Зачет ндс у юридического лица при покупке дома

Порядок отнесения НДС в зачет определен главой 46 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) введенного с 1 января 2018 года.

В зачет получателем товаров, работ, услуг, являющимся плательщиком НДС признается сумма НДС, подлежащего уплате за полученные товары, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации, указанных в подпунктах 1), 2), 3), 4) пункта 1 статьи 400 Налогового кодекса.

Часть стоимости товара, которая изымается в государственный бюджет на стадиях реализации, производства товара или услуги.

Статья №220 Налогового кодекса РФ определяет перечень материальных затрат с каких можно получить налоговый вычет:

• Покупка или строительство жилья (в кредит и за наличный расчет) впервые.
• Получение образования (в том числе студентами, родителями или опекунами).
• Получение медицинских услуг в пределах страны.
• Ведение благотворительной деятельности.

Имущественный вычет по НДФЛ в этом случает будет равен 13%.

В этом перечне покупка автомобиля отсутствует, но тем не менее существует несколько способов возврата части потраченных средств. Однако для физических и для юридических лиц существует ряд различий.

Для физических лиц

Также не принимается в расчет, где купили автомобиль, в салоне или у другого владельца.

Зачет ндс у юридического лица при покупке дома

Также придется выплатить налог и на продажу транспортного средства, приобретенного в кредит.

За несвоевременную уплату НДС законодательно предусматривается наложение штрафа в размере 5% от суммы уплачиваемого налога.

Таким образом, получение НДС от покупки транспортного средства возможно только для юридических лиц.

Зачет ндс у юридического лица при покупке дома с земельным участком

Получить налоговый вычет возможно только при продаже транспортного средства стоимостью свыше 250 000 рублей.

При приобретении автомобиля с помощью лизинговых компаний его собственником будет являться лизинговая компания.
Она самостоятельно будет заниматься поиском автомобиля, его подбором и после этого сдаст автомобиль в аренду юридическому лицу на заранее оговоренных условиях.

НДС (налог на добавленную стоимость) – всегда применим к тому, кто осуществляет торговую деятельность.

Вообще, тема учета НДС достаточно сложна, в силу детализации различных групп товаров, на которые он распространяется и законодательно установленной дифференцированной системы налоговых ставок. Не будем лезть в некоторые дебри учётной политики НДС, а раскроем основную суть самого этого налога и его зачётного метода при осуществлении торговых операций.

НДС – это косвенный налог, то есть он не напрямую влияет на того, кто продаёт свой товар.

Его плательщиком является непосредственно сам покупатель. Участие продавца здесь косвенное – он просто передает деньги, в виде налога, от покупателя в бюджет.

Уровень отчислений (его процентную ставку) устанавливает непосредственно сам законодатель – государство.

Единственное экономическое влияние НДС непосредственно на продавца – она может менять ценовую конкурентоспособность его продукта. Чем выше ставка, тем дороже его товар, что может заставить покупателя искать ему альтернативу.

Так, к примеру, кроме общепринятой ставки в 20 %, есть еще ставки и 10 %, 7%, 5% и нуль.

На законодательном уровне, относительно НДС, достаточно много всяких различных поправок, применяемы к различным группам товаров, продавцам, а так же порядка его учёта и уплаты.

К примеру, для продукции, приобретаемой у поставщиков по общеустановленной ставке и последующей её реализации без НДС (при льготировании с использованием ставки 0 %), зачётный метод не применим. В таких случаях, НДС к вычету не применяется, а он просто увеличивает стоимость товара, который продаётся.

Физ. лицо не является плательщиком НДС (ст.143 НК РФ), поэтому не вправе предъявлять этот налог покупателю своего личного имущества.

Поскольку физ. лицо, реализующее личный автомобиль не вправе выставить счет-фактуру, оснований для вычета НДС у покупателя автомобиля не будет. При этом включение в стоимость автомобиля суммы НДС, выделенной в договоре купли-продажи представляет для организации-покупателя серьезный налоговый риск.
В соответствии с п.19 ст.270 НК РФ суммы налога, предъявленные покупателю, не учитываются в расходах в целях налога на прибыль.

Таким образом, выделение НДС в договоре купли-продажи автомобиля, заключенного с физ.

Для того, чтобы органы приняли данный документ, он должен быть подписан уполномоченным лицом, содержать корректные данные о сумме вычета и об организации, владеющей товаром.

Также частой причиной отказа в выплате НДС становится неполная или некорректная информация о движимом имуществе или будет доказан факт его нецелевого использования.

Особенности при продаже б/у авто

На продажу транспортного средства владельцы авто могут не оплачивать взнос в размере 13% в государственный бюджет в том случае если:

• Сумма продаваемого движимого имущества составляет 250 000 рублей и менее.
• Транспортное средство находится в собственности более трех лет.
• Автомобиль передается в собственность другому лицу договором дарения (не касается юридических лиц).

Во всех остальных случаях при продаже транспортного средства следует оплатить НДС в срок до полутора месяцев с момента подачи декларации в налоговые органы.

Следует иметь в виду, что налогом облагаются не только продаваемые автомобили, но и те, что были получены в наследство, выиграны в лотерею.

При покупке легкового автомобиля в качестве основного средства предприятие не может принять НДС в зачёт, даже если поставщик указал его в выставленной счет-фактуре (п.п. 2) п.1 ст. 402 НК РК).

Поэтому, при дальнейшей реализации данного автомобиля, необходимо определить его балансовую стоимость в соответствии с бухгалтерским учётом.

То есть, в своей классической форме расчёт НДС осуществляется через вывод Добавленной стоимости и умножения её на ставку налога (20 %).

Но, так как для налогового учёта, определение необходимой к уплате суммы НДС через расчёт добавленной стоимости не самый оптимальный вариант, то для его расчёта используется именно зачетный метод его учёта.

По сути, два эти метода (что через расчёт добавленной стоимости, что через зачёт НДС) тождественны и одинаково правильно выводят сумму НДС от той стоимости, которая добавилась бизнесом в отчётном периоде.

Начисляется НДС по формуле:

НДС = Стоимость товара (себестоимость + прибыль) x 20 %

Чтобы снять НДС из суммы:

НДС = (Стоимость товара с НДС x 20 %)/120%

То есть, к примеру, стоимость товара 1000 руб. Необходимо начислить на нее еще НДС.

1000 руб.
x 20 % = 200 руб.

1000 руб. + 200 руб. = 1 200 руб.

Теперь необходимо узнать, сколько НДС начислено в сумме 1 200 руб.

(1200 руб. * 20%) / 120 % = 200 руб.

Так же отметим, что для определённых групп товаров, есть льготы по НДС.

При составлении документа нужно внимательно проверять правильность заполнения всех данных, так как некорректное заполнение может стать причиной отказа в возмещении налога.

• Скачать бланк налоговой декларации по НДС
• Скачать образец налоговой декларации по НДС

Для того чтобы избежать проблем при составлении декларации и иметь правовые основания для требования возврата НДС, нужно регулярно и грамотно вести учет счетов-фактур. Их наличие является основанием законности начисления выплаты НДС.

Подать бумагу в соответствующие органы

Представляется в ФНС в виде электронного документа.

Это отражено в главе 21 Налогового кодекса РФ. Подача декларации — платная услуга.

Это означает, что бюджет должен будет вернуть организации НДС на данную величину. Обычно это делается путем зачёта в уплату налогов организацией в последующие периоды, либо возвращением денежных средств на её расчётный счёт.

Основанием и подтверждающими документами для расчёта НДС является первичные документы поставщика (счёт и накладная с выделенными суммами НДС) и товарные чеки по реализованной продукции.

Вот такой принцип зачётного метода учёта НДС, которая применяется, как для мелкого, так и крупного бизнеса.

Зачётный метод НДС раскрывает саму суть этого налога!

Налог, как называется ? Правильно! – На добавленную стоимость.

Что в данном случае (из выше приведённого примера) является добавленной стоимостью ?

Добавленная стоимость – это то, что добавил (400 руб.) Петя к тому, что купил. То есть, налогооблагаемая база = Выручка (без НДС) минус Материальные затраты (без НДС).

ДС = В – МЗ

Выручка Пети 1400 руб., а материальные затраты 1000.

Петя добавил 400 руб. (1400 руб. – 1000 руб.). Вот эту сумму и необходимо умножить на ставку НДС 20% и то, что получится, уплатить в бюджет.

400 руб.

Итого к уплате в бюджет 80 руб.

То есть, НДС, который уплачивает Петя при покупке своего товара, принято называть – к вычету, а сам метод учёта – зачётный.

Это означает, что в течение отчётного периода организация получает НДС от покупателей (когда она продает свою продукцию) и уплачивает НДС при покупке товаров у поставщиков (материалы, энергоресурсы, услуги). НДС полученный в выручке – это начисленный, а уплаченный при покупке товара, услуг – это к вычету (зачётный).

НДС к зачёту – это тот налог, который уже был уплачен, поэтому при расчёте НДС к уплате в бюджет он принимается к вычету от НДС начисленного.

НДС к уплате = НДС начисленный – НДС (уплаченный поставщикам – к вычету)

Не сложно догадаться, что если продажа продукции организации (предприятия) ориентирована на экспорт, то возможна ситуации, когда сумма вычитаемого НДС больше, чем начисленного.

То есть, организация уплачивает поставщикам НДС в больших суммах, чем получает в выручке, так как на экспорт продукция в своем большинстве продается с нулевой ставкой НДС. В таком случае, в налоговой декларации, НДС к уплате в бюджет будет со знаком «минус».

Так как законодательно операции лизинговых компаний облагаются налогом, то по окончанию налогового периода существует возможность получения вычета в размере 18% в срок до 90 дней со дня окончания периода.

Приобретение имущества с помощью лизинговых компаний может стать хорошим решением в случае, когда на балансе организации, приобретающей имущество, нет необходимых средств для подтверждения своей платежеспособности для оформления кредитного договора с автоцентром. Все вопросы, касающиеся содержания, ремонта и участия автомобиля в ДТП, будут находиться в ведении лизинговой компании.

Юридическому лицу нужно будет приобрести электронную подпись у оператора электронного документооборота.

Документ следует подать в органы до 20 числа следующего за отчетным кварталом месяца.

Камеральная проверка документации

После подачи декларации налоговыми органами в течение трех месяцев будет проведена специальная проверка, в результате которой у юридического лица могут затребовать дополнительную документацию, подтверждающую право заявителя на получение вычета. Документы должны быть поданы только в электронном виде, иначе они могут быть признаны недействительными.

Если в результате проведения проверки были выявлены нарушения, органы в срок 10 дней после проверки обязаны будут уведомить об этом заявителя в письменной или электронной форме.

Принятие решения о выплате сумм

Если по результатам камеральной проверки налоговыми органами не будет выявлено никаких нарушений, будет принято решение о возместить запрашиваемую сумму.

Автомобиль относится к категории дорогостоящих товаров, на покупку которого граждане затрачивают немалые средства. Законом предусмотрена возможность возврата части средств, затраченных на покупку.

Далее в статье расскажем о том, на каких основаниях можно вернуть НДС для физических и юридических лиц и приведем пошаговую инструкцию, как это сделать.

Можно ли вернуть налог и на каком основании?

НДС — налог на добавленную стоимость.