Какой фиксированный платеж должно заплаить кфх за 2025г

Поэтому очень важно соблюдать требования к предоставляемой документации.

Особенности фиксированного авансового платежа для ИП

ИП, выбравший режим налогообложения по упрощенной системе (УСН) или единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), может пользоваться правом уплаты фиксированного авансового платежа налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Такой платеж позволяет ИП не расчитывать и не уплачивать НДФЛ по каждой конкретной сделке или операции, а уплачивать заданную фиксированную сумму.

Однако, чтобы воспользоваться этими преимуществами, ИП должен учесть несколько особенностей. Во-первых, фиксированный авансовый платеж может быть установлен только для ИП, работающих по УСН или ЕНВД. Во-вторых, изменение режима налогообложения будет влечь за собой изменение и суммы фиксированного авансового платежа.

Сумма фиксированного авансового платежа определяется вычитанием обратно пропорциональной суммы расходов на проведение предпринимательской деятельности из общей суммы дохода.

Из резерва могут быть также списаны средства при наличии отрицательного сальдо ЕНС.

ВНИМАНИЕ! Согласно последним новшествам, уменьшать УСН и патент можно на подлежащие уплате взносы, а не на фактически уплаченные, поэтому уплачивать фиксированные взносы ИП за себя (в том числе 1% с превышения) в 2024 году нужно исключительно перечислением ЕНП без подачи дополнительных документов.

Еще об уменьшении УСН и патента на взносы мы писали встатье.

Итоги

Согласно всем последним корректировкам Налогового кодекса РФ уменьшать УСН и патент можно на подлежащие уплате фиксированные взносы ИП за себя, а не на фактически уплаченные. Таким образом, в 2024 году перечислять фиксированные взносы ИП за себя нужно только путем перечисления ЕНП на ЕНС.

Сколько взносов за себя платить ИП в 2025 году

Кроме этого, как и раньше, предприниматели должны платить дополнительные взносы при условии, что их доход превысит 300 тыс. руб. Процент взноса не изменился — 1% от суммы дохода свыше лимита.
Но власти увеличили максимальный размер дополнительных взносов за год:

• 300 888 руб. — в 2025 году;
• 321 818 руб. — в 2026 году;
• 342 924 руб. — в 2027 году.

В 2024 году максимальная сумма дополнительных взносов за год была 277 571 руб.

Пример

Два друга ИП — дилеры по продаже автомобилей. Один в 2024 году заработал 30 млн 088,8 тыс. руб, а другой — 32 млн руб.

Дополнительные страховые взносы они заплатят в одинаковом размере — 300 888 руб.
Несмотря на то, что 1% от 32 млн руб.

Эти две категории предпринимателей освобождены от уплаты страховых взносов, причем ИП на АУСН не платят также взносы с зарплаты сотрудников.

Предприниматель может уменьшить налог при УСН «Доходы» на сумму личных взносов. Причем неважно, когда взносы были уплачены фактически.
Главное условие — период начисления взносов. То есть ИП может уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал на сумму взносов, даже несмотря на то, что фактически взносы перечислит только в декабре.

Письмо ФНС № СД-4-3/4104 от 08.04.2024

По взносам с дохода более 300 тыс. руб. ситуация немного отличается.

Фиксированный авансовый платеж это обязательный платеж, который должен быть уплачен налогоплательщиком в государственный бюджет в течение определенного периода.

Если налогоплательщик не погашает свой аванс вовремя, то наступают следующие последствия:

1. Наименование: Налоговая задолженность

   Налогоплательщик становится должником перед государством и образуется налоговая задолженность.

2. Штрафы и пени: Увеличение суммы задолженности

   За непогашение авансового платежа налогоплательщик обязан уплатить штрафы и пени. Сумма задолженности увеличивается со временем и может значительно составить.

3. Судебные решения: Возможность иска со стороны налоговой службы

   В случае непогашения фиксированного авансового платежа, налоговые органы имеют право подать иск в суд с требованием обязать налогоплательщика уплатить задолженность.

Его использование может быть полезным для определенных категорий налогоплательщиков, снижая административные барьеры и упрощая процедуру уплаты налога.

Как рассчитать фиксированный авансовый платеж по НДФЛ

Расчет фиксированного авансового платежа по НДФЛ зависит от нескольких факторов и правил, которые важно учесть. Вот необходимые шаги, чтобы правильно рассчитать этот платеж:

1. Определите тарифную ставку НДФЛ. Тарифная ставка может варьироваться в зависимости от дохода и статуса налогоплательщика.

   Ознакомьтесь с текущими ставками и определите соответствующую ставку для вашего случая.

2. Определите доход, подлежащий налогообложению. Это может быть доход от различных источников, таких как заработная плата, аренда, проценты по депозитам и т.д. Учтите все доходы, которые попадают под налогообложение НДФЛ.
3. Вычислите облагаемую базу по НДФЛ. Для этого необходимо от дохода вычесть все возможные вычеты, предусмотренные налоговым законодательством.

С 2023 года патент и УСН можно уменьшить на подлежащие уплате в налоговом периоде взносы ИП за себя без их фактической уплаты.

Таким образом, необходимость в формировании заявления на распоряжение путем зачета или в формировании платежного поручения по прежним правилам, чтобы подтвердить факт уплаты взносов, отпала.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Обязанность по уплате страховых взносов ИП за себя сохранилась, но теперь не обязательно их уплачивать в целях уменьшения патента или УСН.

Каким способом лучше было перечислять взносы ИП за себя – до введения последних новшеств (актуально только для 2023 года)

Итак, платежное поручение на взносы ИП в 2023 году можно было заполнить двумя способами:

1. Создать платежку по взносам ИП-2023 с КБК ЕНП и статусом 01. В этом случае уплата ляжет в сальдо ЕНС и для уменьшения налога УСН или патента на уплаченные взносы надо будет написать заявление на зачет, чтобы отправить взносы в так называемый резерв (при этом из резерва могут быть списаны денежные средства при наличии отрицательного сальдо ЕНС).
2. Создать платежку ИП на фиксированный платеж со статусом 02 по КБК взносов.

Подайте аппеляцию или жалобу

Обратите вниманиеСоветыВаш регионПроверьте особенности и требования вашего региона.

Законы и правила налогообложения могут различаться в разных регионах.СрокиУчтите, что сроки подачи аппеляции или жалобы могут быть ограничены. Возможно, вам будет необходимо действовать быстро, чтобы сохранить свои права.ДокументацияСохраняйте все соответствующие документы и записи.

Это поможет вам иметь доказательства вашей позиции в случае спора.

В случае возникновения споров по фиксированному авансовому платежу, важно быть готовым к решению проблемы.

То есть платим 1% от 200 000 ₽.

600 000 ₽ – 100 000 ₽ – 300 000 ₽ = 200 000 ₽

1% от 200 000 ₽ = 2000 ₽

• На упрощенке «Доходы» надо посчитать 1% от общей суммы доходов, только сначала вычесть 300 000 ₽. Если доход 600 000, то заплатить нужно:

600 000 ₽ – 300 000 ₽ = 300 000 ₽

1% от 300 000 ₽ = 3000 ₽

• На упрощенке «Доходы минус расходы» надо посчитать 1% от доходов, из которых нужно вычесть расходы и лимит.

  Допустим, предприниматель заработал 1 000 000, а расходов — 200 000 ₽. Тогда нужно заплатить:

1 000 000 ₽ – 200 000 ₽ – 300 000 ₽ = 500 000 ₽

1% от 500 000 ₽ = 5000 ₽

• На патенте процент считают не от фактического, а от потенциального дохода.

  Например, потенциальный доход 400 000 ₽, значит предпринимателю нужно заплатить 4000 ₽. И неважно, если фактический доход больше или меньше, в любом случае платим эту сумму.

  Если покупали несколько патентов за год, нужно суммировать потенциальные доходы и отсюда отнимать 300 000 ₽, а потом считать 1%.

Такие вычеты представляют собой суммы денег, которые налогоплательщик может уменьшить сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

Одной из особенностей ФАП является то, что он уплачивается налогоплательщиком досрочно, до подачи налоговой декларации. Это позволяет получить налоговый вычет уже в течение текущего налогового периода, что может быть особенно выгодно.

При уплате ФАП налогоплательщик имеет право на налоговый вычет.

После уплаты ФАП, данный налоговый вычет может быть учтен как при подаче налоговой декларации, так и при получении налогового возврата.

Для получения налогового вычета, необходимо следовать определенным правилам и условиям. Во-первых, налогоплательщик должен уплатить ФАП в размере, не меньшем, чем предусмотрено законодательством.

Во-вторых, необходимо правильно заполнить налоговую декларацию, указав полученные налоговые вычеты.

Основными категориями налоговых вычетов, доступных при уплате ФАП, являются: вычеты на детей, вычеты на обучение, вычеты на лечение и медицинские услуги, вычеты на поддержку и реабилитацию инвалидов, вычеты на ипотеку и другие жилищные услуги.

Судебное разбирательство может привести к дополнительным расходам на услуги адвоката и другие судебные издержки.

Важно помнить:

Непогашение фиксированного авансового платежа по НДФЛ не только ухудшает положение налогоплательщика, но также может привести к серьезным юридическим последствиям.

Поэтому важно всегда своевременно погашать задолженность и соблюдать требования налогового законодательства.

Возможность изменения фиксированного авансового платежа

Изменение фиксированного авансового платежа может быть вызвано изменением ставки НДФЛ, изменением доходов налогоплательщика или изменением оснований для уплаты авансовых платежей.