Усн и основная система сравнение

НК РФ):

1. Ежедневно предприниматель или бухгалтер заносит в Книгу учета сведения обо всех операциях, связанных с притоками или оттоками денежных средств.
2. Итоги подбиваются в конце каждого дня, месяца, квартала, года.
3. Последние данные за год переносятся в налоговую декларацию и передаются в ИФНС.

Подача декларации при УСН осуществляется ежегодно – до 31 марта для ООО и до 30 апреля для ИП.

При ОСН формируется несколько деклараций по разным видам налоговых отчислений в бюджет, в том числе (гл. 12 НК РФ):

Налог на прибыльПредусматривает представление отчетности и внесение платежа в ИФНС по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодомНДФЛПредполагает представление заполненной декларации и уплату налога не позднее 30 апреля года, следующего за отчетнымПо НДСОтчетность представляется в налоговое ведомство по итогам каждого квартала до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодомНалог на недвижимое имуществоТребует составление и подачи декларации ежегодно.

Вид деятельности: просто начинаем вводить «пар», я три буквы ввела, у меня сразу выпали «парикмахерские и косметические услуги». Указываем среднюю численность наёмных работников. Из региона в регион она где-то будет иметь значение, где-то нет. Давайте укажем три наёмных работника. ИП мы сюда не считаем, это важно.

У нас стоимость патента будет 73 243 рубля.

Это в год. Теперь открываем калькулятор и считаем: 73 243 разделить на 0,06, потому что это ставка налога по патенту. Получается потенциально возможный к получению доход у нас 1 220 716 руб. Отнимаем 300 000 руб, получаем 920 716, умножаем на 1% — 9 207 руб.

У нас будет 1% на ОПС с доходов свыше 300 000. И добавляем сюда 49 500. Получается, что 58 700 мы заплатим страховых взносов на пенсионное страхование, и 73 243 у нас будет стоить патент.

Но тут ещё важный момент: патент можно уменьшить на сумму этих взносов. Правда, если есть сотрудники, то не более чем на 50%.
А раз у нас с вами есть сотрудники, то мы должны рассчитать ещё налоги с фонда оплаты труда. Здесь у нас будут не налоги даже, а взносы, потому что НДФЛ платят сами сотрудники. Здесь ИП будет выступать налоговым агентом, но по сути это расход сотрудников.

По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации, в общем случае, платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов)

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН, АвтоУСН) – это экспериментальный налоговый режим, который в 2024 году применяется только в четырех субъектах РФ: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях.

От обычной УСН эта система отличается рядом особенностей: отмена налоговой отчетности; освобождение от уплаты страховых взносов; более низкие лимиты по доходу (не более 60 млн рублей в год) и численности работников (не более 5 человек).

О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Это может быть интересно

• Сколько страховых взносов платит ИП

Ответы на вопросы

Какую систему налогообложения выбрать для электромонтажных работ? Я бы хотел открыть свой бизнес по электромонтажным работам. Какое налогообложение выбрать лучше всего?

Если потенциальные заказчики организации, заинтересованные во «входном» НДС, то они будут заинтересованы в том, чтобы Вы применяли общий режим налогообложения. Если услуги будут оказываться в основном физическим лицам, ИП и организациям на спецрежимах, то выгоднее будет применять УСН.
Выбор объекта по УСНО зависит от доли расходов по отношению к доходам.

Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует с 2020 года в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход – 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются.
Ставки такие: 4% – если доход получен от физических лиц, 6% – от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Подробнее про налог на профессиональный доход.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице).

Налоги у нас некоторые даже уменьшаются.

Я как человек, у которого больше 20 сотрудников, и все на официальном окладе, некоторые более чем по 100-200 000 руб в месяц, я вообще очень благодарна, что у нас взносы снизились. Иначе я вообще не представляю, сколько бы я налогов платила. У нас все сотрудники на белой зарплате, поэтому, знаете, приходится кругленькую сумму отстёгивать для уплаты налогов.

Значит, что дальше? Патент у нас 73 000 в год, мы с вами посчитали.

Взносы с ФОТ у нас там получились, сколько я не помню, 58 плюс ещё там условно говоря тысяч 30-35 у нас будет. Допустим, взносов с ФОТ. Давайте собственно считать.

Значит, 58 707 плюс 30 000 умножить на 12 месяцев, это 418 707. И плюс патент, который нам нужно делить на два, потому что мы уменьшаем его на взносы.

Значит, 73 000 разделить на 2, это где-то там, допустим, 37 000 возьмём. И того будет 455 127.

Из них вот фактически это ваши налоги с доходов. То есть если вы условно там ИП без работников, и у вас, ну там, вы не знаю, маникюр делаете в своём салоне, взяли патент, заплатили взносы, вот 7 900 заплатили в месяц. Если сотрудники, то, конечно, побольше.

По итогам этого же периода осуществляется внесение налога в казну

Освобождение от налогов

Упрощенная система сама по себе является льготным режимом, а следовательно, никаких налоговых льгот в ее рамках не действует.

Единственным допущением выступает минимальный налог, который составляет 1% от доходов компании, которая закончила финансовый год с нулевой прибылью или при наличии убытков (ст. 346.18 НК РФ).

Что касается ОСН, то здесь освобождение от налогов или их взимание по ставке 0% возможно в следующих случаях:

Налогом на прибыль по ставке 0% облагаются учреждения, осуществляющие медицинскую или образовательную деятельностьСт. 284.1 НК РФНДС по ставке 0% касается предприятий, действующих в пределах СЭЗ, поставляющих товары для космической и нефтяной промышленности, организации инвалидов и др.Ст.
Такая, знаете, всё-таки больше для людей, которые любят поизвращаться и много денег бухгалтеру заплатить.

А салоны красоты чаще всего работают на патентах, потому что патент для салонов, парикмахерских очень недорогой. В Москве он стоит что-то типа 60 или 70 000 руб. в год, я уже сейчас точно не помню, можно пойти посмотреть на сайте patent.nalog.ru.

Помимо патента, такой микробизнес обязан платить страховые взносы. Фиксированный, если мы говорим про ИП, в нашем примере это именно ИП, фиксированный взнос у нас 49 500 в год. Плюс ещё такой бизнес платит процент с дохода, который превышает 300 000 руб в год. Но если мы говорим про ИП на патенте, то мы к расчёту берём не фактически полученный предпринимателем доход, а потенциальный, который у нас в патенте указан.

Соответственно, чтобы понять, какую сумму… Давайте прямо зайдём с вами на сайт patent.nalog.ru и сейчас, во-первых, рассчитаем, сколько стоит патент в Московской области для салона красоты в 2024 году на год. И исходя из этого ещё посчитаем сразу 1% с доходов за 2024-й.

Указываем 2024 год, период с 1 января по 31 декабря, регион указываем 50 — Московская область.

Погнали разбираться!

Давайте в этом видео быстренько на примерах разберём, сколько платит бизнес в России. Так как у нас очень разный может быть бизнес, разные сферы деятельности, разные масштабы, разные объёмы, я взяла для вас три хороших примера. Три примера, с которыми я работала, такие, скажем так, распространённый портрет клиента для бухгалтера-аутсорсера.

Сколько налогов платит микробизнес?

Начнём с микробизнеса.

Давайте представим микробизнес: какой-нибудь небольшой салон красоты с одним филиалом, с доходом не более 60 млн руб в год, буквально три-четыре сотрудника там трудятся. Выгоднее всего такой бизнес вести, применяя патентную систему налогообложения. Такая система налогообложения, при которой субъект РФ, в котором вы работаете, публикует закон, где говорит, что вот мы считаем, что примерно парикмахерская зарабатывает, допустим, 5 млн руб в год.

Исходя из этой суммы, вы можете взять себе патент и заплатить фиксированный налог, который будет равняться 6% от этого потенциального возможного к получению дохода.

Патент у нас есть на очень разные виды деятельности, начиная от распилки заготовки дров, заканчивая общепитом, розничной торговлей до 150 м².

Ну и бизнес у вас тогда будет побольше.

Сколько налогов платит малый бизнес?

Переходим ко второму портрету клиента. Здесь у нас будет уже малый бизнес ООО на упрощёнке. И здесь та же самая история у нас будет по взносам с зарплаты работников, поэтому останавливаться не будем.

Здесь при этом не будет фиксированных взносов ИП, то есть будут только взносы с зарплаты работников. Если директор получает зарплату, он должен её получать, то на неё тоже страховые взносы мы начисляем.

Здесь вместо патента у нас будет упрощёнка. Чаще всего это УСН доходы — 6% от ваших доходов. Бывают региональные льготные ставки там от 1 до 5%.

Есть ещё объект УСН доходы минус расходы, когда мы платим 15% и меньше, если есть региональные льготы, с прибыли, не с выручки.

Здесь есть один такой нюанс. Во-первых, со следующего года к упрощёнке у нас добавляется ещё НДС, если мы зарабатываем больше 60 млн руб в год. И следующий нюанс ещё заключается в том, что если мы выплачиваем себе не только зарплату, но и дивиденды как учредитель ООО, то с этих дивидендов мы уже как физическое лицо заплатим ещё 13%.

Итого подытожим, что мы платим.

Короче, огромное количество этих видов деятельности. Можете открыть либо закон субъекта РФ, либо Налоговый кодекс. Но если вы не любите все эти бухгалтерские извращения, то можете просто открыть сайт patent.nalog.ru, вбить свой регион и посмотреть, какие виды деятельности можно перевести на патент в вашем регионе.

Патент в 98% случаев будет вам выгоднее, чем УСН доходы.

Сейчас отвлекусь, расскажу вам одну историю.

Пишет мне в запрещённой социальной сети одна девушка, которая говорит: «Евгения, мне нужна ваша консультация. Мне кажется, что я плачу очень много налогов, честно говоря, прямо вообще очень много налогов». Я говорю: «О’кей, что у вас там? Просто мне интересно стало».

Я сразу, естественно, не предлагаю консультацию, говорю: «Опишите в двух словах, может быть, тут и консультации даже не стоит, это вопрос». Она говорит: «Короче, у нас патент, торговый зал 130 м², достаточно большой магазин, и мы платим патент. Это кошмар, вот в прошлом квартале заплатили 80 000 руб».

Я говорю: «О’кей, вам упрощёнка была бы дешевле? Упрощёнка доходы, например, 6% с выручки, или УСН доходы минус расходы, 15% с прибыли?» Она говорит: «Нет, упрощёнка была бы ещё дороже».
Налог на прибыль, который при данном режиме занимает центральное место взимается по ставке 20% (реже 0% и 30%)

Очевидно, что УСН имеет ряд преимуществ по сравнению с основной системой, однако для его применения потребуется выполнение ряда важных условий, центральным из которых выступают малые размеры фирмы (ИП или ООО).

Плательщики налогов

Целесообразно более детально рассмотреть компании, которые могут выбрать для себя основной или упрощенный режим налогообложения.

ОСН применим абсолютно для всех форм бизнеса при любых условиях его функционирования.

Что же касается УСН, то его субъектами могут выступать малые компании, действующие в виде физических или юридических лиц, которые отвечают следующим условиям (ст.

Кратко и наглядно рассматриваются различия общего и специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН), которые могут применять:

• организации (юридические лица);
• индивидуальные предприниматели (ИП).

Более подробно эти вопросы рассматриваются на странице: Cравнение и особенности налоговых режимов ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Вопрос о различиях между общей и упрощенной системами налогообложения (УСН и ОСН) начинает волновать предпринимателя еще на стадии регистрации бизнеса.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

По сути, как первая, так вторая система уместны, как для ООО, так и для ИП. При этом, если заранее не уведомить налоговую службу о переходе на УСН, то для фирмы будет автоматически установлен ОСН.

Содержание

• Основные моменты
• Сравнение режимов
• В чем отличия?

В то же время общий режим выгодно применять компаниям, работающим с юридическими лицами, а упрощенный – с физическими.

Я говорю: «Так в чём смысл этой консультации? Вы хотите, чтобы я вам просто сказала: “Да не платите вы эти налоги”?»

Патент чаще всего реально дешевле, чем все остальные налоговые режимы. Бывают иногда, что субъекты чудят. У нас, например, так с Красноярском было, по-моему. Ещё был очень дорогой патент в Волгограде по торговле, какие-то немыслимые цифры.

Они потом извинились, снизили. Регионы иногда чудят, честно скажу, но плюс-минус всё-таки налог очень низкий и сильно будет ниже, чем у упрощёнки.

Как вообще понять, подойдёт вам патент или нет? Откройте просто закон субъекта по патенту, например, закон города Москвы или закон Республики Адыгея. Посмотрите свой вид деятельности, если он в законе, и посмотрите, какой там указан потенциально возможный к получению доход. Если ваш доход больше, чем тот, который указан годовой в законе, то вам точно патент подойдёт.

Можно, конечно, ещё УСН доходы минус расходы посчитать, но это такая супер редкая история, супер редкая система налогообложения.

В этом ключе можно установить следующие основные отличительные черты:

1. При ОСН количество обязательных платежей в казну больше (на прибыль, НДФЛ, НДС, на имущество), чем при УСН (основной налог, на имущество).
2. Ставки налогов при общей системе выше, чем при упрощенном режиме.
3. При УСН отчетность формируется и налоги уплачивается один раз в год, при ОСН же большая часть платежей совершается ежеквартально.
4. Стать субъектами УСН могут только малые фирмы отвечающие особым требованиям, в то время ОСН может распространяться на все категории физических и юридических лиц.
5. Для перехода на УСН при регистрации бизнеса требуется представление уведомления в налоговое ведомство, в то время, как переход на ОСН в этом случае осуществляется автоматически.
6. Ведение учета при ОСН осуществляется по полному плану счетов, а при УСН – по упрощенному.

В целом, упрощенный режим взимания налогов с субъектов предпринимательства представляется более простым и удобным для фирм механизмом.

Однако доступен он далеко не для всех участников рынка.

Налог взимается по более высоким ставкам: 8% для объекта «Доходы» и 20% для объекта «Доходы минус расходы».

Подробнее про автоматизированную упрощенную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить следующие налоги общей системы налогообложения: на имущество, на прибыль организаций / НДФЛ предпринимателей.

Если послушать наших предпринимателей, то они день и ночь только и занимаются тем, что платят налоги. А как на самом деле? Евгения Мемрук на примере трех бизнесов разбирает примерную налоговую нагрузку в разных ситуациях. Посмотрим на микро-бизнес на ПСН (патент), малый бизнес – ООО на упрощенке (УСН) и крупный бизнес – на общей системе налогообложения (ОСН)Навигация

1. Видео-сравнение налогов на патенте, УСН и ОСН
2. Сколько налогов платит микробизнес?
3. Сколько налогов платит малый бизнес?
4. Сколько налогов платит крупный бизнес?
5. Заключение

Видео-сравнение налогов на патенте, УСН и ОСН

Послушать наших предпринимателей, так они постоянно платят налоги, только и делают, что платят налоги. Говорят, что вообще все гайки закрутили. Мы с вами сегодня с этим будем разбираться, потому что я взяла прямо три бизнеса, хороших таких, из разных отраслей экономики, разного масштаба, с разными объёмами выручки. На примере этих трёх бизнесов сегодня с вами разберёмся, какие же налоги платят наши предприниматели.

На связи Евгения, канал «Подслушано в бухгалтерии».

НДС платить необходимо, но при доходах до 60 млн рублей в год можно получить освобождение от его уплаты по статье 145 НК РФ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности. В 2022 году список деятельности, в отношении которой можно купить патент, был расширен.

В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения.

Ставка общая 20%, но есть ставка 10% на отдельные категории товаров, есть ставка 0% — супер редкая, но если, например, экспортом занимаетесь, то ставка будет тоже 0%.

И налог на имущество, если у вас есть имущество. То платим в зависимости от кадастровой стоимости до 2,2%. И также платим взносы с фонда оплаты труда, естественно, это тоже никуда не девается.

Но здесь у нас уже нет льготы в размере 15% с сумм выше МРОТ, потому что если мы с вами говорим про крупный бизнес, а критерий крупного бизнеса — это доход свыше 2 млрд руб в год, то здесь уже у вас льготы по страховым взносам не будет. Потому что эта льгота она предназначена только для субъектов МСП, то есть малого и среднего предпринимательства.

Короче, три налога вы платите, если у вас общий режим налогообложения: это НДС, налог на прибыль и налог на имущество, если у вас есть имущество. Плюс взносы с ФОТ. Плюс, естественно, если у вас ООО и вы также выплачиваете себе как учредитель дивиденды, то 13% ещё дополнительно с дивидендов вам придётся заплатить уже как физическому лицу.

Заключение

В комментариях вы можете написать, много это или мало на ваш взгляд.