Оборотно сальдовая ведомость как правильно выглядит

Сальдо по завершению периода в тыс. руб.

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

900

460

1 360

08

460

460

10

2

14

16

20

17

17

26

49

49

43

17

17

51

140

460

520

80

60

470

475

4

62

240

240

66

460

460

67

900

900

70

40

40

80

9

9

84

133

133

90

240

241

99

172

174

ИТОГО

1 042

1 042

2 467

2 467

1 680

1 680

Как рассчитать сальдо и обороты по счетам

Сальдо — это остаток, оказавшийся на счете по завершению учетного периода. Кажется, чтобы его рассчитать, следует вычесть сальдо по наступлению периода из сальдо по его окончанию.

Оборотно сальдовая ведомость как выглядит

В то же время порядок составления оборотно-сальдовых ведомостей ни одним нормативным документом не урегулирован.

Давайте посмотрим, для чего нужна ОСВ и как ее заполнить.

Из чего состоит оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость составляется за выбранный период времени: месяц, квартал, год и т.д.

Классическая оборотно-сальдовая ведомость содержит следующие показатели:

• по вертикали перечислены все счета бухгалтерского учета, по которым было какое-то движение в течение выбранного периода;
• по горизонтали располагаются следующие графы: сальдо на начало периода (Дебет, Кредит), обороты за период (Дебет, Кредит), сальдо на конец периода (Дебет, Кредит).

Визуально это выглядит так:

Оборотно-сальдовая ведомость за _________ (период)

Для чего нужна оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость показывает сальдо и обороты по всем счетам бухучета за выбранный период. Это удобно для проверки правильности отражения остатков, для анализа деятельности в целом, для выявления ошибок в бухучете.

Какими бывают оборотно-сальдовые ведомости

Существуют 3 основных типа обороток:

• ведомости, в которых отражаются совокупные операции по синтетическим счетам;
• ведомости, в которых фиксируются операции по субсчетам и аналитическим счетам;
• так называемые шахматные ОСВ, заполняющиеся не по учетным счетам (как первые 2 регистра), а по записям из журнала операций.

При этом структура ведомостей 1-го типа будет в большинстве случаев весьма схожей на всех предприятиях, поскольку перечень синтетических счетов утвержден законодательно — приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Какие еще существуют регистры бухучета и какие реквизиты для них обязательны, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

В свою очередь, ОСВ, отражающие цифры по аналитическим счетам, могут быть очень разными — в зависимости от содержания хозяйственных операций в конкретной фирме.

Виды счетов бухгалтерского учета

В теории бухучета выделяют 3 вида счетов:

• активные;
• пассивные;
• активно-пассивные.

Совокупность остатков активных счетов — это материальные и нематериальные активы (ресурсы) организации. Сальдо пассивных счетов показывает источники формирования активов организации.
А активно-пассивные счета — счета расчетов — могут формировать как актив, так и пассив баланса.

ВАЖНО! В плане счетов, утвержденном приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, счета сгруппированы по разделам, а не по принадлежности к активу или пассиву.

Подробнее о структуре плана счетов читайте в материале «План счетов бухгалтерского учета (скачать)».

Что показывает анализ оборотно-сальдовой ведомости

Как выглядит оборотно-сальдовая ведомость, вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Анализ ОСВ может помочь выявить ошибки в учете.

Бухгалтерскую отчетность можно формировать только исходя из данных оборотно-сальдовой ведомости с развернутым сальдо. Развернутое сальдо – это когда дебетовые и кредитовые сальдо по активно-пассивным счетам бухучета показаны отдельно (и по дебету, и по кредиту).
Например, у организации есть:

• и дебетовый остаток по счету 62;
• и кредитовый остаток по счету 62.

Если в ОСВ будет показано результирующее сальдо по счету 62 (только дебетовое или только кредитовое), то баланс будет заполен неверно. Ведь дебетовый остаток по счету 62 подлежит отражению в разделе «Активы», а кредитовый – в разделе «Пассивы».

Кроме того, подчеркнем, что с помощью оборотно-сальдовой ведомости можно заполнять лишь упрощенные баланс и отчет о финансовых результатах.
Ведь в обычной бухгалтерской отчетности есть детализация, которая не содержится в ОСВ, например, разделение активов и обязательств на краткосрочные и долгосрочные.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Все счета бухгалтерского учета можно поделить на:

• активные;
• пассивные;
• активно-пассивные.

На активных счетах учитываются активы организации.

PDF

Отчет в 1С 8.3 расположен в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость.

Как сделать Оборотно-сальдовую ведомость в 1С — пошаговая инструкция

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет Оборотно-сальдовая ведомость. В его шапке укажите:

• Период — период составления отчета.
• Организация — организация, для которой строится отчет.

Настройка отчета

В программе ОСВ можно представить в удобном для себя виде.

Благодаря этому документу можно получить полное представление о денежных потоках, анализировать доходы и расходы, а также понять текущее финансовое состояние предприятия.

Оборотно-сальдовая ведомость является неотъемлемой частью бухгалтерии и используется в основном для внутреннего пользования. Она позволяет руководству принимать правильные решения на основе анализа финансовых показателей и планирования бюджета.

Также она может быть использована для внешней отчетности, если это требуется регуляторами или банками.

Преимущества и важность оборотно-сальдовой ведомости

Преимущества оборотно-сальдовой ведомости:

1. Полноценный учет операций – оборотно-сальдовая ведомость позволяет фиксировать все операции по счету, включая начальное и конечное сальдо, поступления и расходы. Это позволяет точно отслеживать изменения на счете и контролировать движение денежных средств.
2. Анализ финансового состояния – основываясь на данных оборотно-сальдовой ведомости, бухгалтер или финансовый аналитик может провести глубокий анализ финансового состояния предприятия.

PDF

Флажок Заголовок — управляет выводом заголовка в отчет: PDF

• Если флажка нет — в отчет заголовок не выводится.
• Если флажок стоит — в заголовок отчета может выводится следующая информация:
  • наименование организации;
  • название отчета: Оборотно сальдовая ведомость за установленный период отчета;
  • выводимые данные учета: БУ/НУ;
  • информация по настройкам вкладки Отбор;
  • валюта учета.

• Флажок Единица измерения — управляет выводом валюты учета в заголовок отчета: PDF
  • Если флажка нет — в заголовок отчета валюта не выводится.
  • Если флажок стоит — в заголовок отчета валюта выводится.
• Флажок Подписи — управляет выводом подписи ответственного за оформление отчета: PDF
  • Если флажка нет — в ОСВ подпись не выводится.
  • Если флажок стоит — в ОСВ подпись выводится.

Вариант оформления оборотно-сальдовой ведомости в 1С 8.3:

• По умолчанию, т. е. стандартный вид. PDF
• Черно-белый. PDF
• Основной. PDF
• Яркий.

Для этого предназначен флажок Выводить наименование счета.

По кнопке Добавить можно добавить в отчет данные по счету и субконто:

• вид счета,
• валюта,
• учет по подразделениям,
• и т. д.

Добавлять дополнительные данные по субконто нужно осторожно — эти отборы не совсем корректно работают для отчета ОСВ, где выводятся данные по разным счетам и субсчетам, в отличие от ОСВ по конкретному счету. Список доступных полей для выбора:

Вкладка Оформление

На вкладке Оформление можно управлять настройками:

• Флажок Выделять отрицательные — отрицательные суммы в отчете выделяются красным цветом.
  PDF
• Флажок Уменьшенный автоотступ — управляет шириной отступа в группировках.

Ведомость позволяет определить приходы и расходы по счету, выявить и анализировать финансовые риски и возможности для улучшения финансового положения организации.

Контроль за бюджетом – оборотно-сальдовая ведомость является основным инструментом контроля за бюджетом и позволяет отслеживать расходы и доходы по счету. Это позволяет своевременно выявлять и устранять возможные перерасходы или недостатки бюджета.

Повышение прозрачности и доступности информации – оборотно-сальдовая ведомость является структурированным документом, который содержит все операции по счету.
Благодаря этому, информация становится более прозрачной и доступной для всех сотрудников компании, что упрощает ответы на возможные вопросы и облегчает планирование финансовых операций.

Важность оборотно-сальдовой ведомости для бухгалтерии и финансового учета предприятий неоспорима. Она является надежным инструментом для контроля за движением денежных средств и основой для анализа финансового состояния организации.

Корректность и актуальность данных в оборотно-сальдовой ведомости позволяют принимать правильные решения и оптимизировать финансовую деятельность компании.

Представление оборотно-сальдовой ведомости

Представление оборотно-сальдовой ведомости зависит от формы и структуры бухгалтерской отчетности компании. Обычно ведомость имеет вид таблицы, состоящей из нескольких колонок: “Счет”, “Дебет”, “Кредит”, “Сальдо”.

Каждая строка таблицы представляет собой отдельную операцию, проведенную на соответствующем счете.

В колонке “Счет” указывается номер и название счета, на котором была проведена операция. В колонках “Дебет” и “Кредит” указываются суммы поступлений и выбытий денежных средств, соответственно.

Колонка “Сальдо” показывает остаток на счете после проведения операции.

Ординарные строки в ведомости используются для отражения операций с дебетовым или кредитовым остатком. Нулевые строки могут быть использованы для обозначения перехода с одного счета на другой.

Чем крупнее организация, тем больше задач у бухгалтера. За один только день ему приходится фиксировать множество приходов и расходов: покупка сырья и оборудования, кредиты, выдача зарплаты или аванса, выпуск готовой продукции и прибыль от реализации. Чтобы в любой момент ответить на вопрос генерального директора, какова остаточная стоимость у нематериальных активов, бухгалтер не побежит смотреть проводки, он просто заглянет в оборотно-сальдовую ведомость. Рассказываем, что это за документ и как с ним работать.

Что такое оборотно-сальдовая ведомость

ОСВ, или оборотно-сальдовая ведомость — это бухгалтерский документ, в который заносят данные обо всех пассивах и активах компании или лишь по определенным счетам.

Регистр заполняют за любой выбранный период — месяц, квартал, год.