Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
Восстановленные суммы НДС следует отражать по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетом 19, к которому для этих целей можно открыть отдельный субсчет (аналитический счет) “НДС по товарам, реализуемым на экспорт”.
Дальнейший учет как выставленных покупателю, так и полученных от поставщиков счетов-фактур, зависит от того, успеет ли налогоплательщик собрать все необходимые документы в установленный законодательством срок.
При реализации товаров на экспорт налоговые вычеты производятся на момент определения налоговой базы, установленный статьей 167 НК РФ (подп. 2 п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).
- Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
- Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в балансе
- Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль актив или пассив
- Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль организаций
- Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 2022
- Списание безнадежной дебиторской задолженности: документальное оформление
- Списание просроченной дебиторской задолженности: бухгалтерский учет – проводки
- Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль счет
- Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль это
- Общие правила учета задолженности бюджета
- Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль это актив или пассив
- Задолженность перед бюджетом по налогам на прибыль актив или пассив
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
����������� ������������� �� ���������, ������, ������, ������
1125
���������� ������������� ����������� ��� ���������� �� ��������������� �� ���������, ������, ������ ��� ������ (����� �������������, ������� ���������� ��������, ���� ����� ���������� ���������� � ��������� ������), ����������������� �� ������ ������������ ������ (�����)
����� ���������� ������� pax. � 36 �� ������ ����� ����������� ������� pax. � 38
����������� ������������� �� ��������: �� �������� �������
1130
���������� ����� �������, ��������������� ������ ��������� ��������������
����� ��������� �������� �����. � 371
– � ��������
1135
������������ ����������� ������������� ���������� � ��������� �������, � ����� ��������� �� �������, ������ � ������ �������� � ������
����� ��������� �������� �����. � 641, 642
� ��� ����� �� ������ �� �������
1136
���������� ������������� ��������� ������� �� ������ �� ������� (�� ���������� � ������ �������)
����� ���������� ������� �����.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль в балансе
�����������
������
�������������� ������, ������� ���������� � ������ i ������� ������� “����������� �������”
����������� �����
1411
� ������ ���� ���������� � ������� ������������ ������ � ����������� �������� ������ �������� ��������� ��������������, ��� ������������ � �������������� ������� � ���������� �� ���� � ������ “���������� �������”
����� ����������� ������� �� �����.
� 421
����������� �������� �������
1412
����������� �������� �������, ������� ���������� � ����������� ��������
����� ����������� ������� �� �����.
� 425
������ �������
1435
���������� ������������� ������ ���������� ������������ ��������, ������� �� ����� ���� �������� � ������ ������� ������� ������� “����������� �������”
�����������
������
�������������� ������, ������� ���������� � ������ II ������� ������� “������������ ������������� � �����������”
����������
�������������
1505
���������� ����� ������������ ������������, �� ����������� �������� ����� ��������� �������� ������������ ����������
���������� ������� �� ��.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль актив или пассив
Например, такая ситуация периодически может возникать у организаций, получающих значительные предоплаты в отдельно взятых периодах, либо имеющих эпизодические большие закупки товаров.
Порядок бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам установлен в Инструкции к Плану счетов. Счет 68 кредитуется на суммы, причитающиеся по налоговым декларациям (расчетам) ко взносу в бюджеты. По дебету счета 68 отражаются суммы, фактически перечисленные в бюджет, в том числе авансовые платежи по налогу на прибыль.
Также по дебету отражаются суммы НДС, списанные со счета 19. Аналитический учет по счету 68 ведется по видам налогов.
Переплата по налогам и сборам отражается в отчетности как дебиторская задолженность. В бухгалтерском балансе (форма № 1) суммы дебиторской и кредиторской задолженности по налогам и сборам отражаются в составе активов и пассивов соответственно.
Зачет между указанными статьями активов и пассивов не допускается (п. 34 ПБУ 4/99 “Бухгалтерская отчетность организации”, утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).
Сальдо, образовавшееся на счете 99.1 “Прибыли и убытки”, а именно чистая прибыль (убыток) отчетного года, переносится на счет 84 “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)”:Дебет 99.1 Кредит 84- получена прибыль;Дебет 84 Кредит 99.1- получен убыток.
В итоге на начало нового отчетного года субсчета 68.4.1, 68.4.2, а также счета 90, 91, 99 сальдо не имеют.
По окончании налогового периода в программе 1С также происходит закрытие налоговых счетов – аналогов бухгалтерских счетов в налоговом учете.
Если организацией получен убыток, то вступает в силу особый порядок его учета, определенный НК РФ.
По общему правилу убыток переносится на будущее. То есть налоговая база текущего периода не будет уменьшена на сумму этого убытка, он будет уменьшать налоговую базу в течение следующих десяти лет. А по правилам ПБУ 18/02 уменьшение в будущем налоговой базы по налогу на прибыль и, соответственно, самого налога на прибыль приводит к образованию налогового актива организации (п.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль организаций
� ��� ����� 3 ������ �� �������
1621
���������� ����� ������������� ����������� ����� �������� �� ������ �� ������� (�� ���������� � ������ �������)
����� ����������� ������� �����. � 6413
�������� �� �����������
1625
���������� ����� ������������� ����� ���������� ������ �� ������� ������ �� ���������������� ��������������� ���������� ����������� � ����� ���������� ������������� �� ��������������� ����������� � ����������� ��������� �����������
����� ���������� �������� �����. � 651, 654, 655
�������� �� ������ �����
1630
���������� ������������� ����������� �� ������ �����, ������� �������������� ���������� �����
����� ����������� ������� pax. � 66
������� �����������
1660
���������� ����� �������������� �������� �� ������� ��������, �������������� ������, ����������� ������������, ������� ����� ��������� � ������� ������������� ����� ����������� ��� � ������� ���������� ������� � ���� �������
����� ����������� ������� ��.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 2022
Истечение срока заканчивается в соответствующие месяц и число последнего (третьего) года срока — п. 1 ст. 192 ГК РФ.
А вот начало исчисления срока давности зависит от того, установлен ли специально срок погашения такой задолженности. Исходя из пункта 2 ст.
������������ ����������� �������������
1040
���������� ������������� ���������� � ����������� ���, ������� �� ��������� � ���� ����������� ������������� ����� � ����� �������� ����� ���������� ������� � ���� �������
����� ��������� �������� �����. � 181-183
���������� ��������� ������
1045
���������� ����� ������ �� �������, ���������� ���������� � ��������� �������� ���������� ��������� ������� ����� ������� � ��������� ������ ������
����� ���������� ������� ��. � 17
������ ������������ ������
1090
���������� ��������� ����������� �������, ��� ��������� ������� �� ��������� �������������� ������ ���� �������� ��������� ������ ��� ������� �� ����� ���� �������� � ����������� ���� ������ ������� “����������� ������”
����� ���������� ������� �����.
Такой долг признается безнадежным только по решению суда, признавшим физическое лицо банкротом, или в случае вынесения приставами решения о невозможности взыскания долга.
Списание безнадежной дебиторской задолженности: документальное оформление
Законодательством разработан ряд документов, правильное оформление которых гарантирует отсутствие претензий со стороны контролирующих органов при проверке декларации по налогу на прибыль. Списывая безнадежную дебиторскую задолженность необходимо оформить следующие документы:
1. Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами, и кредиторами с приложением
2.
Бухгалтерская справка
3. Приказ руководителя о списании задолженности
Бланк по теме:Бланк и образец приказа о списании дебиторской задолженностиПосмотретьСкачать
Списание просроченной дебиторской задолженности: бухгалтерский учет – проводки
Безнадежная дебиторская задолженность, подготовленная и документально оформленная, списывается в периоде, когда появилось первое из возможных оснований для признания задолженности нереальной к взысканию.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль счет
����� �� ������� II
1595
����� ����� 1500 + 1510 + 1515 + 1520 + 1525 � ������ ���� �������������� �����, ���������� ��������� �� II ������� ������� �������
� ������� III ������� ������� “������� ������������� � �����������” ���������� ���������� � ����������� � �������������, ������� ����� ��������� � ������� ������������� ����� ����������� ��� � ������� ���������� ������� � ���� �������. ����� ������������� ���������� � ������� �� ����� ���������.
������� ��������� ���������� � ������� ������������� � ����������� � ������� ��������� � ������� 10.7.
������� 10.7
�������������� � ������� ��������� ������� ������������ � ����������� � �������
������
���
������
�������������� ������ ������� �������
������� �� ������ �������������� �����
1
2
3
4
������ III.
Таким моментом является последний день месяца, в котором собран пакет документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ для подтверждения ставки налога 0 % и возмещения “входного НДС”.
Если налогоплательщик собирает все необходимые документы в установленный законодательством срок, то:
- выставленный покупателю счет-фактуру следует зарегистрировать в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день сбора подтверждающих экспорт документов;
- полученные от поставщиков счета-фактуры регистрируются в книге покупок в последний день месяца того налогового периода, в котором будет собран полный пакет документов (п. 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914). В этот момент “входной” НДС со счета 19 списывается в дебет счета 68.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль это
В балансе в развернутом виде отражаются остатки по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовое сальдо (в активе) и кредитовое сальдо (в пассиве).
Общие правила учета задолженности бюджета
Дебиторская задолженность по налогам и сборам может образовываться по различным причинам.
Иногда бухгалтеры сознательно перечисляют бюджету большую сумму. Делают так на случай, если придет налоговая проверка и доначислит налоги, а переплата “спасет” фирму от пеней. Такая практика неоправданна с экономической точки зрения.
Кроме того, большим переплатам налоговые инспекторы в последнее время уделяют особое внимание, подозревая, что они необоснованны. И тогда можно попасть в число первых кандидатов на налоговую проверку.
Переплата по налогу на прибыль может возникать в ситуации, когда перечисленные бюджету авансовые платежи превышают сумму налога к уплате по данным налоговой декларации. Также переплата может возникать, если нарастающим итогам в году полученная прибыль уменьшается, т.
е. в каком-то квартале получают убыток.
Переплата по НДС может возникать, когда сумма налоговых вычетов превышает сумму НДС с реализации.
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль это актив или пассив
Кредиторская задолженность: какой счет использовать
Под кредиторской задолженностью понимается долг юридического или физического лица перед иными лицами. Бухучет может содержать проводки, отражающие как задолженность, срок исполнения обязательств по которой уже наступил, так и ту, для которой срок уплаты еще не подошел. Вся кредиторская задолженность отражается на счетах расчетов.
Для этого определены следующие категории расчетов:
- перед поставщиками и подрядчиками;
- перед покупателями и заказчиками;
- по краткосрочным займам и ссудам;
- по долгосрочным займам и ссудам;
- с наемными работниками по зарплате;
- с наемными работниками по другим операциям;
- по налогам и сборам;
- с подотчетниками;
- по соцстраху и соцобеспечению;
- с участниками обществ;
- прочие долги перед разными дебиторами и кредиторами.
Каждой из приведенных расчетных категорий соответствует определенный счет бухучета.
Задолженность перед бюджетом по налогам на прибыль актив или пассив
К местным налогам и сборам, взимаемым с организаций и предпринимателей, относится только земельный налог, соответственно, зачесть переплату по земельному налогу можно только в счет предстоящих платежей по нему (ст. 15, п. 1 ст. 78 НК РФ).
Таким образом, возможно зачесть переплату, например, по ЕСН – в счет погашения недоимки по налогу на прибыль (п. 4, 5 ст. 13 НК РФ), а переплату по налогу на имущество – в счет предстоящей уплаты транспортного налога (п. 1, 3 ст. 14 НК РФ). При совмещении общего режима налогообложения с уплатой ЕНВД переплата по налогу на прибыль может быть зачтена в счет погашения недоимки по ЕНВД (п. 7 ст. 12, подп. 3 п. 2 ст. 18, п. 1 ст. 78 НК РФ). Переплату НДС можно зачесть в счет уплаты налога на прибыль.
Переплату по НДФЛ зачесть в счет уплаты единого налога по УСН (см. письмо Минфина России от 11.01.2009 № 03-02-07/1-3).
Но здесь важно помнить правило, изложенное в пункте 7 статьи 78 НК РФ. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
� ������ ������� ������ ������� “������������ ������” ������������ ���������� � ��������� �������������� �������, ������������� ����������� ����������, �������� �������, ������ ����������� ������������ �������, �������������� ������������, ������������ ������������� �������, ������������ ���������� ���������� � ������������ ����������� �������������, ������� ������������ ���������� �������������� ����� ���������� ������� � ���� ������� ��� ������ ����������� ������������� �����. ������� ��������� ���������� � ������������ ������� � ������� ��������� � ������� 10.3.
���. 10.4. ����������� ����� ������ �������������� ����� � �������
������� 10.3
�������������� � ������� ��������� ������������ ������� � �������
�����
���
������
����������� ������ ������ ������� (� ������������ � ��(�)�� 2 “������”)
������� �� ������ �������������� �����
1
2
3
4
������ i.