Возмещяют ли имущественные вычеты с дивидендов

Как правильно исчислить подоходный налог и применить вычеты в отношении дивидендов участникам, являющимся основными работниками организации, если по дивидендам предусмотрена льготная ставка в размере 6 %, а по оплате труда – 13 %?

Специалист МНС:

– Для доходов в виде дивидендов, выплачиваемых белорусской организацией, налоговая база подоходного налога определяется в порядке, установленном в п. 6 ст. 182 и п. 3 ст. 199 НК (п. 10 ст. 199 НК).

Налоговая база подоходного налога по таким доходам определяется за каждый календарный месяц налогового периода и рассчитывается как денежное выражение таких доходов, подлежащих налого-обложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со ст. 209–212 НК.

Пониженная ставка подоходного налога в отношении дивидендов в размере 6 % может быть применена при условии, что участники организации на дату фактического получения дивидендов (подп. 1.9 п. 1 ст. 213 НК) признавались налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Облагаются ли дивиденды НДФЛ

Дивиденды представляют собой доходы, начисляемые:

• Участникам АО или ООО по решению, принимаемому ими самими. Могут выплачиваться по итогам работы юрлица раз в квартал, полугодие или год.
• Лицам, осуществляющим операции с ценными бумагами или с финансовыми инструментами срочных сделок.

  Величина подобных доходов определяется только по итогам года (п. 1 ст. 226.1 НК РФ).

С 01.01.2021 по 31.12.2024 к доходам резидентов, налоговая база по которым превышает 5 млн.
руб., применяется ставка 15%. При этом налоговая база и НДФЛ с дивидендов считаются отдельно от других доходов. Даже если суммарно доход превышает 5 млн. руб.

С 1 января 2025 г.
ставка 15% применяется к доходам резидендов в виде дивидендов, если их сумма превысила величину в 2,4 млн руб. Все подробности новой прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года см.

Возмещяют ли имущественные вычеты с дивидендов

Как получить вычет с дивидендов

Дивиденды — разновидность пассивного дохода. Инвестор владеет ценными бумагами, например, акциями определенного предприятия.

Чистая прибыль организации делится между акционерами в зависимости от типа акций и соотношения их количества.

Налог с таких поступлений удерживается. Несмотря на это, например, вычет с дивидендов при покупке квартиры законом не предусмотрен (п.
3 ст. 210 НК РФ).

Дивидендные поступления не участвует в расчете льготы, но у вас есть возможность вернуть НДФЛ, уплаченный с иных доходов.

Возмещяют ли имущественные вычеты с дивидендов в 2022

ПРИМЕР от КонсультантПлюс: Работнику выплачена зарплаты 4 млн руб. и дивиденды 1,5 млн руб. НДФЛ…. Получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Датой получения доходов в виде дивидендов согласно пунктам 1.1, 1.2 ст.

223

НК РФ является день выплаты дивидендов. При этом не важно в каком виде их выдают: наличными из кассы организации, перечислением с расчетного счета либо в натуральной форме. НДФЛ с дивидендов необходимо удержать в день их выплаты.

Налоговый кодекс не дает права к доходам, получаемым в виде дивидендов, применять имущественные вычеты (абз.

2 п. 3 ст. 210 НК РФ).

О том, как рассчитывается налог на дивиденды, выплачиваемые юрлицу, читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

Алгоритм расчета НДФЛ с дивидендов организацией, которая является получателем дивидендов, отличается от общепринятой формулы. Формулу и пример расчета см. в Готовом решении от «КонсультантПлюс».

Возмещяют ли имущественные вычеты с дивидендов в 2022 изменения

Ответ:

К доходам, которые не входят в основную налоговую базу, в общем случае стандартные вычеты не применяют. Дивиденды к такой базе не относятся. Поэтому при исчислении НДФЛ с доходов физлица от долевого участия в организации стандартные вычеты не предоставляют ((п.

3 ст. 210, ст. 214, ст. ст. 218 – 221 НК РФ).

Правовое обоснование:

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты при расчете НДФЛ с дивидендов не применяются (п. 3 ст. 210, ст. 214, ст. ст.

Если иностранный эмитент удержал налог по ставке 10 %, физическому лицу нужно будет самостоятельно доплатить 3% в российский бюджет. Доход, полученный в иностранной валюте, необходимо перевести в рубли, налог уплачивается в российской валюте.

ВАЖНО! Факт удержания налога иностранным Эмитентом должен быть подтвержден соответствующим документом от брокера.

Если подтверждающих документов нет, налогоплательщику придется заплатить в российский бюджет все 13 %.

ВНИМАНИЕ! Некоторые инвесторы надеются, что налог на доход в виде дивидендов может быть уменьшен на сумму понесенных ранее убытков от операций с ценными бумагами.
Однако это не так.

Супруг имеет место основной работы.

Можно ли предоставить работнице стандартный налоговый вычет на супруга?

<…

Работник имеет сына старше 18 лет, который обучается в дневной форме получения образования и получает первое высшее образование в учреждении образования Республики Беларусь. Сын вступил в брак.

Имеет ли право работник на получение стандартного налогового вычета в отношении своего сына? Если такое право есть, то в каком размере предоставляется работнику стандартный налоговый вычет на ребенка?

<…

Работник имеет совершеннолетнего ребенка – инвалида II группы.

В удостоверении инвалида, выданном в апреле 2023 г., указано, что II группа инвалидности установлена с 23 марта 2023 г.

С какого месяца работнику предоставляется стандартный налоговый вычет в отношении совершеннолетнего ребенка – инвалида II группы: с марта или апреля 2023 г.?

<…

Согласно решению суда работник организации признан родителем ребенка, которому исполнилось 2 года и на которого отец выплачивает алименты.

<![ CDATA[

Практически все доходы в России облагаются налогами. За уклонение от их уплаты государством предусмотрена ответственность вплоть до уголовной.
В данном разделе мы расскажем о том, как уплачивается налог с дивидендов и можно ли уменьшить его размер.

Порядок уплаты НДФЛ с дивидендов

Согласно Налоговому кодексу РФ дивиденды – это доход, полученный в результате распределения компанией оставшейся после налогообложения прибыли. Правила выплаты дивидендов мы описывали ранее.

По акциям российских компаний

Инвестору важно понимать, что место приобретения ценных бумаг (на бирже или нет) значения не имеет.

Если ценные бумаги учитываются на счете в регистраторе, выплата дивидендов происходит напрямую акционерам, и в таком случае налоговым агентом выступает эмитент, который и удерживает налог.

Если ценные бумаги хранятся в депозитарии брокера, выплата дивидендов происходит через депозитарий и, соответственно, налоговым агентом выступает депозитарий.

Сведения об отце ребенка записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери. Работница не состоит в браке.

В каком размере работнице предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка?

<…

Работница имеет ребенка старше 18 лет, который является студентом учреждения образования Республики Беларусь, обучается на дневном отделении, получает первое высшее образование.

Отец ребенка умер.

В каком размере работнице предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка?

<…

У работника родители – инвалиды II группы.

Можно ли предоставить ему стандартный налоговый вычет на родителей?

<…

У работницы супруг является инвалидом II группы.

Датой фактического получения дохода в виде дивидендов признается день принятия налоговым агентом решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов и доходов, приравненных к дивидендам (подп. 1.9 п. 1 ст. 213 НК). На эту дату исчисляется сумма подоходного налога, которая подлежит удержанию и перечислению в бюджет организацией – налоговым агентом (п.

1 ст. 216

НК). Исчисленная сумма подоходного налога удерживается непосредственно из дивидендов при их фактической выплате (п. 4 ст. 216 НК). Если дивиденды выплачены по месту основной работы, то они суммируются с иными облагаемыми доходами и эти вычеты применяются к общей сумме облагаемого дохода.

Татьяна Павловна, главный бухгалтер:

– Налоговая база подоходного налога по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки, определяется отдельно (пп.

2 и 3 ст. 199, п. 5 ст. 214 НК). С другой стороны, налоговая база по дивидендам рассчитывается как облагаемый доход за минусом налоговых вычетов, которые полагаются получателю дивидендов.

С 2021 года возврат налога разрешается оформить по следующим типам поступлений:

№

Тип поступлений

1.

Оплата по трудовому договору или договору ГПХ

2.

Оплата за оказание услуг

3.

Прибыль от сдачи в аренду квартиры

4.

Продажа или получение имущества в подарок (кроме ЦБ)

5.

Некоторые другие типы

До 2021 физические лица имели право оформлять возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, кроме дивидендных.

Частые вопросы

Не имеет значения, чья именно компания выплатила вам дивиденды — российская или зарубежная. Они не учитывается при возврате НДФЛ.

Вы не можете оформить налоговый вычет по дивидендам.

При расчете налоговой льготы они вычитаются из налогооблагаемой базы.

Заключение эксперта

Дивидендный доход нельзя учитывать при оформлении налогового возврата.