Можно ли получать аренду от физлица

А сам налог нужно уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (п.4 ст.228 НК РФ).

Арендодатель – самозанятый

Граждане, сдающие в аренду свою жилую недвижимость, могут снизить налоговую нагрузку, зарегистрировавшись в качестве самозанятых. В этом случает они могут не платить НДФЛ по ставке 13%(15%), а уплачивать НПД по ставке 4% (6% при сдаче квартиры юрлицу) (Федеральный закон от 27.11.2018 №422-ФЗ).

Помимо более низкой налоговой нагрузки, тут есть и другие преимущества. Самозанятому не нужно считать и декларировать налог самостоятельно, НПД рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основании чека, который формирует арендатор. Главное – своевременно и регулярно оформлять чеки на каждую поступившую арендную плату. В этом же приложении отображается поступление налогового уведомления от ИФНС о сумме налога, которую нужно будет уплатить до 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п.3 ст.11 Федерального закона №422-ФЗ).

Обратите внимание! Самозанятые могут сдавать в аренду только жилые объекты (комнаты, квартиры, дома).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Речь идет только об ИП, для юридических лиц наличие расчетного счета строго обязательно.

1. При сотрудничестве с юридическими лицами могут возникнуть затруднения при проведении оплаты как с одной, так и с другой стороны. Либо можно потерять потенциального партнера – фирма не захочет иметь дело с контрагентом без расчетного счета.
2. При ведении всех расчетов в «кэше» придется тратить время на доставку наличности и внесение ее в кассу, беспокоиться об охране денежных средств во время транспортировки и т.п.
3. Операции с наличностью предусматривают соблюдение правил кассовой дисциплины – это дополнительные сложности и контроль.
4. 100 тыс. руб. наличного лимита в рамках одного договора – это совсем не так много, как может показаться даже мелкому предпринимателю. Например, снимая на год помещение по цене за аренду 10 тыс.
   руб. в месяц, ИП вынужден будет заплатить в рамках одного договора 120 тыс. руб., что уже превышает лимит.

Итак, работать с одной только банковской картой без расчетного счета для ИП неудобно и невыгодно.

Можно ли получать аренду от физлица

НК РФ).

О том, как оформить налоговый вычет самозанятым и любому другому физическому лицу, вы можете подробнее узнать из наших основных статей на сайте.

Частые вопросы

Нет, такая льгота предоставляется единоразово.

Зарегистрируйтесь в сервисе «Мои налоги». Там же будут формироваться ваши налоги.

Нет, все взаимодействие с госорганами происходит в программе «Мои налоги». Там на основании ваших доходов будут рассчитываться и уплачиваться налоги.

Заключение эксперта

В 2025 г.

самозанятый сотрудник может получить единоразовый налоговый вычет в размере 10 тыс. рублей и снизить ставку налога на доход, полученный от физлица, до 3%, а от юрлица — до 4%.

Только при наличии иных доходов и уплате 13% НДФЛ, например, при официальном трудоустройстве, самозанятые имеют право на все без исключения льготы. Если же самозанятый имеет только доход от своей деятельности, права на налоговые вычеты у него нет.

При этом лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

То есть, законодательство выделяет следующие существенные признаки предпринимательской деятельности: самостоятельность, собственный риск и направленность на систематическое получение прибыли. Эти признаки по факту носят оценочный характер, поэтому квалифицировать в соответствии с ними деятельность физического лица как предпринимательскую возможно только при наличии полной и всесторонней информации обо всех обстоятельствах его деятельности (наличие цели по извлечению прибыли, взаимосвязанность совершенных гражданином сделок, устойчивые связи с контрагентами и др.).

Поэтому тот факт, что гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, для проверяющих значение иметь не будет (если они обнаружат, что его деятельность носит признаки предпринимательской).

Какие налоговые последствия в этом случае возникают для гражданина, если свой доход от аренды он декларирует как «обычное» физлицо и уплачивает НДФЛ? Инспекция может доначислить ему НДС.

В письме Минфина России от 11.12.2019 №03-07-14/96399 сказано, что «если сдача в аренду недвижимого имущества с учетом фактических обстоятельств не признается предпринимательской деятельностью, арендодатель – физическое лицо не признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость».

Для личных целей – переводите на здоровье.

Перевод средств со своего р/с на чужие пластиковые карты

Такой способ расчета может иметь место в двух ситуациях:

• оплата услуг партнеров или заработной платы своих сотрудников, минуя расчетный счет;
• личные переводы средств (например, родственникам).

В первом случае это формально ведение предпринимательской деятельности, то есть применимы те же положения и риски, что и при зачислении «хозяйственных» денег на личную карту, то есть делать это не рекомендуется.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Заработную плату сотрудникам платить на их пластиковые карты вполне можно, но при этом с каждого платежа будет обязательно удержан соответствующий налог (НДФЛ и страховые отчисления).

Второй случай, по логике, не должен быть крамольным. Теоретически разве не может предприниматель оплатить заработанными в бизнесе деньгами покупки жены, лечение родственника и т.п.? Однако закон говорит о том, что расчетный счет предназначен именно для предпринимательской деятельности.

НК РФ);

ВЫВОД: прямо не запрещено – значит, допускается. Налоговое законодательство формально не возражает против применения личной карты в целях предпринимательства, конечно, с учетом рисков, которые мы рассмотрим ниже.

Мнение банка

Получение личной банковской карты – это тоже договор с банком, и следует изучить его положения, чтобы не нарушать их, хотя они и не являются подзаконными актами.

Если налоговая не разделяет текущие и расчетные счета, то банк делает это достаточно четко – Инструкция ЦБ РФ №153-И от 30 мая 2014 г.

Фактически этот вывод можно понять так, что если деятельность физлица признается предпринимательской, то такое физлицо признается плательщиком НДС.

В судебной практике имеются примеры, когда налоговики доначислили НДС на «арендные» доходы физлицу, не зарегистрированному в качестве ИП (Кассационное определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 07.07.2021 №88а-14299/2021 по делу №2а-204/2020, Кассационное определение Восьмого кассационного суда общей юрисдикции от 20.08.2020 №88А-13441/2020 по делу №2а-3169/2019). При этом в подобных спорах решения обычно выносятся в пользу инспекций (при условии, что имеются явные признаки предпринимательской деятельности).

Помимо НДС может возникать риск доначисления и страховых взносов, ведь ИП на ОСНО являются также плательщиками страховых взносов.

В ответ на такое требование можно указать на его неправомерность и ошибочность, ведь имущество ИП и физлица – это одно и то же. Если реакции банка не последует, можно обжаловать его действия в ЦБ РФ, а также в Антимонопольном комитете.

Если в рамках этой операции регулярно проходят большие суммы, придется объяснять их происхождение и назначение в налоговой, чтобы не получить обвинения в уклонении от уплаты налогов.

К СВЕДЕНИЮ! Пополнение собственного р/с со своей карты можно производить без рисков и ограничений.

ИТОГ: данная операция разрешена, но злоупотреблять ею не стоит. Если будет доказано, что переведенные средства вы используете для бизнеса, с них придется заплатить налог.

Банковский счет давно уже перестал быть синонимом состоятельности. Сегодня это просто удобный способ вести дела, без которого в большинстве случаев не обойтись. К пластиковой карте, которая есть практически у любого человека, привязан и счет в банке.

Может ли индивидуальный предприниматель использовать ее вместо или параллельно с расчетным счетом? Допускается ли сочетание «личных» и «рабочих» средств?

В этой статье разберемся с вопросами расчетного счета и личной карты физлица ИП. Ответим, допустимо ли для ИП получать или переводить средства на обычную пластиковую карту, свою или третьего лица, и чем это может быть чревато.

Может ли ИП получать деньги от клиентов на свою банковскую карту?

Можно ли вообще без расчетного счета?

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и он может завести себе пластиковую карту того или иного банка, на остаток средств которой банк будет начислять проценты. Может показаться, что это удобнее, чем платить за обслуживание расчетного счета.

Тем более что закон не обязывает ИП проводить операции через банк, если лимит по наличным расчетам не превышает порога в 100 тыс.

Исходя из позиций налоговой и банка, ответы будут разные: налоговая прямо не возражает, банк запрещает, но не всегда может проконтролировать.

Возможные риски от налоговой

Инспекция может счесть налогооблагаемыми все поступления на карту, а не только те, что проводились «по бизнесу». В результате налоговики вправе доначислить налог, выписать штраф за недоимку и пеню за несвоевременную уплату. ИП придется доказывать, какая часть из поступлений является доходами, а какая нет, причем подтверждать это документально.
Если доказать это не удастся, то могут вменить «систематическое уклонение от уплаты налогов», что чревато серьезными санкциями.

Возможные риски от банка

Если предприниматель нарушает условие пользования услугой банка, а проведение через личную карточку предпринимательских денег – это нарушение, банк вправе прекратить поставлять услугу, то есть заблокировать карту, причем не только данную, но и другие, принадлежащие этому лицу. Кроме того, в рамках борьбы с легализацией незаконных доходов, регламентированной ФЗ №115, банки обязаны сообщать в налоговую и в правоохранительные органы о подозрительных движениях средств.

Законно ли такое желание с точки зрения налогового законодательства и правил кредитных организаций?

Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель оспорить установленное ему ограничение использования системы «клиент-банк» и неисполнение платежных документов, если его операции квалифицированы банком как сомнительные? Вправе ли банк взимать комиссию за перечисление денежных средств со счета индивидуального предпринимателя на его личный счет, открытый ему как физическому лицу?Посмотреть решение суда

Мнение налоговой

Проанализировав НК РФ, можно сделать выводы относительно позиции фискальных органов относительно использования личной банковской карты для предпринимательской деятельности физлица:

• для ИП нет законодательного требования открывать расчетный счет;
• закон не разделяет личное имущество и средства самого ИП и его бизнеса;
• Налоговый кодекс прямо не запрещает применять личные счета в предпринимательской деятельности физлиц;
• не имеет значения, какой именно вид счета используется для зачисления или перечисления средств (п. 2 ст.

Если предметом аренды является нежилой объект недвижимости, то доход от такой аренды не может облагаться в рамках режима самозанятости (подп.3 п.2 ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 №422-ФЗ), а должен облагаться НДФЛ.

Является ли сдача квартиры в аренду предпринимательской деятельностью

Еще один вопрос, который обычно волнует граждан, сдающих в аренду свою жилую недвижимость: считается ли их деятельность предпринимательской, и если считается, то могут ли быть какие-то негативные последствия при условии, что необходимый налог своевременно уплачен?

Как следует из п.1 ст.2 ГК РФ, предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Кто такие самозанятые

Режим самозанятости может выбрать любое физическое лицо, оказывающее услуги другим физическим лицам, компаниям или ИП. Чаще всего на него переходят мастера бьюти-услуг, швеи, копирайтеры, дизайнеры и другие.

Новый режим позволяет рассчитывать налогооблагаемую базу по пониженным налоговым ставкам:

• 4% — если оплата за работу/услуги поступила от физлица;
• 6% — если доход самозанятого был получен от организации или ИП.

Налоговый вычет 10 тыс. рублей

Для сокращения налоговой нагрузки самозанятые получают налоговый вычет — бонус в виде фиксированной суммы в 10 тыс. рублей.

Применяется вычет следующим образом. Со своего дохода самозанятый обязан платить налоги — 4% или 6%. Но если налогоплательщик использует сумму в размере 10 тыс. рублей, то ставка налога будет снижена:

• 3% — если оплата самозанятому за работу/услуги поступила от физлица;
• 4% — если оплата поступила от организации или ИП.

Пример

Иванов получил за услуги 40 тыс. от физлица. Налог 1600 (40 000 * 4%). Но после применения вычета налог составит 1200 (40 000 * 3%).

Законодательство разрешает плательщикам НПД сдавать чужое жильё в аренду.

Самозанятому доступна субаренда. Вы можете сдавать в аренду чужое помещение — но для этого вам понадобятся договор аренды и письменное согласие собственника на субаренду. Важно — платить налог нужно будет со всей суммы, которую вы получаете от жильца. Права вычесть расходы у вас не будет.

Самозанятый может сдавать жильё, принадлежащее супругу. Но здесь важна дата покупки жилья.

Если вы сдаёте жильё, которое куплено в браке, то при договоре аренде с длительностью до года нужно только свидетельство о браке.

При договоре аренды, который длится больше года, нужно нотариально заверенное согласие от супруга для Росреестра.

В этих случаях договор заключается от вашего имени, так как вы — наймодатель, управомоченный законом.

Если вы сдаёте жильё, которое куплено до брака, потребуется также доверенность на право управления или договор пользования. При доверенности вы можете подписать договор аренды, который нужно заключать от имени собственника.