, как формируются резервы по сомнительным долгам.

К четвертой группе относится закрытие счетов 90 и 91 (разница идет на сч.99), расчет налога на прибыль, реформация баланса – то есть то, что фиксирует финансовые результаты деятельности.

Нажав правой кнопкой мыши по ссылке, можно посмотреть проводки.

В окнеРедактирование бухучета начисленияпо кнопкеДобавитьможно указатьДолю распределенияпо счетам бухучета, а также посмотреть ранее действующий бухучет начисления (флагИзменитьоткроет ссылкуПоказать ранее действующий бухучет начисления), рис. 3.

В документе Прием на работу на вкладке Главное можно увидеть основной счет учета заработной платы сотрудника в подразделе Бухгалтерский учет. На вкладке Бухучет начислений в таблице можно установить для каждого вида начисления сотрудника, перечисленного на вкладке Оплата труда, свой счет учета.

Для изменения счета учета плановых начислений сотрудника в документе Кадровый перевод необходимо установить флаг Изменить бухучет начислений. Счет учета начислений Районный коэффициент, Северная надбавка или Надбавка за вредные условия труда редактируется в отдельной таблице ниже.

Внимание! Изменение Бухучета начислений может отобразить несколько хронологических периодов действия одного вида начисления в документе Начисление зарплаты и взносов, например, если Кадровый перевод с изменением счета учета был проведен в середине месяца.