Ставки страховых взносов для ип на усн в 2025 году

С учетом указанного увеличения предельная величина базы для исчисления взносов в 2025 году составит 2 759 000 рублей.

Новый порядок учета взносов для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы»

С 1 января 2025 года Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ изменил для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» порядок учета страховых взносов для целей уменьшения облагаемых доходов.

По действующим правилам такие предприниматели могут учитывать страховые взносы, уплаченные за себя, в составе своих расходов только в том периоде, на который приходятся законные сроки уплаты самих взносов. Это приводит к тому, что в расходах уплаченные взносы ИП вправе учитывать только после 31 декабря (срок уплаты фиксированных взносов) и после 1 июля (срок уплаты взносов с доходов свыше 300 000 рублей) следующего года независимо от фактической даты уплаты взносов.

С 2025 года ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» получили возможность учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде (новая редакция ст.346.17 НК РФ).

Сейчас такой максимальный размер страхового взноса равен 277 571 рублю, а с 2025 года он составит уже 300 888 рублей.

Также с 1 января 2025 года федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ изменяет срок уплаты фиксированных страховых взносов ИП.

Сейчас суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за расчётный период в совокупном фиксированном размере ИП уплачивают не позднее 31 декабря текущего календарного года. С 2025 года взносы в фиксированном размере необходимо уплачивать не позднее 28 декабря текущего года (новая редакция абз.2 п.2 ст.432 Налогового кодекса РФ).

При этом сроки уплаты взносов по ставке 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, остаются без изменений. Такие взносы по-прежнему нужно уплачивать не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчётным периодом.

С 1 января 2025 года федеральный закон от 29.10.2024 №362-ФЗ меняет порядок применения пониженного тарифа страховых взносов в размере 15%.
Речь идёт о льготном тарифе страховых взносов, применяемом компаниями и ИП, которые отнесены к малому и среднему бизнесу, а также резидентами инновационного проекта «Сколково».

Ставки страховых взносов для ип на усн в 2025 году

Получить освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов ИП смогут за периоды:

• ухода за ребёнком в возрасте до полутора лет; ухода за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;

• военной службы по призыву;

• проживания за границей вместе с супругом, направленным в дипломатическое представительство или консульское учреждение;

• необоснованного содержания под стражей в рамках уголовного преследования.

Получить освобождение от уплаты страховых взносов в фиксированном размере за перечисленные периоды ИП сможет в течение трёх лет с даты возникновения соответствующего обстоятельства. Указанный срок в 3 года является пресекательным, поэтому при его пропуске освобождение от уплаты фиксированных взносов не предоставят.

Основание: федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ.

Что произошло. С 1 января 2025 года для ряда индивидуальных предпринимателей – адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, повышен фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых на обязательное пенсионное и медстрахование.

Что это значит.

ФЗ.

В первом случае принципиальных изменений по сравнению с 2024 годом не произойдет. Взносы по единому тарифу с вознаграждений в пользу физлиц нужно будет платить ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления с подачей уведомления об исчисленных суммах ЕНП — до 25-го числа.

Единый тариф для взносов, администрируемых налоговой службой, 30% — общий. Пониженные тарифы применяются отдельными категориями страхователей.

Об этом подробнее читайтездесь.

Отчетность представлена расчетом по страховым взносам, который с I квартала 2025 года нужно будет формировать на обновленном бланке в редакции приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.

Тарифы взносов на травматизм варьируются в пределах от 0,2% до 8,5% и зависят от вида деятельности.
Предпринимателям тариф присваивается Соцфондом на основании выписки из ЕГРИП. Платятся эти взносы в СФР до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. Отчитываются по ним в разделе 2.1 формы ЕФС-1.

Взносы за себя в 2025 году продолжат делиться на фиксированные платежи (ФП) и 1% с превышения доходов над 300 тыс.
рублей.

В 2025 году ставки останутся неизменными.

Сейчас взнос единый, и власти самостоятельно распределяют средства согласно законодательству: от 30%, удержанных с заработной платы, 72,8% идёт на формирование пенсий, 18,3% — на медицину и 8,9% — на социальные нужды.

Изменения

В целом налоговую политику ждет ряд преобразований, который коснется:

• нестраховых периодов;
• ИП с подоходным налогом;
• соцобеспечения лётной и угольной сферы;
• обрабатывающей промышленности.

Данные новшества отражены в законопроектах, которые были приняты в Госдуме:

1. С 1 января 2025 года будет установлен конкретный срок, в течение которого налогоплательщики, не ведущие деятельность в определённые периоды, не подлежащие страхованию, смогут подать заявление об освобождении от внесения страховых отчислений в налоговую инспекцию.
2. С 2025 года планируется конкретизировать порядок выявления фиксированного дохода для расчёта страховых выплат тем индивидуальными предпринимателями, которым положено платить подоходный налог.
3. Также с 2025 года планируется исключить некоторые дополнительные страховые отчисления из единого налогового платежа.

Страховые взносы в 2025 году

Для представителей малых и средних организаций, занимающихся выпуском и реализацией обрабатывающей промышленности, планируется установить единый сниженный тариф страховых взносов с 2025 года. Изменения затронут выплаты сотрудникам, превышающие минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Работодатели должны осуществлять отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также выплачивать взносы на травматизм согласно платежкам.
Принципы расчёта и уплаты этих платежей меняются каждый год, и 2025 год не стал исключением. Мы расскажем о том, какие перечисления необходимо будет производить.

Тарифы и предельная база

С 2024 года работодатели выплачивают страховые взносы ФНС по единой ставке 30%, которая применяется ко всей сумме заработной платы работников до вычета НДФЛ. Максимальная база для начисления по обязательному страхованию также является единой и на 2024 год составляет 2 225 000 рублей.

Декларация по УСН за 2024 год – на новом бланке. Все подробности – в нашей рубрике.

Если в 2025 году вы должны уплачивать НДС, то учтите сроки для перечисления этого налога и сдачи декларации по НДС. О них мы рассказываем подробно, далее в этой статье.

Зарплатно-кадровые нюансы календаря-2025 для упрощенцев с работниками

В календаре бухгалтера УСН значительная доля отчетных дат связана с зарплатно-кадровой отчетностью. В 2025 году в этих вопросах изменений нет: отчитываться предстоит в ИФНС и СФР.

Платится такой НДФЛ также на единый КБК ЕНП.

Отчитываются предприниматели путем подачи в налоговую инспекцию расчета 6-НДФЛ.

Имущественные налоги ИП в 2025 году: как изменятся

Предприниматели, имеющие в собственности имущество в виде недвижимости, машино-мест, транспортных средств, земельных участков, должны заплатить соответствующий налог в бюджет, а именно:

• налог на имущество физлиц;
• транспортный налог;
• земельный налог.

Все эти налоги рассчитываются налоговым органом, соответственно, никакой отчетности по ним сдавать не требуется. Сроки уплаты для них — 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть в 2025 году необходимо заплатить налог за 2024 год, а в 2026-м — за 2025-й.

Как платить налог на имущество при УСН в 2024–2025 годах, мы рассказализдесь.

Новый налог с 2025 года для ИП — туристический

С 1 января 2025 года заработает новая глава 33.1 Налогового кодекса, которая введет новый налог для ИП /физлиц и организаций — туристический.

С учетом указанного увеличения предельная величина базы для исчисления взносов в 2025 году составит 2 759 000 рублей.

С 1 января 2025 года федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ изменил для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» порядок учёта страховых взносов для целей уменьшения облагаемых доходов.

По действующим правилам такие предприниматели могут учитывать страховые взносы, уплаченные за себя, в составе своих расходов только в том периоде, на который приходятся законные сроки уплаты самих взносов. Это приводит к тому, что в расходах уплаченные взносы ИП вправе учитывать только после 31 декабря (срок уплаты фиксированных взносов) и после 1 июля (срок уплаты взносов с доходов свыше 300 000 рублей) следующего года независимо от фактической даты уплаты взносов.

С 2025 года ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» получили возможность учитывать в составе расходов сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде (новая редакция ст.346.17 Налогового кодекса РФ).

В перечень вошло 20 видов деятельности, в том числе производство пищевых продуктов, текстильных изделий, одежды, производство изделий из дерева, производство компьютеров, ремонт машин и оборудования и др.

Повышение фиксированных страховых взносов ИП

Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ с 1 января 2025 года повышает величину фиксированных страховых взносов, которые уплачивают ИП на ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН на пенсионное и медицинское страхование.

В настоящее время размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей составляет 49 500 рублей. С 2025 года фиксированный взнос вырастет до 53 658 рублей (новая редакция п.1.2 ст.430 НК РФ).

Одновременно будет увеличен и максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, уплачиваемого предпринимателями с дохода, превышающего 300 000 рублей. Сейчас такой максимальный размер страхового взноса равен 277 571 рублю, а с 2025 года он составит уже 300 888 рублей.

Новые сроки уплаты фиксированных страховых взносов ИП

С 1 января 2025 года Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ изменяет срок уплаты фиксированных страховых взносов ИП.

В рамках налоговой реформы российские законодатели с 2025 года изменили для компаний и ИП порядок уплаты страховых взносов. В частности, были пересмотрены размеры страховых взносов, изменены сроки их уплаты, а также предусмотрены новые льготы для некоторых категорий страхователей. Давайте разберёмся, что поменяется в порядке уплаты страховых взносов с 1 января 2025 года.

С 1 января 2025 года федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ повышает величину фиксированных страховых взносов, которые уплачивают ИП на ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН на пенсионное и медицинское страхование.

В настоящее время размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей составляет 49 500 рублей.

С 2025 года фиксированный взнос вырастет до 53 658 рублей (новая редакция п.1.2 ст.430 Налогового кодекса РФ).

Одновременно будет увеличен и максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, уплачиваемого предпринимателями с дохода, превышающего 300 000 рублей.

При этом стандартные детские вычеты вырастут в 2025 году, появится новый вычет за сдачу ГТО, за 2024 год в 2025-м социальные вычеты можно будет заявить в упрощенном порядке.

Не изменятся в 2025 году сроки уплаты годового НДФЛ (до 15 июля 2025 года следует уплатить налог за предшествующий год) и авансовых платежей — до 28 апреля, 28 июля, 28 октября. По авансовым платежам заранее подается уведомление об исчисленных суммах ЕНП, поскольку перечисление должно происходить посредством механизма ЕНП.

А декларация в очередной раз обновится: по итогам 2024 года до 30 апреля необходимо будет отчитаться по форме 3-НДФЛ в редакции приказа ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Налоги ИП в 2025 году на упрощенке: полный перечень

Режимным налогом является единый налог по УСН. До 2024 года включительно он заменял собой НДФЛ, НДС и частично налог на имущество.

Для ИП УСН-налог в 2025 году претерпит ряд изменений:

• Отменяются повышенные ставки 8% и 20%.

С 1 января 2025 года вступили в силу многочисленные законодательные поправки, которые касаются налогов и сборов с компаний и индивидуальных предпринимателей. И многие из новаций прямо или косвенно связаны со страховыми взносами. В этом обзоре мы собрали все важные нововведения с отчислениями бизнеса в Социальный фонд России.

Что произошло.

С 1 января 2025 года для компаний и ИП на 24% повышена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов.

Что это значит. В 2024 году предельная база была 2 225 000 рублей, а в 2025 году она выросла до 2 759 000 рублей. Исходя из данного показателя, компании-страхователи будут применять общие и пониженные ставки страховых взносов.
Ставка страховых взносов в пределах утверждённой единой предельной величины базы составит 30%, а свыше предельной величины – 15,1%.

Основание: постановление правительства РФ от 31.10.2024 №1457.

Что произошло. С 1 января 2025 года введена в действие обновлённая форма расчёта по страховым взносам, которая учитывает все изменения, внесённые в Налоговый кодекс РФ в рамках налоговой реформы-2025.

Что это значит.

Сумма налога ФП ИП в 2025 году вырастет и составит 53 658 рублей. Максимальный размер взноса 1% также подрастет — до 300 888 рублей. С 2025 года изменится срок уплаты ФП: его перенесли с 31 декабря на 28-е. Для 1% срок остался прежним — 1 июля следующего года.

ИП-работодатель: изменения-2025

Привлекая физлиц по трудовым договорам, договорам ГПХ на выполнение работ оказание услуг, предприниматель платит не только страховые взносы с их вознаграждений, но и исполняет функции налогового агента по НДФЛ, т. е. удерживает налог из доходов людей и перечисляет его в бюджет.

Отметим, что удержание налога из доходов производится и по прочим договорам гражданско-правового характера, например, при аренде помещений у физлиц.

С 1 января 2025 года применять УСН смогут компании, соответствующие следующим условиям: годовой доход до 450 млн рублей (в 2024 году – до 265,8 млн); стоимость принадлежащих амортизируемых основных средств не больше 200 млн рублей (в 2024 году – не больше 150 млн рублей); численность работников не больше 130 человек (в 2024 году – не больше 100 человек).

• Как перейти на УСН с 2025 года: условия, ограничения, высокие доходы и повторный переход после утраты права
• Как изменится УСН с 2025 года: уплата НДС, повышение лимитов и отмена повышенных налоговых ставок
• Налоговая реформа – 2025: как изменится УСН и к чему готовиться организациям и ИП
• Какие изменения лимитов и налогообложения готовят для ИП на УСН с 2025 года
• «1С:Бухгалтерия 8»: как сравнить режимы налогообложения с 2025 года

НДС на УСН с 2025 года

Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ обязал организации и ИП, которые применяют УСН, исполнять обязанности налогоплательщиков НДС с 1 января 2025 года.

С 1 января 2025 года компании и ИП, которые считаются субъектами малого и среднего бизнеса и чей основной вид экономической деятельности отнесён к обрабатывающим производствам, могут применять пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6%.

Что это значит. По данному тарифу компании могут уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат в пользу сотрудников, которые превышают 1,5 МРОТ.

Пониженный тариф субъекты МСП обрабатывающего сектора смогут применять, если доля доходов от основного вида экономической деятельности, отнесённого к обрабатывающим производствам и указанного в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), составит не менее 70% от общей суммы всех доходов, полученных в 2024 году.

Основание: федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ.

Что произошло. С 1 января 2025 года для ИП, которые в каком-либо периоде по объективным причинам не могли осуществлять предпринимательскую деятельность, введён предельный срок подачи заявлений об освобождении от уплаты фиксированных страховых взносов за соответствующий период.

Что это значит.

Иными словами, единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% нужно применять и сверх базы для исчисления страховых взносов.

Основание: федеральный закон от 29.11.2024 №416-ФЗ.

Что произошло. С 1 января 2025 года для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» изменён порядок учёта страховых взносов для целей уменьшения облагаемых доходов на расходы в виде страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде.

Что это значит. Дожидаться наступления законных сроков уплаты взносов – 31 декабря и 1 июля – теперь необязательно.

Взносы независимо от их фактической уплаты и наступления сроков платежа можно учесть в составе расходов в любой момент в текущем году.

Взносы будут считаться подлежащими уплате в текущем налоговом периоде даже в случаях, когда дата их уплаты переносится на следующий налоговый период. Эти изменения касаются только тех страховых взносов, которые ИП уплачивают за себя и не распространяются на взносы, уплачиваемые за сотрудников.

Основание: федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ.

Что произошло.